内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作并提升审计质量 保护投资者权益 依据包括《中华人民共和国审计法》及《公司章程》等法规[1][2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效果的评价活动[2] - 内部控制目标包括遵守国家法规 提升经营效率及保障资产安全 董事会负责制度建立与实施[2][3] 内部审计机构与人员设置 - 公司设立独立审计部 向董事会审计委员会报告工作 审计部需接受审计委员会监督指导 发现问题需立即报告[2] - 内部审计人员需专职配置 负责人由审计委员会任免 需具备审计 会计或经济等专业经验 且与控股股东无关联关系[3] - 审计部保持独立性 不得隶属财务部门 公司各部门及子公司需配合审计工作 审计人员需回避利害关系事项[3][4] 内部审计职责与工作要求 - 审计部职责涵盖检查评估内部控制完整性 审计财务资料合法性及协助反舞弊机制建设[3] - 审计部需每季度向审计委员会报告工作 会计年度结束后四个月内提交年度报告及计划 重点审计对外投资 担保及关联交易等事项[4] - 审计工作以业务环节为基础 评价财务报告相关内部控制 审计证据需具备充分性及可靠性 工作底稿需编制复核并归档[4] 内部审计实施重点 - 审计部每年需提交内部控制评价报告 审查范围包括财务报告相关内部控制 重点评估大额资金往来 投资及担保等事项[5] - 发现内部控制缺陷需督促整改并进行后续审查 发现重大缺陷或风险需及时报告审计委员会[5] - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行及投资风险 证券投资需审查内部控制制度及资金源[6] - 购买出售资产审计需关注审批程序 资产运营状况及担保限制 对外担保审计需评估风险及反担保措施[7] - 关联交易审计需检查审批程序 定价公允性及交易对手诚信 募集资金审计需每季度进行 关注资金存放 使用合规性及用途变更程序[7][8] 审计监督与处理机制 - 公司建立审计激励约束机制 监督考核审计人员工作绩效[8] - 对违规部门或个人 审计部可建议行政处分或经济责任追究 行为包括拒绝提供资料 阻挠审计或打击报复[9][10] - 审计人员若存在谋私 舞弊 失职或泄密行为 董事会将追究责任[10]

核心观点 - 北京中岩大地科技股份有限公司修订内部审计制度 旨在规范内部监督和风险控制 确保公司运营符合法律法规 保障股东权益 [1] - 制度明确内部审计的定义为独立客观的监督评价活动 涵盖内部控制有效性 财务信息真实性及经营活动效率 [1] - 内部控制目标包括合规经营 效率提升 资产安全和信息披露质量 [1] 内部审计架构 - 董事会下设审计委员会 成员全部由董事组成 其中独立董事占半数以上且召集人需为会计专业人士 [2] - 审计委员会下设内部审计部门 负责检查监督财务信息和内部控制 直接向审计委员会报告 [2] - 内部审计部门独立于财务部门 配置至少3名专职人员 负责人需具备中级以上会计或审计职称 [2][3] 审计职责范围 - 内部审计需覆盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销售收款 采购付款 资金管理等 [5] - 重点审计领域包括大额非经营性资金往来 对外投资 关联交易 募集资金使用等 [6] - 每季度需检查关联方资金往来 防范资金占用问题 [4] 工作流程要求 - 年度审计计划需在会计年度结束前两个月提交 年度报告在结束后两个月内提交 [4] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 并完整记录于工作底稿 [5] - 每年至少向董事会提交一次内部控制评价报告 包含审查结论和改进建议 [5] 问题处理机制 - 对审计发现的内部控制缺陷 需督促责任部门整改并进行后续审查监督 [6] - 发现重大缺陷或风险时需立即向董事会报告 [6] - 董事会需披露内部控制重大缺陷 后果及整改措施 [6] 人员管理 - 公司对表现突出的审计人员给予表彰 对失职或违规人员进行处理 [7] - 内部审计人员需具备会计 法律 管理或主营业务相关专业知识 [3] 制度实施 - 制度自董事会通过之日起生效 部分条款于上市交易日起实施 [9] - 董事会负责制度修订和解释 若与法律法规冲突则以法律法规为准 [9]

