欢迎扫描下方二维码关注： 纳税人企业所得税清算报备信息有误需要变更 或者作废,如何操作呢? 登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息 报告】-【状态信息报告】-【企业所得税清算报备】, 系统弹出提示:" 您已经提交过企业所得税清算报备， 当前企业为清算状态。"可点击对应选项进行变更或 作废操作。 需要修改报备信息,可选择"变更",点击【确定】。 系统跳转至提交成功界面,点击查看《企业所得 税清算事项备案表》，可下载备案表；若存在未办结 事项,可点击左下角【立即办理】,处理未办结事项。 ← 返回 黄页 >企业所得税清算报备 绞的企业所得税清题报备已经改成功。点击查看《个业所提税清算商贸备案》 未办结暮项提醒 公司存在尚未缴纳的税款 立即办理 您公司存在成温夫调的税数 (7即小语 3 需要作废报备信息,可选择"作废",点击【确定】。 1 企业已处于清算 企业所得到上一篇 (6) 作用 系统弹出作废清算报备提示:" 确定作废企业所 得税清算报备? 作废后,您的企业将变更为正常状 击( 1 作废清算报名 企业管理 系统弹出作废成功提示：" 您的企业所得税清算 报备已作废。您的企业当前状态为正常。" 点击【确定】。 ...

未开票收入定义 - 未开票收入指纳税人取得增值税征税范围且已发生纳税义务但尚未开具发票的收入 [3] 未开票收入纳税申报要求 - 未开票收入必须按规定申报纳税 否则可能构成偷税行为 [3] - 偷税行为将面临追缴税款、滞纳金及50%至5倍罚款 构成犯罪的追究刑事责任 [3] 一般纳税人未开票收入申报方式 - 一般纳税人需在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第5至6列"未开具发票"栏次填报 [3] - 若前期已申报未开票收入后期补开发票 需在"未开具发票"栏填报负数冲减销售额 并在对应栏次填报发票金额 [4] 一般纳税人申报案例 - 甲企业2025年5月取得60万元未开票收入（税额7.8万元） 6月需按未开票收入申报 [5] - 7月补开60万元发票时 需在"未开具发票"栏填报-60万元冲减 并将开票金额填入对应栏次 [5] 小规模纳税人未开票收入申报规则 - 季度销售额未超30万元时 未开票收入可填入"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次 [6] - 季度销售额超过30万元时 需将不含税未开票收入填入应征增值税不含税销售额栏次（3%或5%征收率） [9] 小规模纳税人申报案例 - 乙企业2025年1季度未开票收入15万元 因未超30万元直接填入免税销售额栏次 [8] - 丙企业1季度销售额50万元（含20万元未开票收入） 需按应征增值税销售额申报并填报减免税明细表 [11]

