公司账户收款与税务合规 - 通过私人账户收款且未申报 公司可能涉嫌隐匿收入和虚假申报 [3] - 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 此类行为构成偷税 税务机关将追缴税款、滞纳金并处以罚款 [3] 印花税常见合规误区 - 印花税仅对税目税率表中列举的凭证和财政部确定征税的其他凭证征税 并非所有合同都需缴纳 [7] - 企业之间书立的确定买卖双方权利义务的订单、要货单等单据 即使未另签买卖合同 也需按规定缴纳印花税 [8] - 应税合同签订后取消交易 已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 [9] - 合同签订时无法确定金额 应在首个纳税申报期申报书立情况 待实际结算后下一申报期按结算金额申报缴纳 [10] - 印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [11] - 应税凭证所列金额与实际结算金额不一致时 若变更凭证金额则以变更后金额为计税依据 金额增加需补税 金额减少可申请退还或抵缴 [12]

文章核心观点 - 文章主要提供10月份纳税申报期限和电子税务局发票业务操作指南 核心内容包括增值税 消费税 个人所得税 企业所得税等多种税种的申报缴纳时间 以及解决电子税务局蓝字发票开具功能无法使用的问题[8][9][12][13][14] 纳税申报时间安排 - 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 核定征收印花税等税种的申报缴纳期限为01日至27日[8] - 社会保险费的申报缴纳期限为01日至25日[9] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报缴纳期限为01日至31日[9] 电子税务局发票业务问题处理 - 电子税务局没有蓝字发票开具业务时 首先检查登录身份是否为法定代表人或财务负责人[12] - 若办税人员没有配置发票业务相关功能集权限 需由法人或财务负责人在账户中心的人员权限管理模块中授权[13] - 需检查是否核定数电发票票种 纳税人可通过发票用票需求申请查看发票种类 没有数电发票票种的需新增申请[13][14]

个体工商户纳税申报义务 - 纳税人必须依照法律确定的申报期限和内容如实办理纳税申报，无论是否有收入 [1] - 即使纳税期内没有应纳税款（零申报），也必须按规定办理申报，否则系统会记录为逾期 [2] - 申报是规定动作，与是否盈利无关 [2] 逾期申报处理政策 - 首次未按时申报且在责令期限内通过电子税务局或办税服务厅及时补申报，可不予行政处罚 [2] - 依据《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条，违法行为轻微并及时改正且无危害后果不予行政处罚 [2] - 国家税务总局2021年第6号和第33号公告明确了税务行政处罚"首违不罚"事项清单 [2] 残疾人就业保障金相关操作 - 完成残疾人就业保障金申报缴费后，可通过电子税务局"我要办税"-"证明开具"-"开具税收完税证明"开具完税证明 [10] - 在开具界面选择征收项目"残疾人就业保障金"进行查询，显示完税凭证信息后可预览和开具 [12][13] - 用人单位安排1名持有一至二级残疾人证或一至三级残疾军人证人员就业，按安排2名残疾人计算 [16][17] 合规纳税的重要性 - 按时申报和合规纳税既是责任，也是信用积累的基础，对经营发展有好处 [3]

二手车销售增值税政策 - 纳税人销售二手车时按0.5%征收率征收增值税 销售额计算公式为：含税销售额/(1+0.5%) [3] - 销售时应开具二手车销售统一发票 若购买方索取增值税专用发票 则需再开具征收率为0.5%的增值税专用发票 [3] - 一般纳税人申报时需将减按0.5%征收的销售额填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》"3%征收率的货物及加工修理修配劳务"栏次 减征的增值税应纳税额按销售额的2.5%计算并填入"应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》 [4] - 小规模纳税人申报时需将减按0.5%征收的销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"栏次 减征税额同样按销售额的2.5%计算并填入"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》 [5] 实习生个人所得税计算 - 支付给全日制学历教育实习生的劳务报酬 扣缴义务人预扣预缴个人所得税时可按照累计预扣法计算 [13] - 计算公式为：本期应预扣预缴税额=(累计收入额-累计减除费用)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 其中累计减除费用按5000元/月乘以实习月份数计算 [14] 税务合规重要警示 - 严禁在发票使用上违规操作 包括转借、转让、伪造发票 或扩大发票使用范围等行为 [15] - 严禁在纳税申报时通过填错报表数据、隐匿收入等方式进行偷税漏税 否则将面临追缴税款、滞纳金及处以不缴或少缴税款50%至5倍罚款 构成犯罪的依法追究刑事责任 [16] 纳税信用A级企业激励措施 - 纳税信用A级企业可享受多项激励 包括税务机关主动向社会公布A级名单 下一年度起评分提高1分且连续评为A级可累积提高 [19] - A级企业可一次领取不超过3个月的增值税发票用量 普通发票按需领用 符合条件的可申请按需开具全面数字化的电子发票 [20] - 连续3年评为A级的企业可享受绿色通道或专人辅导办理税费事项 以及税务机关与相关部门实施的联合激励措施 [20]