核心观点 - 公司制定内部审计工作制度以规范审计流程 明确审计机构和人员职责 确保内部控制有效性 财务信息真实性和经营效率 [1][2][3] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会 成员全部由董事组成 独立董事占半数以上并担任召集人 至少一名为会计专业人士 [6] - 设立内部审计部门（稽核部） 负责检查监督财务信息真实性和完整性 内部控制制度实施情况 对审计委员会负责并报告工作 [7] - 内部审计部门配置专职人员 负责人必须专职 保持独立性 不得置于财务部门领导之下或合署办公 [8][9][10] 审计职责 - 审计委员会至少每季度召开一次会议 审议内部审计部门工作计划和报告 至少每季度向董事会报告一次工作进度和重大问题 [12] - 内部审计部门职责包括检查和评估内部控制制度完整性及有效性 审计财务资料合法性及真实性 协助反舞弊机制 至少每季度向审计委员会报告一次 [13] - 内部审计部门需将对外投资、购买出售资产、对外担保、关联交易等事项作为年度工作计划必备内容 [14] 审计范围与实施 - 内部审计涵盖经营中与财务报告相关的所有业务环节 包括业务收款、采购付款、固定资产管理、资金管理、投资融资管理、人力资源管理和信息系统管理等 [16] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告 说明审查目的、范围、结论及改善建议 [19] - 审计重点包括对外投资、购买出售资产、对外担保、关联交易等事项的内部控制制度完整性及实施有效性 [20] 具体审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序履行情况 合同订立与履行 投资项目可行性评估与跟踪监督 委托理财及证券投资风险控制 [23] - 购买出售资产审计需关注审批程序履行情况 合同订立与履行 资产运营状况与预期一致性 资产担保抵押等限制情况 [24] - 对外担保审计需关注审批程序履行情况 担保风险可控性 被担保方诚信记录及财务状况 反担保可实施性及专人跟踪监督 [25] - 关联交易审计需关注关联方名单更新 审批程序履行及回避表决 独立董事事前认可 协议明确性 交易标的限制情况 定价公允性 [26] 审计程序与档案管理 - 内部审计工作程序包括拟定计划、确定审计对象和方式、发出审计通知书、调查取证、提出改进意见、出具审计报告、执行处理决定及后续审计 [27] - 审计档案需定期或长期保管 审计工作底稿保管期限5年 季度财务审计报告保管期限5年 其他审计工作报告保管期限10年 [28] - 内部审计部门负责人需在年度董事会召开前编制上年度审计工作总结 向审计委员会述职 [29] 内部控制评价 - 审计委员会根据内部审计部门评价报告 出具年度内部控制自我评价报告 包括董事会真实性声明 评价工作总体情况 依据范围程序方法 缺陷认定及整改措施 有效性结论 [30][13] - 公司需每年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具内部控制鉴证报告和审计报告 [31] - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告 董事会需专项说明事项基本情况、影响程度、董事会意见及整改措施 [32][14] 制度执行与修订 - 公司建立内部审计激励与约束机制 对人员工作进行监督考核 奖励有贡献人员 追究存在重大问题责任 [33] - 本制度自董事会审议通过之日起执行 未尽事宜按国家法律法规和公司章程执行 与国家新法规抵触时需立即修订并报董事会审议通过 [34][35] - 本制度解释权归属公司董事会 [36]

核心观点 - 公司修订内部审计管理制度以加强内部控制规范化和审计职能独立性 明确审计目标包括合规性、经营效率、资产安全和信息披露真实性 [2] - 内控审计部直接对董事会审计委员会负责 具有独立监督权 可自主确定审计项目并获取全范围审计权限 [3][5][8] - 审计范围覆盖公司及所有子公司 重点检查内部控制有效性、财务数据合规性及重大事项如募集资金使用、关联交易等 [3][6][7] 审计目标与定义 - 内部审计定义为对公司内部控制有效性、财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 依据国家法律法规和公司制度执行 [2] - 内部控制目标包括确保遵守国家法规、提升经营效率、保障资产安全及保证信息披露真实准确完整 [2] 组织架构与人员 - 内控审计部为审计委员会日常工作机构 子公司需设置内审机构或专职人员并接受总部业务指导 [3] - 审计负责人需经审计委员会一致同意后由董事会任免 