建筑服务发票开具规范 - 建筑服务发票需按规定时限、顺序、栏目如实开具，纸质发票需加盖发票专用章[1] - 建筑服务范围包括建筑物建造、修缮、装饰、设备安装等工程作业活动[1] - 开具非数电票时备注栏需注明建筑服务发生地县区名称及项目名称[2] - 开具数电票需通过电子税务局选择建筑服务业务并填写发生地、项目名称、土地增值税编号等信息[3][4] - 数电票开具成功后自动显示建筑服务发生地及项目名称，备注栏显示跨地市标志和土地增值税信息[4] 红字增值税专用发票处理流程 - 购买方已认证抵扣的专用发票发生退货时，需在新系统填开《红字发票信息表》并暂作进项税额转出[7] - 税务机关校验通过《信息表》后生成红字发票编号并同步至纳税人端系统[7] - 销售方凭校验通过的《信息表》开具红字专用发票，需与信息表一一对应并以销项负数开具[7] 发票遗失损毁报告机制 - 使用纸质发票的单位需妥善保管发票，遗失时应于发现当日书面报告税务机关[8] - 纳税人可通过新电子税务局发票使用模块的发票遗失损毁报告功能办理相关手续[8] 外贸企业进项发票勾选规则 - 外贸企业进项发票部分用于出口部分用于内销时，需将发票认证勾选为用于退税[16][17] - 需通过电子税务局或主管退税机关申请开具《出口转内销证明》[17] - 办理出口退税申报时需据实申报用于出口的部分[17] 离境退税即买即退服务 - 离境退税即买即退服务允许境外旅客在指定商店购物时现场申领等额人民币预付金[18][19] - 旅客需签订协议书并办理信用卡预授权，离境时经海关验核通过后解除预授权完成退税[19] - 若旅客未在约定期限内离境或不符合政策，退税机构将通过预授权扣款追回预付金[19] 个人所得税申报流程 - 申报个人所得税需先在扣缴客户端完成人员信息采集和专项附加扣除信息采集[21][22] - 在综合所得申报模块填写报表后进行税款计算、附表填写并报送申报表[23] - 申报成功后需缴纳相应税款，无税款则直接完成申报[23]

公司项目与资金支持 - 公司现代化护理产品生产线建设项目成功入选2025年工业领域设备更新和技术改造奖补资金项目名单并获得省级奖补资金支持[1] - 项目总投资6000万元涵盖厂房改造与产线升级[1] - 项目已引入多条国际先进生产线包括意大利技术一次性医用垫单生产线（600MM）正进行二次调试日本ZU0IK0女性拉拉裤生产线和成人纸尿裤生产线已完成升级[1] 生产工艺与技术优势 - 公司研发独有的在线3D压花工艺配合棉芯处新增的导槽设计使产品吸收速度反渗吸收量等核心性能超过国际品牌35%[1] - 生产车间内3条自动化生产线产品生产速度达350片/分钟远超行业平均水平[1] - 整个自动化生产过程仅需3名工人操作实现降本增效提质的多重目标[1] 市场拓展与销售表现 - 公司产品已销往12个国家和地区并计划进一步拓展俄罗斯加拿大英国等国家市场[2] - 项目投产后预计年新增销售收入3000万元[2] - 公司产品竞争力不断提升赢得海外市场青睐满足国内市场对一次性卫生产品的多样性需求[2] 政策支持与经营环境 - 国家税务总局威海市税务局威海临港经济技术开发区税务分局为公司提供政策解读申报实操辅导合规风险提示等定制化服务[2] - 近四年公司享受出口退税约120万元[2] - 税务部门建立常规走访制度重点围绕公司原材料采购销售路径收汇结汇流程及关单提单等关键环节开展调研推动出口退税提质增效[2] 社会与区域经济影响 - 项目投产后预计带动区域新增就业15人[2] - 公司在推动自身发展的同时为地方经济增长和就业稳定贡献力量[2]