差旅费定义与税务处理 - 差旅费指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费 [3] - 自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 [4] - 国内旅客运输服务限于与本单位签订劳动合同的员工及劳务派遣员工，且增值税电子普通发票信息必须与实际抵扣纳税人一致 [6] 不可计入差旅费的交通费情形 - 企业员工外送技能培训的往返车票属于职工教育经费列支范围，不可计入差旅费 [7][8] - 员工探亲假路费属于职工福利费范畴，不可计入差旅费 [9][10][11][12] - 为客户报销的差旅费开支属于业务招待费范围，不可计入差旅费 [13][14] 纳税申报合规要求 - 企业必须按申报期限如实办理纳税申报，不得通过伪造凭证、隐匿收入等方式进行虚假申报 [21][22] - 偷税行为将面临追缴税款、滞纳金及处不缴或少缴税款50%至5倍罚款的行政处罚，构成犯罪的依法追究刑事责任 [22] 纳税信用激励措施 - 纳税信用A级企业可享受向社会公示、起评分提高、发票用量放宽及绿色通道等激励措施 [25][26] - 连续3年评为A级的企业还可获得专人税费辅导及联合激励措施 [26] - 依法纳税是企业信用名片，合规经营才能保障长期稳定发展 [24][27] 实习生个税计算方式 - 全日制学历教育学生实习取得劳务报酬所得可采用累计预扣法计算个税 [28][30] - 计算公式为：本期应预扣预缴税额=（累计收入额-累计减除费用）×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预缴税额 [30] - 累计减除费用按5000元/月乘以实习月份数计算 [30]

增值税申报流程 - 登录新电子税务局后通过我要办税进入增值税及附加税费申报系统[2] - 系统自动匹配填表式或确认式申报两种方式[3] - 填表式申报中系统自动预填表单数据 需人工核对并修改主附表数据[4] - 附加税费情况表自动带出六税两费减征比例 需手动填写增值税减免税申报明细表享受其他优惠[4] - 确认式申报自动计算税费额 显示增值税/城建税/教育费附加/地方教育附加金额[6] - 存在未开票收入时需在货物及劳务销售额栏或服务不动产和无形资产栏补录数据[6] - 两种申报方式最终均需提交申请并完成确认声明[5][8] 个人所得税申报流程 - 通过自然人电子税务局网页版或扣缴端办理经营所得申报[9] - 网页版操作路径：我要办税-税费申报-经营所得A表 选择年度后搜索添加单位信息[10][12] - 需录入收入总额/成本费用 并选择是否在综合所得扣除投资者减除费用等[14] - 可添加减免税明细项目并输入减免金额[15] - 扣缴端需先完成人员信息采集 进入经营所得模块后点击预缴纳税申报填写金额[17] 存款账户账号报告 - 通过电子税务局企业业务登录 进入我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号报告[23] - 或通过首页搜索关键字进入功能页面[24] - 选择新增账户后填写银行账户信息 行政区划需选至市级[25] - 提交成功后系统生成纳税人存款账户账号报告表可下载PDF格式[26] 税费扣减政策适用 - 企业招用退役士兵/重点群体税费扣减政策适用于增值税纳税人或企业所得税纳税人单位[30] - 个人独资企业/合伙企业仅缴纳个人所得税 不缴纳企业所得税[33] - 扣减税费时仅涉及增值税/城建税/教育费附加/地方教育附加 不包括企业所得税[33]

一网通办个人股权变更流程优化 - 新增纳税申报智能引导功能 提醒纳税人办理个人股权变更前需先行完成纳税申报[2][3] - 支持电子营业执照或法人一证通登录 通过搜索"个人股权变更一件事"进入办理入口[2] - 系统会提示确认个人所得税和印花税申报状态 已完成可继续办理 未完成需先补办申报[3] 线上税务办理渠道 - 个人所得税申报可通过自然人电子税务局WEB端"我要办税-个人股权转让所得"模块办理[4] - 印花税申报可通过一网通办搜索"印花税申报"或上海市电子税务局财产和行为税合并申报入口办理[4] - 需上传股权转让合同协议及股权原值证明等必备材料 其他材料依情形提供[5] 小型微利企业税收政策 - 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额 按20%税率缴纳企业所得税 政策延续至2027年12月31日[11] - 小型微利企业认定需同时满足年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元三个条件[11] - 从业人数包含企业职工和劳务派遣人员 资产总额按季度平均值计算 以年度汇算清缴结果为准[12] 灵活就业人员参保资格 - 无雇工的个体工商户 非全日制从业人员及其他灵活就业人员可参加基本养老保险和职工基本医疗保险[14] - 参保人员需未在用人单位参加基本养老保险和职工基本医疗保险[15] - 符合资格者需进行参保登记后方可享受相关保障[15]