审计人员需保持独立性并回避利害关系 [3][4] 审计职责与权限 - 审计委员会需指导内审制度实施 每半年检查重大事项如募集资金使用、大额资金往来等 并向董事会报告 [5][7] - 内控审计部需每季度向审计委员会报告工作 年度提交审计报告 并对内部控制缺陷督促整改 [6] - 审计权限包括自主确定项目、查阅所有资料、封存可疑文件及提出处分建议 [8] 审计程序与执行 - 年度审计计划需在会计年度结束前两个月提交 审计项目需提前三日通知被审计单位 [9] - 审计流程包括成立小组、签发通知、实施审计、提交报告及决定复议 被审计单位需每月提交整改报告 [9][10] - 审计档案需保存至少十年 审计过程需确保证据充分性和工作底稿完整性 [10] 质量控制与罚则 - 审计需符合国家法规 取证需全面且需逐级审核报告 内控审计部可制定具体审计规程 [10] - 对拒绝审计、转移资产、弄虚作假等行为可提出警告或行政处分 构成犯罪的移交司法机关 [12][15]

内部审计制度总则 - 内部审计制度旨在明确审计工作性质、使命和目标 确保董事会对经理层的有效监督 强化内部控制并提高经济效益 [1] - 内部审计定义为公司内部审计机构或人员对内部控制和风险管理的适当性、有效性以及业务活动运行效率开展的独立、客观评价活动 [1] - 内部审计遵循独立、客观、公正原则 以完善公司内部约束机制并提高经济效益 [1] 内部审计机构及人员配置 - 公司在董事会下设立审计委员会指导监督内部审计机构工作 内部审计机构需保持独立性并向审计委员会报告工作 [2] - 内部审计机构不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公 各职能部门需积极配合审计工作 [2] - 公司需配置专职内部审计人员 要求人员具备专业知识、业务能力和职业道德 并通过持续教育保持专业胜任能力 [2] - 内部审计人员需遵守保密原则 不得泄露公司商业及技术秘密 且不得担任被审计部门的经营决策岗位 [3] 审计委员会职责 - 审计委员会负责指导监督内部审计制度实施 审阅年度审计计划并督促执行 定期听取内部审计机构工作报告 [4] - 审计委员会需督导内部审计机构至少每半年检查重大事项 包括募集资金使用、担保、关联交易及大额资金往来情况 [4] - 审计委员会需根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具书面评估意见 并向董事会报告重大缺陷或风险 [5] 内部审计机构职责 - 内部审计机构负责对公司财务收支和经营活动履行监督评价职责 提供咨询意见以提升运营效率和风险防控能力 [5] - 具体职责包括建立健全审计监督体系 检查评估内部控制制度有效性 开展年度内部控制全面评价及专项评价 [5] - 内部审计机构需督促整改内部控制缺陷 审计会计资料合法性合规性 协助反舞弊机制建设并关注潜在舞弊行为 [5] - 内部审计机构需至少每季度向审计委员会报告工作 年度结束后提交年度审计工作报告 [5] 内部审计机构权限 - 内部审计机构有权召开审计相关会议 参加公司重要工作会议 并完全接触公司经营活动及各层级管理人员 [6] - 审计机构可要求被审计单位报送必要文件、会议记录及电子数据 有权制止违法违规行为并暂时封存可能被篡改的资料 [7] - 审计机构可确定审计范围及方法 采用检查、监督盘点、函证等方式收集证据 被审计单位需配合提供资料 [7] 内部审计工作程序 - 内部审计需在审计前确定目标及重点 拟定审计计划报批后实施 可根据项目需要组成审计组并提前5个工作日通知被审计对象 [10][12] - 审计方法包括要求报送资料、访谈、检查、监盘等 被审计对象需配合提供资料并如实回答问题 [12] - 审计完成后需及时编制审计报告 报告需实事求是、依据充分 并征求被审计对象意见后完善出具 [12][13] 审计整改与档案管理 - 被审计对象需对审计报告问题提交整改措施 内部审计机构需跟进督促整改完成 [13] - 审计证据需具备充分性、相关性和可靠性 工作底稿需清晰记录证据来源及时间 [13] - 审计过程中形成的文件资料及审计报告需归档保存 保存年限为5年 [13] 奖励与处罚机制 - 对执行制度成绩显著的部门或个人 审计委员会可向董事会提出表扬或奖励建议 [14] - 对拒绝提供资料、阻挠审计工作、弄虚作假或拒不执行审计决定的被审计单位人员 将给予通报批评或经济处罚 [14] - 对滥用职权、玩忽职守或泄露商业秘密的内部审计工作人员 经批准后给予通报批评或经济处罚 [14] 制度适用与修订 - 本制度适用于公司及全资、控股子公司 是制定其他内部审计规章制度的依据 与旧制度冲突时以本制度为准 [16] - 制度需根据法律法规及公司经营管理变化适时修订 若与国家新颁布法规或公司章程冲突 需按新规定执行并报董事会审议 [16]