生产型出口企业退税额计算 - 生产型出口企业退税额计算采用"免、抵、退"方法 其中"免"指免征出口环节销项税额 "抵"指用进项税额抵减应纳税额 "退"指退还未抵减完的税额 [1] 一般贸易退税额计算步骤 - 计算当期不得免征和抵扣税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率） [3] - 计算当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额） [3] - 计算当期免抵退税额＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×出口货物退税率 [3] - 根据期末留抵税额与免抵退税额关系确定应退税额：若留抵税额≤免抵退税额 应退税额＝留抵税额 若留抵税额＞免抵退税额 应退税额＝免抵退税额 [3] 一般贸易案例计算 - A公司出口离岸价200万元 内销100万元 进项税额26万元 上月留抵3万元 征退税率均为13% [4] - 不得免征和抵扣税额为0（因征退税率一致） [5] - 应纳税额＝100×13%－(26-0)－3＝-16万元（留抵税额16万元） [5] - 免抵退税额＝200×13%＝26万元 [5] - 应退税额＝16万元（因16＜26） 免抵税额＝26-16＝10万元 [6] 进料加工业务退税额计算 - 需增加计算步骤：先核算进料加工保税进口料件价格 采用实耗法时需计算计划分配率＝计划进口总值÷计划出口总值×100% [6] - 当期进料加工保税进口料件价格＝当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率 [6] 进料加工案例计算 - B公司计划进口总值100万元 计划出口总值200万元 计划分配率＝100÷200×100%＝50% [7] - 本月进料加工出口离岸价200万元 保税进口料件金额＝200×50%＝100万元 [7] - 不得免征和抵扣税额为0（征退税率均为13%） [7] - 应纳税额＝13－(16-0)－3＝-6万元（留抵税额6万元） [7] - 免抵退税额＝(200-100)×13%＝13万元 [7] - 应退税额＝6万元（因6＜13） 免抵税额＝13-6＝7万元 [7] 退税申报方式 - 企业可通过电子税务局系统自动计算退税额 [10]

出口退税总体表现 - 前7个月深圳市纳税人累计办理出口退税801.2亿元，同比增长20.7%，增速高于全国平均水平 [1] - 以新兴市场、服务贸易、跨境电商为代表的三大领域退税合计同比增速超50% [1] 跨境电商领域 - 前7个月深圳跨境电商出口退税企业达469户，增长1.3倍 [1] - 跨境电商退税同比增长224.3%，成为出口增长的新支点 [1] 新兴市场出口 - 出口东盟退税增长39.2%，电脑零配件、汽车零配件、电子元件等中间品成为关键增量品类 [1] - 电脑零配件退税增长121.8%，汽车零配件退税增长86.2%，电子元件退税增长41.3% [1] 服务贸易领域 - 国际运输服务退税增长57.6%，占比超七成 [1] - 技术密集型领域加速突破，业务管理流程服务出口退税激增186.4%，软件服务退税增长57.9% [1] 税务服务支持 - 税务部门持续优化出口退税管理服务业务流程，升级打造出口退税智能审核模式 [2] - 全面推行出口退税"无纸化"办理，依托数据模型精准推送个性化政策指引 [2]

海口税务服务品牌建设 - 海口税务深化“税路通·跨海行”服务品牌建设，聚焦外资企业需求，服务高质量引进来和高水平走出去战略 [1] - 打造“三员三通”服务品牌，通过指导员、联络员、勤务员实现政策通、信息通和服务通，提供全周期滴灌式服务 [3] - 建立外资企业优惠政策享受动态跟踪机制，通过大数据精准识别适用企业，组建专业团队提供全流程服务 [4] 出口退税服务升级 - 出口退税实现全流程无纸化和全程网上办，一、二类出口企业正常退税平均办理时间压缩至2.94个工作日，一类企业最快0.58个工作日办结 [2] - 海南蔚蓝海洋食品有限公司2024年办理出口退税3373.95余万元，免抵税额400万元，营业收入同比增长11.79% [2] - 出口退税提速为企业盘活资金、提高资金周转效率，支撑企业拓展海外业务 [2] 企业所得税与增值税优惠 - 海南新正源生物科技有限公司2024年免征增值税销售额1.6亿元，享受内陆养殖企业所得税减免所得额6000余万元 [3] - 海南迪爱生微藻有限公司符合海南自贸港鼓励类企业标准，连续2年享受减按15%税率征收企业所得税的优惠 [4] - 税务部门主动推送并辅导企业享受内陆养殖所得税减半和自产农产品免征增值税等优惠政策 [3][4] 个人所得税优惠政策 - 海南自贸港个人所得税优惠政策使企业核心人才个税负担降低20%至30%，帮助吸引和留存外地高端人才 [5][6] - 税务专家团队上门解读15%个税优惠政策及居住满183天计算规则，指导企业规范填报个税优惠事项 [5] 外资企业投资与发展 - 海南迪爱生微藻有限公司由日本DIC国际集团投资900多万美元设立，建成351亩大型螺旋藻养殖加工基地 [4] - 海南赞邦制药是意大利赞邦集团1998年在华设立的独资药企，业务高频投入技术研发，高端研发人才占比高 [5] - 税务服务优化为外资企业在琼长期布局提供稳定的政策预期和服务保障，增强企业发展信心 [3][4][6]