零申报合规要求 - 即使纳税期内没有应纳税款产生 也必须按规定办理纳税申报 这称为零申报 [2] - 根据税收征收管理法实施细则第三十二条 纳税人或扣缴义务人应按期向主管税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 [2] - 未按时进行零申报将对企业经营与纳税信用造成负面影响 [2] 农产品销售与加工税务处理 - 自产蔬菜属于免税项目 而腌菜等加工品属于应税货物 需正常缴税 [3] - 10万元自产蔬菜应填报在增值税减免税申报明细表的免税项目中 5万元加工食品需填入应税销售额栏 [3] - 错误将免税销售额计入应税销售额或将应税销售额误填为免税销售额会导致少缴或多缴税款风险 [3] 小规模纳税人税务申报规则 - 小规模纳税人季度销售额未超30万元但开具增值税专用发票的部分不可享受免税 需按征收率申报纳税 [4] - 专票和普票处理方式不同 专票带抵扣功能 只要开具专票都需按征收率缴税 [4] - 专票不含税销售额需填写在增值税专用发票不含税销售额栏次 其他发票销售额填写在其他增值税发票不含税销售额栏 [4][5] 印花税优惠政策 - 对个人销售或购买住房免征收印花税 依据财政部 国家税务总局2008年137号文规定 [12] - 该政策自2008年11月1日起实施 [12] 跨省经营企业研发费用加计扣除 - 跨省经营汇总纳税企业享受研发费用加计扣除优惠时 由总机构汇总计算并享受优惠政策 [15][16] - 相关资料应由总机构统一归集并留存备查 依据国家税务总局2018年23号公告第八条规定 [16][17]

未开票收入定义 - 未开票收入指纳税人取得增值税征税范围且已发生纳税义务但尚未开具发票的收入 [3] 未开票收入纳税申报要求 - 未开票收入必须按规定申报纳税 否则可能构成偷税行为 [3] - 偷税行为将面临追缴税款、滞纳金及50%至5倍罚款 构成犯罪的追究刑事责任 [3] 一般纳税人未开票收入申报方式 - 一般纳税人需在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第5至6列"未开具发票"栏次填报 [3] - 若前期已申报未开票收入后期补开发票 需在"未开具发票"栏填报负数冲减销售额 并在对应栏次填报发票金额 [4] 一般纳税人申报案例 - 甲企业2025年5月取得60万元未开票收入（税额7.8万元） 6月需按未开票收入申报 [5] - 7月补开60万元发票时 需在"未开具发票"栏填报-60万元冲减 并将开票金额填入对应栏次 [5] 小规模纳税人未开票收入申报规则 - 季度销售额未超30万元时 未开票收入可填入"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次 [6] - 季度销售额超过30万元时 需将不含税未开票收入填入应征增值税不含税销售额栏次（3%或5%征收率） [9] 小规模纳税人申报案例 - 乙企业2025年1季度未开票收入15万元 因未超30万元直接填入免税销售额栏次 [8] - 丙企业1季度销售额50万元（含20万元未开票收入） 需按应征增值税销售额申报并填报减免税明细表 [11]

数电发票总额度调整机制 - 信息系统每月初自动对纳税人发票总额度进行调整 称为月初赋额调整[4] - 纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到发票总额度一定比例时 信息系统自动临时调增当月发票总额度[4] - 例证显示A公司初始额度750万元 当已使用额度达到600万元(80%比例)时 系统自动临时增加额度至900万元[4] - 另一种情形显示当单笔开票使累计金额达到780万元(104%比例)时 系统同样触发临时调整机制[4] 先进制造业税收政策 - 先进制造业企业出口货物劳务及发生跨境应税行为不适用加计抵减政策[9][10] - 兼营跨境业务时 不得计提加计抵减额的进项税额需按公式计算：当期无法划分的全部进项税额×当期跨境销售额÷当期全部销售额[10] 纳税申报周期规定 - 季度申报为每三个月申报一次 需在季度结束后次月15日内完成[14][15] - 月度申报为每月申报一次 需在月度结束后次月15日内完成[14][15] - 申报截止日遇法定节假日时 以休假日期满次日为最后期限 连续3日以上节假日按天数顺延[18]