总则 - 制度旨在建立健全内部审计和监督体系 维护公司及全体股东合法权益 依据《公司法》《审计法》及《公司章程》制定 [1][2] - 公司内部审计工作需严格按本制度执行 [2] 审计机构和人员 - 设立审计部 受董事会领导 在审计委员会指导下独立开展工作 [2] - 配备具备专业知识审计人员 其专业技术职务资格考评聘任按国家规定执行 [2] - 审计部负责人由董事会聘任或解聘 [2] - 审计人员需依法审计 忠于职守 客观公正 廉洁奉公 保守秘密 并实行回避制度 [2] 审计部职责 - 审计内部控制制度建立健全及执行情况 [2] - 对经营层及所属单位负责人进行离任审计 [2] - 审计工程项目预算 决算执行 建设成本及经济效益 [2] - 开展经营管理重要问题专项审计调查 [2] - 协助审计委员会检查事项并提供资料 [2] - 配合外部审计机构完成相关工作 [2] - 执行董事会及审计委员会交办事宜 [2] 审计部权限 - 要求报送计划 预算 决算 报表及文件资料 [3] - 审核凭证 账表 决算 检查资金财产 检测财务软件 查阅文件资料 [3] - 对阻挠审计或拒绝提供资料行为有权建议追究责任 [3] - 提出改进管理 提升效益建议及处理违反财经法规意见 [3] 内部审计工作程序及要求 - 审计事项需由审计部拟订计划 报审计委员会备案 [3] - 实施审计前三日下达审计通知书 明确被审计单位 审计依据范围内容方式时间 人员名单及配合要求 [3][4] - 通过审查会计凭证账簿报表 查阅文件 检查现金实物有价证券 调查取证等方式进行审计 [4] - 收集证明材料需保证客观性 相关性 充分性及合法性 [4] - 证明材料需提供者签名或盖章 未取得需注明原因 [4] - 特殊需要可指派或聘请专门机构人员参与 [4] - 需编制审计工作底稿 包含被审计单位名称 审计项目名称及时间 过程记录 编制复核者信息 索引页次等事项 [4] 内部审计报告 - 审计后原则上十个工作日内完成报告 [4] - 报告需征求被审计单位意见 签署意见并签字盖章 有异议需进一步核实研究 [5] - 报告及被审计单位书面意见需一并报送审计委员会 [5] - 报告内容需包括审计依据范围内容方式时间 被审计单位情况 实施审计情况 评价意见及违规行为定性处理建议依据 [5] - 接到审计委员会意见后三个工作日内反馈 并于反馈意见送达一个月内进行后续审计 监督审计决定执行情况 [5] 附则 - 制度经董事会批准后实施 由董事会负责解释并修改 [5]

内部审计制度总则 - 制定内部审计制度旨在规范公司内部审计工作 提升内部管理水平 保护公司及全体投资者合法权益 依据包括《公司法》《审计法》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》等法律法规 [1] - 内部审计定义为公司审计部依据国家法律法规和公司内部管理规定 对内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率效果开展的评价活动 [1] - 内部控制目标包括遵守国家法律法规 提高经营效率效果 保障资产安全 确保信息披露真实准确完整及时公平 [1] 内部审计组织架构 - 董事会设立审计委员会 其下设审计部作为内部审计机构 审计部在审计委员会指导下独立开展工作并对其负责 [2] - 审计部保持独立性 不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公 内部机构需配合审计部工作 [2] - 审计部配备专职审计人员 需具备会计审计等专业知识和业务能力 负责人由审计委员会提名董事会任免 [2] - 内部审计人员需具备较高财务会计审计水平 经营管理知识 良好职业道德 并与公司签订保密协议 [2] - 内部审计人员需保持独立性和客观性 不得负责被审计单位经营活动决策 与审计对象无利害关系 审计过程不受干扰 [3] 内部审计范围与内容 - 审计部每年至少向审计委员会提交一次内部控制评价报告 说明审查目的范围结论及改善建议 [4] - 审计部需在每个会计年度结束前两个月提交下年度审计计划 结束后两个月提交年度审计工作报告 [4] - 审计部每季度至少检查一次货币资金内控制度 重点关注大额非经营性支出授权批准及越权审批行为 [4] - 内部审计涵盖公司经营活动所有业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理 