出口发票税率开具规则 - 出口退税率不为零的货物需开具税率为零的发票 [1] - 退税率为零且为免税商品需按照免税开具发票 [1] - 退税率为零但适用增值税征税政策的货物需按适用征税税率开具发票 [1] 出口退税率为零货物的处理方式 - 适用增值税免税政策的出口货物包括小规模纳税人出口货物、避孕药品、古旧图书、软件产品（海关税则号前四位"9803"）、含黄金铂金成分货物、钻石饰品、国家计划内卷烟及符合规定的已使用设备 [2] - 适用增值税征税政策的出口货物包括取消出口退免税的货物（不含来料加工复出口等特殊类别）、销售给特殊区域的生活消费用品和交通运输工具、骗税期间出口的货物、提供虚假单证的货物以及伪造退税凭证的货物 [2][3] 出口退税率查询与汇率确定 - 企业可通过全国统一规范电子税务局"出口退税率查询"模块查询退税率 [7] - 开具出口发票时汇率可选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价 确定后1年内不得变更 [8] 不征税收入范畴 - 纳入预算管理的事业单位及社会团体接收的财政资金（国务院另有规定除外）属于不征税收入 [14] - 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金属于不征税收入 [15][16] - 国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金属于不征税收入 [17] 财政性资金税务处理 - 财政性资金（不含出口退税款）除国家投资和需归还本金外均应计入当年收入总额 [18][19] - 符合专项用途条件的财政性资金可作不征税收入从应纳税所得额中减除 [21] - 县级以上政府部门拨付资金同时满足提供专项用途文件、有专门管理办法、单独核算三个条件时可作为不征税收入 [21] 政府性基金与行政事业性收费处理 - 经批准设立的政府性基金和行政事业性收费可在计算应纳税所得额时扣除 [22] - 企业收取的各种基金收费应计入当年收入总额 [23] - 按规定上缴财政的政府性基金和行政事业性收费可作不征税收入 未上缴部分不得扣除 [23] 不征税收入后续管理 - 不征税收入用于支出所形成的费用或资产折旧摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 [24] - 符合专项用途的财政性资金若5年内未发生支出且未缴回 第六年需计入应税收入总额 [24]

政策支持 - 商务部与有关部门共同制定促进服务出口政策措施 近期将公开印发相关文件 [1] - 财税政策方面将用好用足中央和地方现有资金渠道 加大对服务出口重点领域和重点项目支持力度 [1] - 增强服务贸易创新发展引导基金撬动作用 带动更多社会资本投资服务贸易和数字贸易领域 [1] - 优化服务出口零税率申报程序 提高出口退税申报效率 [1]

