内部审计制度总则 - 内部审计旨在规范公司审计工作 提升审计质量 加强内部控制并防范风险 适用于公司所有部门及分子公司 [1] - 内部审计涵盖内部控制与风险管理有效性 财务信息真实完整性 经营活动效率效果 管理人员责任评价及合同复查等监督评价活动 [1] - 审计原则为依法 独立 客观 公正 目标为完善内部约束机制 加强内部管理并提高经济效益 [1] 内部审计机构与人员 - 公司设立独立内部审计部门并配备专职人员 审计委员会监督评估其工作 控股子公司审计由公司内部审计部门直接领导 [1] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名且董事会任免 主要职责包括检查评估内部控制制度 审计财务资料合法性合规性 协助反舞弊机制及每季度向审计委员会报告 [2] - 内部审计人员需熟悉经营业务与内部控制规范 具备专业素养与技能 并通过培训保持专业能力 不得兼任财务或经营性工作 需回避利害关系 [2][4] 审计对象与依据 - 审计对象包括公司各部门 控股子公司及具有重大影响的参股公司 [4] - 审计依据包括国家法律法规 公司章程 董事会决议及总经理办公会决议等 [4] 审计种类与方式 - 审计种类涵盖财务收支合法性真实性效益性监督检查 内部控制健全性有效性测评 工程项目全过程监督及重大合同前期审查 [4][5] - 经济责任审计针对管理人员任期履职情况 副总经理以上人员由审计委员会授权 副总经理以下由总经理授权 [5] - 专项审计调查针对特定事项向被审计单位或个人进行 并向审计委员会报告结果 [5] - 审计方式包括报送审计（被审计单位主动报送材料）和就地审计（审计人员现场工作） [5] 内部审计工作内容与职权 - 工作内容包含财务收支审计 内部控制审计 经济责任审计 工程项目审计及合同审计等 [5][6] - 内部审计部门职权包括要求报送资料权 参与会议权 调查取证权 临时制止权 封存资料权及追责建议权等 [6] 审计委员会督导职责 - 审计委员会需督导内部审计部门每半年检查一次高风险事项如募集资金使用 担保 关联交易等 并出具检查报告 发现违规需及时报告交易所 [7] - 审计委员会根据内部审计报告评估内部控制有效性并向董事会报告 [7] 内部审计工作程序 - 审计计划需在会计年度结束前两个月编制次年度计划报审计委员会批准 [7] - 审计立项后组建不少于两人的审计工作组 发送审计通知书（特殊事项可突击审计） [7][8] - 实施审计通过审查凭证 账表 实物及调查取证等方式 审计证据需经被审计对象签名或盖章 [8] - 审计报告经审批后送交被审计单位 被审计对象需执行决定并落实建议 由内审部门监督整改 [8][9] - 被审计对象可在三日内提出复审申请 后续审计可重点检查曾出现的问题 [9] 内审整改要求 - 审计整改指对审计发现的问题采取措施纠正改进 被审计单位负主体责任 单位主要负责人为第一责任人 [9] - 整改需依法依规及时有效 责任单位需在15日内报送整改方案 2个月内提交书面整改报告与证明材料 [10][11] - 内部审计机构每半年开展整改督查 对整改不力问题可通报约谈或追责 并建立整改闭环管理及销号制度 [11][12] 内部审计人员职业道德 - 审计人员需遵守国家法规与公司规定 保持独立客观公正廉洁 不得滥用职权或接受请客送礼 [12][13][14] - 审计人员需诚实服务 保密商业机密 客观披露重要事项 持续提升专业能力并妥善处理人际关系 [14] 审计档案管理 - 内审部门需健全审计档案管理制度 涵盖审计操作规范 底稿规范及整改监督记录 [14] - 审计档案管理执行国家规定及公司档案管理办法 保密制度等 [14] 奖励与处罚 - 对执行制度成绩显著的部门或个人 公司给予表扬和奖励 [15] - 对拒绝提供资料 阻挠检查等行为 公司给予行政处分或经济处罚 涉嫌犯罪则移送司法机关 [15] - 审计人员若泄露秘密 玩忽职守或提供虚假报告 同样追究责任并处罚 [15]