资金管理 投资融资 人力资源 信息披露等 [5] - 审计部需督促相关部门整改内部控制缺陷 并进行后续审查监督整改落实情况 [5] - 重要对外投资事项审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性评估 委托理财授权及证券投资内控制度 [5] - 重要购买出售资产事项审计需关注审批程序 合同履行 资产运营状况及担保抵押等限制转让情况 [6] - 重要对外担保事项审计需关注审批程序 担保风险 被担保方诚信记录 反担保实施性及独立董事意见 [6][7] - 重要关联交易事项审计需关注关联方名单更新 审批程序 独立董事意见 交易协议 定价公允性及资金占用情况 [7] - 审计部每季度审计募集资金存放与使用 关注专项账户管理 投资计划进度 资金用途变更及审批程序 [7] - 信息披露事务审计需关注管理制度建立 重大信息范围流程 保密措施 信息披露义务人权利义务及承诺履行跟踪 [8] 内部审计工作程序 - 审计部需确定审计目标及重点 拟定审计计划报审计委员会批准实施 [8] - 一般审计项目提前5个工作日书面通知被审计对象 特殊业务可突击审计 [8] - 审计方法包括要求报送资料 约谈访谈 被审计对象需配合并如实回答问题 [9] - 审计部完成审计10日内起草审计报告 需以工作底稿为依据 客观公正数据准确 [9] - 审计报告需征求被审计对象意见 报审计委员会审议 被审计对象可提出申诉 [9] - 审计报告需明确评价意见和整改建议 被审计对象需及时整改并提交整改报告 [9] - 审计工作程序包括制定年度审计计划 提前两个工作日送达审计通知书 实施审计采用审查凭证账表调查取证等方法 编制审计报告 征求被审计对象意见 跟踪审计决定执行情况 整理归档审计资料 [12] - 被审计对象需在7个工作日内报告审计决定执行情况 有异议可向董事长或董事会申诉 复议应在15个工作日内完成 [12] - 审计档案至少保存10年 借阅需履行审批手续 [12][13] 内部审计职责与权限 - 审计委员会职责包括指导监督内部审计制度实施 每季度召开会议审议审计部工作计划报告 每年向董事会报告内部审计工作进度及重大问题 协调审计部与外部审计单位关系 [10] - 审计部职责包括检查评估公司各机构内部控制制度完整性合理性有效性 审计会计资料经济资料合法性合规性真实性 协助建立反舞弊机制 每季度向审计委员会报告审计计划执行情况及发现问题 [10] - 内部审计具体职责包括建立审计监控体系 开展内部审计监督事务 负责举报投诉调查取证核实 协调配合外部审计工作 审计人员培训考核 资料归档整理 完成董事会交办审计事项 [10][11] - 内部审计权利包括参加公司经营财务决策会议 要求被审计对象报送计划预算决算会计报表等资料 检查凭证账表文件资料 调查取证 暂时封存有关资料 提出纠正处理意见及改进建议 商请抽调专业人员参与专项审计 提出表扬奖励建议 [11] 内部控制评价与审计 - 审计委员会需根据审计部评价报告出具年度内部控制自我评价报告 董事会审议年度报告时对自评报告形成决议并披露 审计委员会和独立董事需发表意见 [13] - 公司需聘请会计师事务所进行年度审计和内部控制审计 内控审计报告应及时报送董事会 与年度报告一同披露 [13] - 如会计师事务所出具非无保留结论内控审计报告 董事会和审计委员会需针对审计结论涉及事项做出专项说明 [14] 奖惩机制 - 对忠于职守有突出贡献的审计人员及揭发检举违反法律法规或抵制不正之风的有功人员可给予表扬或奖励 [14] - 对阻挠破坏审计工作 打击报复审计人员检举人 拒不执行审计决定 诬告陷害他人的直接责任人给予严厉处分 造成严重后果移交司法机关惩处 [14] - 审计人员泄露机密以权谋私玩忽职守弄虚作假违反职业道德 公司将视情节轻重给予通报批评罚款免职等处分 情节严重的追究法律责任 [15]

内部审计制度框架 - 公司依据《中华人民共和国审计法》《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法规及公司章程制定内部审计制度 [1] - 制度涵盖内部审计机构职责、权限、对象、时限及工作程序等规范 [1][2] - 公司董事、高级管理人员及所有分支机构财务收支与业务活动均接受内部审计监督 [1] 内部审计机构设置 - 设立审计部作为专职内部审计机构 直接对董事会及审计委员会负责 [4] - 审计部配备不少于三名专职人员 需具备审计、会计、财务管理等专业理论知识 [5][3] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名董事会任免 