内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强审计监督、维护合法权益、强化经营管理并促进经济持续健康发展，依据包括《审计法》《公司法》及公司章程等[1] - 内部审计定义为由审计部对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效果的系统性评价活动[1] - 内部控制目标涵盖合规经营、运营效率提升、资产安全保障及信息披露真实性四大维度[1] - 制度适用范围包括公司及所有全资/控股子公司及其关联企业[1] 审计机构设置与职责 - 审计部为独立实施机构，需配备至少两名专职审计人员并由审计委员会提名负责人[2][6] - 审计部直接向董事会审计委员会汇报，且不得与财务部合并办公或受其领导[7][8] - 核心职责包括评估内控有效性、审计财务合规性、协助反舞弊机制建设及季度问题汇报[9] - 年度审计计划需在会计年度结束前两个月提交，并强制覆盖对外投资、关联交易等重大事项[10] 审计工作重点与流程 - 审计范围需覆盖销货收款、资金管理、投资融资等全业务环节，可根据行业特点调整[4][12] - 审计证据需满足充分性、相关性和可靠性标准，每年至少提交一次内控有效性报告[13][14] - 重点审查大额非经营性资金往来、对外担保等事项，特别关注投资审批程序及合同履行情况[5][16] - 发现内控重大缺陷时需督促整改并后续跟踪，审计委员会需每半年检查高风险事项并报告交易所[6][17] 审计文档与制度管理 - 审计工作底稿需完整记录证据信息，项目完成后分类归档并保存至少十年[7][20] - 董事会负责制度制定与修改，条款与法律法规冲突时需及时更新[21][22] - 内控自我评价报告需披露缺陷整改情况、有效性结论等七项核心内容[6][7]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作并保护投资者权益，依据包括《公司法》《证券法》及创业板上市规则等法律法规[2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动[2] - 内部控制目标涵盖合规经营及确保信息披露真实准确完整公平[2] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会，成员需半数以上为独立董事且召集人须为会计专业人士[4] - 设立独立内部审计部门专职人员不少于三人，部门负责人必须专职且不得与财务部门合并办公[5][6][7] - 审计人员需具备专业资质并保持独立性，执行回避制度[8][10] 审计职责与流程 - 审计委员会负责监督年度审计计划实施，协调内外部审计关系，并向董事会报告重大问题[13] - 内部审计部门需评估子公司内部控制有效性，审计财务数据合法性，并每季度向审计委员会汇报[14][7] - 审计范围覆盖全业务流程包括购销存、资金管理及信息披露等关键环节[15] 审计执行与整改 - 审计证据需完整记录于工作底稿并建立档案管理制度[16] - 每半年检查高风险事项如募集资金使用、关联交易等，发现问题需及时披露[18] - 发现内控缺陷需督促整改并跟踪落实，重大缺陷需立即上报董事会[19][20] 内控评价与考核 - 董事会需出具年度内控自我评价报告，独立董事及保荐机构需发表意见[22][23] - 内控执行情况纳入绩效考核并建立责任追究机制[24] - 制度冲突时以法律法规及公司章程为准，董事会保留解释修订权[27]

董事会决议 - 公司第八届董事会第三十七次会议于2025年3月31日召开，6名董事全部参与表决并通过多项议案 [1] - 会议采用书面记名投票方式，所有议案均获全票通过（6票同意，0票反对，0票弃权）[1][2] 内部审计制度修订 - 审议通过修订后的《中再资源环境股份有限公司内部审计制度》，具体内容可在上交所网站查阅 [1] 2025年度投资计划 - 批准2025年度固定资产投资总额为33,136.86万元，其中重大项目28,846.72万元，一般更新改造项目4,290.14万元 [1] - 授权公司总经理在投资计划总额内对具体项目内容及金额进行内部调剂平衡 [2] 高管聘任 - 聘任李刚先生为新任财务总监，其具备注册会计师、注册税务师资格，曾任中农集团控股股份有限公司财会部经理助理等职 [2] - 李刚先生毕业于北京农学院会计学专业，现任公司财务负责人，拥有16年从业经验 [2]