个体工商户个人所得税优惠政策解读 - 年应纳税所得额不超过200万元的部分可享受减半征收个人所得税政策 年收入不等于应纳税所得额 应纳税所得额需扣除成本、费用、税金、损失及其他允许支出后计算[4][5][13] - 应纳税所得额计算公式为：收入减去成本80万元、费用20万元、税金10万元、损失5万元及其他支出5万元 示例中300万元收入经扣除后应纳税所得额为180万元[5] - 减半征收具体计算方式：正常应纳税额按35%税率和6.55万元速算扣除数计算 180万元应纳税所得额正常税额56.45万元 减免税额28.225万元 实际缴纳税额28.225万元[5] 超额应纳税所得额处理方式 - 应纳税所得额超过200万元时需分段计算 200万元以内部分享受减半优惠 超过部分全额计税[6][7][10] - 240万元应纳税所得额示例：200万元部分应纳税额63.45万元 减免税额31.725万元 实际缴纳31.725万元 40万元部分按35%税率计算应纳税额14万元 合计应纳税额45.725万元[7] - 若纳税人同时享受其他政策减免（如6000元） 需调整减免税额计算公式 减免税额为31.475万元 最终应纳税额45.375万元[8] 多地点经营申报规则 - 个体工商户有多处经营所得时可单独申报 每处应纳税所得额不超过200万元均可单独减半[12] - 年度汇总申报时若合并应纳税所得额超过200万元 需重新分段计算 200万元以内部分减半 超过部分全额计税 可能需补回多享受的减免税额[12][13] - 示例显示北京、上海、广州三店所得分别为80万、90万、70万元 单独申报时各店均享受减半 但汇总后240万元需重新计算[12] 政策适用与操作 - 政策适用于所有个体工商户 包括查账征收、定期定额征收和核定应税所得率征收方式 无需备案即可享受[13][14] - 申报通过自然人电子税务局完成 填写个人所得税减免事项申报表即可享受优惠[15] - 政策执行期限为2023年至2027年底 依据财政部税务总局2023年第12号公告及国家税务总局2023年第12号公告[16][17][18][19] 税务注销办理流程 - 税务即办注销需通过电子税务局办理 登录后选择清税申报功能 进行预检并处理未结事项[25][26][27] - 符合即办注销条件时系统提示确认注销 办理成功后可在办税进度中下载文书[27][28][30] - 存在未结事项时需逐项处理或签署承诺书 完成后刷新系统即可继续注销流程[32][34][35]

印花税应税凭证范围 - 企业间书立的确定买卖关系且未另签合同的订单和要货单需缴纳印花税[2] - 以电子形式签订的各类应税凭证需按规定缴纳印花税[2] 印花税计税依据确定方式 - 未列明金额的应税合同按实际结算金额作为计税依据[2] - 需在首个纳税申报期申报书立情况并在结算后下一期按实际金额申报缴纳[2] 印花税纳税申报周期 - 证券交易印花税按周解缴而其他应税凭证按季/年/次计征[3] - 上海市规定应税合同按季申报且不经常书立者可选择按次申报[3] - 应税产权转移书据按次申报但经常书立者可选择按季申报[3] - 应税营业账簿按年申报而境外应税凭证按次或按年申报[3] - 按季/年计征需在季度/年度终了15日内申报缴款而按次计征需在纳税义务发生15日内申报[3]

电子税务局申报自检功能 - 纳税人可通过电子税务局【申报自检结果查询】功能对增值税和企业所得税申报数据进行自查和调整，解决填报失误导致的申报错误问题 [2] - 功能入口路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报智能自检】-【申报自检结果查询】，或通过申报页面下方提示引导进入 [4] - 系统自动查询当前申报年月的自检结果，展示"未更正"、"已更正问题未解决"、"已更正问题已解决"三种状态的比对详情 [5] 自检结果处理场景 - 存在未解决比对不符问题时，纳税人可查看具体问题或执行"重新自检"操作，例如企业所得税季报中营业成本、营业收入、利润总额与财务报表数据不一致（显示差异值为【0】） [5][6] - 未完成自检且已申报可自检税费种时，纳税人可触发60秒倒计时的【开始自检】流程，期间不可重复操作 [8] - 比对不符问题需更正时，点击【去更正】跳转至"申报更正与作废"功能，涉及财务报表的需选择更正报表类型 [9] 税务注销办理流程 - 企业注销需通过【我要办税】-【综合信息报告】-【清税申报】路径进入，系统优先提示跨省迁移办理选项 [16][18][19] - 预检环节中，选择注销原因后系统自动校验条件：若原因为合并/分立需先办理专项报告业务 [20] - 即办注销通过后可直接下载文书，存在未结事项时需逐项处理或签署承诺书，完成后刷新页面重新触发注销确认 [22][24][26][27] 系统操作界面示例 - 申报自检结果查询页面显示2025年7月企业所得税3项比对不符问题，包括营业成本、营业收入、利润总额与财务报表数据不一致（差异值均为【0】） [6] - 清税申报功能界面包含跨区域迁移提示选项，注销流程中整合了未结事项处理与承诺书签署模块 [19][26]