需披露学历职称及关联关系 [6] 审计职责与权限 - 审计委员会负责指导监督内部审计制度实施 审阅年度计划并协调外部审计关系 [9] - 内部审计部门需评估内部控制完整性 审计财务资料合法性及反舞弊机制 [10] - 拥有要求报送资料、检查经济活动、参与会议及调查取证等权限 [16] 审计范围与重点 - 审计覆盖所有经营环节 包括销售收款、采购付款、资金管理等业务 [13] - 重点审计对外投资、资产交易、担保、关联交易及募集资金使用等事项 [11][18][21][22][23][24] - 每季度检查募集资金使用情况 审计业绩快报前需关注会计准则遵守情况 [25][26] 内部控制评价 - 内部审计部门每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查结论及改进建议 [17] - 评价范围聚焦财务报告及信息披露相关内部控制制度的实施有效性 [18] - 发现内部控制重大缺陷或风险时需立即向审计委员会报告 [20] 信息披露要求 - 公司根据内部审计评价报告出具年度内部控制评价报告 需董事会审议通过 [12][28] - 可要求会计师事务所出具内部控制鉴证报告 非标准结论需董事会专项说明 [29][30] - 年度报告披露时需同步公开内部控制自我评价报告及鉴证报告 [31] 人员管理与制度保障 - 建立内部审计人员激励约束机制 考核工作绩效并给予奖惩 [32][33] - 内部审计人员违反规定时董事会可给予行政处分或经济处罚 [34] - 制度由董事会解释修订 与法律法规冲突时按最新规定执行 [35][36]

核心观点 - 公司建立全面内部审计制度以加强审计监督和风险控制 规范审计工作 保护资产安全 改善经营管理 提高经济效益 [1] 内部审计机构设置 - 董事会下设审计委员会 由3人组成 独立董事占半数以上并担任召集人 且至少一名独立董事为会计专业人士 [2] - 审计委员会下设审计部作为专职机构 负责人由审计委员会提名 董事会任免 [2] - 审计部向审计委员会负责和报告工作 接受其指导与监督 [2] - 内部审计机构保持独立性 独立行使审计监督权 不受其他部门或个人干涉 [2] - 内部审计宗旨是通过独立 客观 公正的审计 运用系统化和规范化方法 对风险管理 控制和治理过程进行评价 提高运作效率 促进公司实现目标 [2] 内部审计对象 依据和方式 - 审计对象包括公司及其部门 分支机构 控股公司和分公司 以及董事会 审计委员会委托的其他审计事项 [2] - 审计依据包括《证券法》《审计法》等法律法规 《公司章程》及相关管理制度 股东会决议 董事会决议 以及公司发展规划 经营计划和目标 [2][3] - 审计方式包括报送审计和实地审计 [3] 内部审计机构主要职责 - 制定审计规章制度 编制年度内部审计工作计划 [3] - 对募集资金投资项目的立项 概算 预算 决算及实际使用的真实性 合法性和效益性进行审计监督 [3] - 对资金 财产的安全 完整及管理情况和资产质量进行监督检查 [3] - 对财务状况 经营成果的真实 准确 合规合法进行审计监督 [3] - 对与财务收支有关的经济活动和经济效益进行审计监督 [3] - 对物资采购 产品销售 工程项目预决算 对外投资及风险控制等经济活动和重要经济合同进行审计监督 [3] - 对控股 参股企业管理层经营业绩考核及有关经济活动进行监督审计与评价 [3] - 对内部控制制度的健全性 合理性 有效性及执行情况进行检查评价 对经营风险进行评价 [3] - 对重要经营岗位的高级管理人员进行任期经济责任审计 [3] - 对外担保程序的严谨性 严密性进行审计 [3] - 对重大财务异常情况或严重损失浪费公司利益的行为进行专项审计 [3] - 对控股公司和分公司的项目投入资金 资产的使用情况和效果进行审计 [3] - 定期组织审计工作会议 参加财务工作会议 了解财务工作最新进展 [3] - 编制审计项目计划 收集审计资料 编写审计报告 向审计委员会汇报工作 [3] - 配合国家审计机关和会计师事务所进行审计 [3] - 接受董事会 审计委员会委托的其他审计事项 [3] 内部审计机构主要权限 - 要求被审计单位按时报送有关计划 预算 决算 财务资料和招投标合同等相关文件资料 [4] - 检查凭证 账册和现场勘察相关资产 检查与财务管理 会计核算有关的计算机系统及电子数据 检测财务会计软件 查阅有关文件和资料 审核费用 成本管理状况 [4][5] - 检查财务收支情况和各项制度的执行情况 并对真实性和执行情况发表意见 [5] - 