外贸总体表现 - 前7月进出口总值2721.7亿元 同比增长14.4% 较全国增速高10.9个百分点 [1] - 出口值1894.5亿元 同比增长19% [1] - 自4月起单月增速持续保持18%以上 呈现加速扩张态势 [1] 区域外贸贡献 - 进出口总值占全省比重达94% 拉动全省外贸增长13.2个百分点 [1] - 六个开发区合计进出口2597.1亿元 占全市95.4% 拉动增长14.3个百分点 [1] - 高新区进出口1921.2亿元 增长15.7% [1] - 浐灞国际港进出口298.2亿元 增长22.3% [1] - 西咸新区 航天基地 曲江新区增速分别达68.4% 39.2% 29% [1] 政策支持体系 - 新认定4个贸易聚集区和3个跨境电商产业园区 [2] - 市区两级商务部门对200余家稳存挖潜企业实施"一企一策"包抓服务 [2] - 计划年内组织200家企业赴欧盟 东盟 中亚等市场参展洽谈 [2] - 税务部门落实离境退税即买即退 跨境电商海外仓"离境即退税"等措施 [2] 物流通道建设 - 中欧班列(西安)1-6月开行3055列 占全国总量18.3% [3] - 西安咸阳国际机场进出境航空器与旅客同比分别增长68.8%和64.6% [3] - 智慧海关物流监管系统(二期)上线试运行 [3] - 1-6月签发原产地证书9744份 同比增长12% 为企业减免外方关税2.5亿元 [3]

外贸政策支持 - 前7个月外贸同比增速较上半年加快 需政策发力稳住基本盘 [1] - 稳外贸政策将从加大融资支持 优化出口退税 扩大高水平对外开放等方面精准施策 [1] - 政策长短相济 助力稳定预期并推进外贸产业转型升级 [1] 金融支持措施 - 外部市场不确定性仍多 外贸企业承压前行 需加大受冲击较大企业的融资支持 [1] - 5月八部门发布《支持小微企业融资的若干措施》 提出加强对跨境电商等外贸新业态小微企业的金融支持 [1] - 鼓励开展跨境人民币"首办户"拓展行动 满足小微外贸企业汇率避险需求 [1] - 金融机构创新服务模式 如中国银行发布《金融支持跨境贸易便利化综合服务方案》 提供定制化服务 [1] - 专家建议金融机构保障外贸企业融资需求 优化汇率避险服务 推动低成本资金直达小微外贸企业 [2] - 政策性金融机构可推出新型金融工具定向支持外贸企业 银行可"一企一策"制定特色服务方案 [2] 出口退税优化 - 优化出口退税是稳外贸重要工具 有助于提升企业竞争力并优化外贸结构 [2] - 2021-2024年全国出口退税年均增长6.6% 今年上半年增速提升至7.1% [2] - 全国出口退税平均办理时间缩短至6个工作日内 一、二类企业压缩至3个工作日内 [3] - 专家建议进一步缩短退税时间 试点"即出即退"新模式 加强部门数据共享以缩短周期 [3] 自贸试验区建设 - 稳外贸需推进高水平对外开放 重点包括高水平建设自贸试验区对接国际经贸规则 [3] - 7月国务院发布通知 列出77条需复制推广的试点措施 涵盖服务贸易、数字贸易等领域 [3] - 自贸试验区开放政策有望加码 需结合资源禀赋扩大高水平开放 [4] - 建议压缩限制性措施 总结成功经验形成可复制推广的制度创新成果 [4]

出口退税政策优化 - 重庆税务部门持续优化出口退税服务举措 为外贸企业减负担增便利添活力 [1] - 全面优化出口退税业务流程 推行备案单证无纸化 实地核查容缺办理等便利化举措 [3] - 聚焦外贸企业编制政策汇编 通过税企互动平台定点推送 并开展实地走访调研提供政策解读申报辅导服务 [4] 出口退税办理效率 - 前7个月重庆市2629户企业办理出口退免税超216亿元 同比增长23.6% [1] - 目前重庆出口企业正常出口退税平均办理时间在6个工作日内 [3] - 一类二类出口企业正常出口退税平均时间在3个工作日内 [3] 企业案例表现 - 重庆鑫源摩托车公司1-7月出口摩托车9万余辆 出口金额近7亿元 办理出口退税8000余万元 [3] - 出口退税到账时间缩短至5天左右 有效缓解公司开拓拉美市场的资金压力 [3] - 重庆国展实业公司出口二手车102台 总价值约1480万元 享受出口退税约185万元 [4] 区域外贸发展 - 出口退税速度加快使外贸企业在海外市场抢订单信心更足 [3] - 税务部门持续创新服务举措降低制度性交易成本 确保政策红利如期兑现 [4] - 全力推动重庆外贸稳量提质 服务开放型经济发展 [4]