内部审计制度总则 - 公司设立审计部作为内设审计机构，在董事会直接领导下独立开展内部审计工作 [1][2] - 内部审计定义为对公司及下属单位内部控制、风险管理、财务信息及经营活动的独立监督评价活动 [1] - 审计范围涵盖公司本级及所属单位的经营活动、管理活动、财务收支等经济活动 [2] 审计人员管理 - 审计人员需具备法律、会计、审计等专业知识及调查研究能力 [2][3] - 实行继续教育制度，对表现优异者给予表彰 [3][4] - 审计人员需保持独立性，禁止参与可能影响审计公正性的工作 [2] 审计职责与权限 - 审计部需履行11项核心职责，包括政策落实审计、财务审计、经济责任审计等 [4] - 拥有12项权限，包括资料调取权、现场检查权、临时制止权及封存权等 [4] - 可委托第三方审计机构或所属单位内审机构执行审计任务，并对结果负责 [5] 审计程序规范 - 审计流程包括立项、方案编制、进点会、实施、报告征求意见等9个环节 [6][7][8] - 经济责任审计需单独执行《经济责任审计办法》 [9] - 建立回避制度，审计人员与被审计单位存在利害关系时需回避 [9] 审计结果运用机制 - 被审计单位主要负责人为整改第一责任人，需限期提交整改报告 [10] - 审计结果与干部考核任免挂钩，重大违纪线索移交纪检监察部门 [10][11] - 建立跨部门协作机制，实现信息共享与整改问责联动 [10] 内审工作监督体系 - 审计部负责指导所属单位内审工作，制定规章制度并检查业务质量 [11][12] - 对拒绝审计、提供虚假资料等行为实施追责问责 [12] - 审计人员失职或舞弊将按国家规定处理，涉嫌犯罪则移送司法机关 [12] 制度实施与解释 - 所属单位需建立内审机制并接受审计部监督 [13] - 本制度由审计部解释，自董事会批准日起生效 [13]

总则 - 内部审计制度旨在规范公司审计工作 保障审计质量 明确责任 实现审计常态化制度化 发挥加强内部控制 促进经济管理 提高经济效益的作用 [1] - 内部审计定义为独立客观的确认和咨询活动 通过系统规范方法审查评价业务活动 内部控制和风险管理的适当性有效性 以促进组织完善治理 增加价值和实现目标 [1] - 制度适用于公司各部门及合并报表范围内所有分公司子公司 [2] 内部审计组织机构 - 董事会下设审计委员会 按照公司章程和董事会审计委员会工作细则履行职责并对董事会负责 [4] - 审计监察部作为内部审计机构 是审计委员会日常办事机构 由审计委员会领导并报告工作 不受其他部门个人干涉 开展独立客观公正审计 [4] - 审计监察部设负责人一名 由审计委员会任免 配备专职兼职审计人员 [4] - 内部审计人员独立行使审计权 受法律法规和公司制度保护 任何部门个人不得阻挠打击报复 [5] - 存在利害关系可能妨碍公正时 内部审计人员或被审计对象可书面向审计委员会提请回避 [6] - 内部审计人员需保持职业谨慎 依法审计 忠于职守 坚持原则 客观公正 实事求是 廉洁奉公 保守秘密 [7] 内部审计职责权限 - 审计监察部根据审计委员会部署组织审计工作 审查评价业务活动 内部控制和风险管理的适当性有效性 [8] - 每年至少向董事会提交一次内部控制评价报告 说明审查目的 范围 结论及改善建议 [8] - 内部控制审查评价范围包括财务报告和信息披露相关内部控制建立实施情况 重点关注大额非经营性资金往来 对外投资 资产买卖 对外担保 关联交易 募集资金使用 高风险投资 财务资助 信息披露等事项 [8] - 发现内部控制缺陷需督促整改 进行后续审查监督 发现重大缺陷或风险及时报告审计委员会 [8] - 对财务收支及相关经济活动合法性 合规性 真实性 完整性进行审计 包括财务报告 业绩快报 预测性财务信息等 [8] - 每季度对控股股东 实际控制人及其关联人资金往来进行检查 重点关注大额非经营性资金往来授权审批及异常情况 发现异常及时报告审计委员会 [8] - 审计范围覆盖所有业务环节 包括销售收款 采购付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资融资管理 人力资源管理 信息系统管理和信息披露管理等 [9] - 审计监察部可要求报送计划预算 合同协议 会计资料等文件 检查财产物资 会计信息系统和软件 查阅文件资料 [9] - 经审计委员会批准可封存资料 采取临时应急措施 提出追究责任建议 或制止严重违法违规行为 [9] - 公司应为审计工作提供必要条件 确保审计人员独立客观公正履职 审计力量不足时可委托社会审计机构 [10] 内部审计工作程序 - 审计监察部可实施定期或不定期 全面或局部审计 [11] - 制定年度内部审计目标 计划及费用预算 确定年度审计工作重点 经审计委员会批准后实施 [12] - 可进行专项审计调查 发现重大违法违规行为第一时间向董事会报告 [13] - 审计工作在审计委员会指导下开展 [14] - 采取符合性测试和实质性测试 运用检查 观察 查询 函证 计算 分析性复核和抽样等方法获取审计证据 支持审计结论和建议 记录于工作底稿 [15] - 审计结束后15个工作日内完成审计报告 提出结论意见建议 被审计对象10个工作日内反馈意见 审计监察部3个工作日内审核研究并修改报告 拟订审计决定 报审计委员会审批后下发 [16] - 经审计委员会审批后对被审计者作相应处理 包括限期改正 追究责任等 并对整改情况跟踪检查 必要时进行后续审计 [17] - 被审计对象可向审计委员会申诉 申诉期间原审计报告和决定继续执行 [18] - 特殊原因需突击审计时 经审计委员会主任委员同意可不按上述程序执行 [19] - 审计项目结束后建立审计档案 整理装订成册归档 [20] - 审计档案包括审计通知书 审计方案 工作底稿 证据材料 报告初稿 正式报告 审计决定 被审计对象意见等 [21] - 指定专人负责档案保管 建立健全保管 检查 借阅制度 确保安全完整 [22] 相关法律责任 - 对审计工作成绩显著人员和揭发检举有功人员给予表扬奖励 [23] - 内部审计人员滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守 泄露内幕信息 涉嫌犯罪移交司法机关 不构成犯罪由审计委员会给予警告 严重警告 记过 辞退行政处分 可并处罚金 [24] - 对违反制度单位 负责人 责任人及相关人员 审计监察部责令限期改正 拒不改正报审计委员会给予行政处分 涉嫌犯罪移交司法机关 [25] 附则 - 制度经董事会审议通过后生效 修改时亦同 原制度自动失效 [26] - 制度由董事会负责解释 修订和补充 [27] - 未尽事宜按国家相关法律法规执行 与法律法规冲突时按法律法规执行并及时修订 [28]

审计部门设置 - 公司董事会下设审计委员会，负责审核公司财务信息及其披露等工作[4] - 公司设内部审计部门，受董事会审计委员会领导，对其负责并报告工作[4] 审计工作频率 - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[7] - 内部审计部门至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[9] - 内部审计部门至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[11] 审计职责权限 - 内部审计部门职责包括检查评估内部控制制度、审计会计资料等[7] - 内部审计部门权限包括参加有关会议、要求报送资料等[7] 审计工作程序 - 需审计事项由内部审计部门拟订计划报董事会审计委员会备案[20] - 内部审计部门实施审计三日前向被审计单位下达审计通知书[21] - 审计人员收集证明材料需遵循客观、相关、充分、合法要求[23] - 内部审计部门实施审计后原则上十个工作日内完成审计报告[16] - 审计报告应征求被审计单位意见，一并报送董事会审计委员会[17] - 内部审计部门接到董事会审计委员会意见后三个工作日内反馈[17] - 审计部反馈意见送达之日起一个月内进行后续审计[17] 审计关注内容 - 内部审计工作程序要求评价内部控制有效性并提交报告[9] - 内部审计审查发现内部控制缺陷应督促整改并后续审查[9] - 内部审计对不同事项审计有各自重点关注内容[9,10] - 审计募集资金使用情况关注资金存放、使用计划、用途变更及审批披露等内容[12] - 审查信息披露事务管理制度关注制度制定、重大信息范围流程、保密措施等内容[12]