对审计中涉及的事项和个人进行调查并索取有关文件资料等证明材料 [5] - 对违反公司规定 严重损失浪费的行为 经董事会同意作出临时制止决定 对直接责任人提出处理建议 [5] - 参加公司及控股公司的财务管理 经营决策方面与审计有关的会议 并组织召开与审计有关的会议 [5] - 参与重要合同 经济业务以及重大投资项目的评估 论证 审查和监督 并提出相关建议 [5] - 对可能被转移 隐匿 篡改 毁损的会计凭证 会计账簿 会计报表以及其他有关资料 经董事会授权后可暂予封存 [5] - 对阻挠 妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的 经董事会批准可采取必要临时措施 并提出追究有关人员责任的建议 [5] - 提出改进管理 提高效益的建议和纠正 处理违反财经法律法规和公司规章制度的意见 [5] - 监督被审计单位严格执行审计决定 [5] - 对审计工作中的重大事项及时向审计委员会反映 [5] - 经董事会授权可在公司范围内公告审计结论 [5] - 经董事会授权可在授权范围内进行经济处理 处罚和奖励 [5] 内部审计人员任职要求 - 内部审计人员须坚持原则 按规审计 具有正确的业务指导思想 不得从事损害公司利益的活动 正确处理公司与个人的利益 [6] - 严格遵守审计职业道德规范 坚持原则 恪尽职守 廉洁奉公 保守秘密 以应有的职业谨慎态度开展内部审计工作 不得滥用职权 徇私舞弊 泄露秘密 玩忽职守 [6] - 具备基本专业能力 包括掌握内部审计准则及程序 通晓内部审计内容及操作技术 熟悉公司生产经营流程及相关业务知识 了解公司各项管理制度和财务会计原则 [6] 内部审计工作程序 - 审计部制定年度审计工作项目计划报审计委员会审核 在每个会计年度结束前两个月提交下一个会计年度内部审计计划 在每个会计年度结束后两个月提交上一年度内部审计工作报告 [6] - 审计项目包括经常性审计和专项审计 经常性审计一般为年度审计 专项审计包括单项效益审计 责任审计等 [7] - 根据审计项目计划确定审计事项组成审计组 确定审计方式和重点 制定审计方案 在实施审计前三个工作日向被审计对象送达审计通知书 突击审计任务可在实施时送达 [8] - 审计过程中编写规范适用的审计工作底稿 收集审计证据 证据须被审计对象或提供者签名或盖章 拒绝的需注明原因和日期 [8] - 出具审计报告前与被审计对象交换意见 被审计对象对证据有异议的需重新核实取证 被审计对象在接到审计报告初稿之日起三个工作日内提出书面意见 逾期视为无异议 [8] - 内部审计报告上报审计委员会并经审定后向被审计对象出具正式报告 [8] - 被审计对象对审计报告有异议的可收到决定之日起三个工作日内向审计委员会提出复审 超过三日不予受理 [9] - 审计部对审计报告中提出的问题进行后续审计监督 督促被审计对象整改或采纳审计意见 [9] - 内部审计资料未经董事会或审计委员会同意不得泄露给其他任何组织或个人 [9] 内部审计工作具体实施 - 审计人员在实施内部审计时采用检查 抽样和分析性复核等方法获取充分 相关 可靠的审计依据以支持审计报告 [9] - 募集资金审计包括审查用途是否与招股说明书一致 具体投资项目的可行性分析和资金规划 投资项目进展情况 投资支出的合理性 效率性 有无擅自改变用途等违规行为 审批手续和信息披露义务履行情况 大额资金支出的审批手续和安全保证措施 投资预算和实际投资的符合性 及时发现风险问题提出改进意见与建议 [9] - 销售循环审计和控制包括明确分工 接单 批单 填单 发运 结算 对账分别负责 内部牵制 大额定单须经总经理或授权人审批 对客户信用等级恰当评价 对折让 退货和坏账严加审核和控制 [10] - 应收账款业务审计和控制包括依据凭证和记录及时分户登记 定期进行账龄分析 定期与客户核对 业务员及时催收货款 财务人员加强货款监控力度 合理计提坏账准备 任何坏账均需审批方可作为损失入账 [10][11] - 重大业务合同审计和控制包括较大经济合同 投资协议报审计部备案 内审人员对合规性 效益性作出评审建议 发现重大风险问题及时向审计委员会报告 并监察合同实施履行情况 [11] - 存货采购控制和审计包括根据生产需要结合存货材料情况制定计划报经各公司负责人批准后作为采购依据 慎重选择供应商 对供应商信用等级恰当评级 保证采购质量 维护公司利益 控制采购成本和建立严格货款支付制度 及时取得有效的合法票据 [11] - 成本费用控制和审计包括检查有关费用的合法性 归集和分配的合理性 是否按照公司规章制度进行审批和控制 对降低成本费用采取的措施进行评审 对成本费用的控制进行评价 [11] - 工资和福利费控制和审计包括对工资发放情况和福利费的使用情况进行审计 对工资制度的调整和结算方法是否符合国家有关政策进行评价 对工资制度的激励效果进行评价 比较分析工资增长幅度和销售业绩 经济效益的增长幅度 [12] - 固定资产 低值易耗品审计和控制包括检查划分是否合规合理 验收手续 折旧计提和低值易耗品摊销标准是否合乎规范 [12] - 内部关联方往来审计和控制包括检查是否正确划分往来性质并按不同性质设立应收 应付账款和其他应收应付款账户 检查代收代付款项是否及时转账 是否按季进行内部对账 长期挂账是否定期上报公司处理 避免形成内部三角债 [12] - 重大工程和投资项目审计和控制包括审查可行性分析和资金规划 规范筹资活动 审查投资项目进展情况 检查投资支出的合理性 效率性 有无违规行为 大额资金支出的审批手续和安全保证措施是否得当 审查投资预算和实际投资的符合性 及时发现风险问题提出改进意见与建议 并对投资效果作出评价 [12] - 货币资金控制和审计包括审查现金 银行存款 信用卡和其他货币资金的收付存状况 考查货币资金循环与其他业务循环是否畅通 检查货币资金职务分离控制 建立货币资金预决算报告制度 检查款项收付是否符合规定 评价货币资金余额的合理性和利用效果 [13] - 税务业务控制和审计包括审查纳税和出口退税情况 衡量公司及控股公司合理的税负水平 税款缴纳的合规性和效益性 提出或完善处理税务问题 保证纳税事项合法 降低公司税收风险 [13] - 经营责任审计和控制包括审查高级管理人员承担的经济责任的执行情况并提出审查意见 对高级管理人员离任按公司要求进行审计以明确经济责任 [13] - 对外担保审计和控制包括审查对外担保审批程序的合规性 评估担保风险并提出审查意见避免公司出现担保风险 检查公司担保信息披露的真实性 完整性和准确性并发表意见 [14] 内部审计工作要求 - 审计部应根据规定和公司内部管理需要有效开展内部审计工作 加强内部监督 纠正违规行为 规避经营风险 [14] - 审计部要不断提高内部审计业务质量 并接受审计委员会对内部审计业务质量的检查和评估 [14] - 审计部应当依据本制度组织开展内部审计工作 并对其出具的内部审计报告的客观性 真实性负责 [14] - 董事会应当保障审计部和内部审计人员依本制度行使职权时拥有的相关权利 任何部门和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复 [14] 审计档案管理 - 审计部建立审计档案管理制度 [15] - 审计档案内容包括审计计划及审计通知书 审计报告 审计工作底稿和审计证据 审计委员会的审计处理决定及执行情况报告 被审计单位的经济资料和文件 审计复审资料 后续审计资料 其他资料 [18] - 审计档案按国家审计档案管理规定由审计部负责保管 档案保存期10年 [16] 奖励与处罚 - 对于做出重大贡献的内部审计人员应予以表彰奖励 对于滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守 泄漏秘密的内部审计人员依照国家有关规定给予纪律处分 涉嫌犯罪的依法移交司法机关处理 [16] - 被审计对象有转移 隐匿 篡改 毁损或者拒绝 拖延提供账册 会计报表 资料和证明材料 阻挠审计人员行使职权 干扰 抗拒审计检查 弄虚作假 隐瞒事实真相 拒不执行审计决定 打击 报复 诽谤和陷害审计人员或者举报人等行为的根据情节轻重由审计部向审计委员会提出建议公司给予行政处分或经济处罚 涉嫌犯罪的移送司法机关依法处理 [16][19]

董事会会议召开情况 - 公司第九届董事会第三次会议于2025年8月22日在北京以现场和视频结合方式召开 [1] - 会议应到董事9名，实到9名，其中8名现场出席，1名委托出席 [1] - 会议由董事长武钢主持，公司高级管理人员列席会议 [1] 半年度报告审议 - 董事会全票通过《金风科技2025年半年度报告摘要及业绩公告》议案 [1][2] - 财务报告已提前经董事会审计委员会审议通过 [1] - 半年度报告具体内容披露于深交所巨潮资讯网及港交所网站 [2] 审计报酬安排 - 董事会批准向德勤华永及德勤·关黄陈方支付2025年度审计报酬总计1255万元人民币 [2] - 具体包含年度财务审计960万元、内控审计85万元及半年度审阅210万元 [2] - 该议案已获董事会审计委员会审议通过 [2] 内部审计制度 - 董事会全票通过《金风科技股份有限公司内部审计制度》议案 [2] - 制度具体内容披露于深交所巨潮资讯网及港交所网站 [2] - 该议案已提前经董事会审计委员会审议通过 [2]