内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作并保护投资者权益，依据包括《公司法》《证券法》及创业板上市规则等法律法规[2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动[2] - 内部控制目标涵盖合规经营及确保信息披露真实准确完整公平[2] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会，成员需半数以上为独立董事且召集人须为会计专业人士[4] - 设立独立内部审计部门专职人员不少于三人，部门负责人必须专职且不得与财务部门合并办公[5][6][7] - 审计人员需具备专业资质并保持独立性，执行回避制度[8][10] 审计职责与流程 - 审计委员会负责监督年度审计计划实施，协调内外部审计关系，并向董事会报告重大问题[13] - 内部审计部门需评估子公司内部控制有效性，审计财务数据合法性，并每季度向审计委员会汇报[14][7] - 审计范围覆盖全业务流程包括购销存、资金管理及信息披露等关键环节[15] 审计执行与整改 - 审计证据需完整记录于工作底稿并建立档案管理制度[16] - 每半年检查高风险事项如募集资金使用、关联交易等，发现问题需及时披露[18] - 发现内控缺陷需督促整改并跟踪落实，重大缺陷需立即上报董事会[19][20] 内控评价与考核 - 董事会需出具年度内控自我评价报告，独立董事及保荐机构需发表意见[22][23] - 内控执行情况纳入绩效考核并建立责任追究机制[24] - 制度冲突时以法律法规及公司章程为准，董事会保留解释修订权[27]