总则 - 内部审计制度旨在规范公司审计工作 保障审计质量 明确责任 实现审计常态化制度化 发挥加强内部控制 促进经济管理 提高经济效益的作用 [1] - 内部审计定义为独立客观的确认和咨询活动 通过系统规范方法审查评价业务活动 内部控制和风险管理的适当性有效性 以促进组织完善治理 增加价值和实现目标 [1] - 制度适用于公司各部门及合并报表范围内所有分公司子公司 [2] 内部审计组织机构 - 董事会下设审计委员会 按照公司章程和董事会审计委员会工作细则履行职责并对董事会负责 [4] - 审计监察部作为内部审计机构 是审计委员会日常办事机构 由审计委员会领导并报告工作 不受其他部门个人干涉 开展独立客观公正审计 [4] - 审计监察部设负责人一名 由审计委员会任免 配备专职兼职审计人员 [4] - 内部审计人员独立行使审计权 受法律法规和公司制度保护 任何部门个人不得阻挠打击报复 [5] - 存在利害关系可能妨碍公正时 内部审计人员或被审计对象可书面向审计委员会提请回避 [6] - 内部审计人员需保持职业谨慎 依法审计 忠于职守 坚持原则 客观公正 实事求是 廉洁奉公 保守秘密 [7] 内部审计职责权限 - 审计监察部根据审计委员会部署组织审计工作 审查评价业务活动 内部控制和风险管理的适当性有效性 [8] - 每年至少向董事会提交一次内部控制评价报告 说明审查目的 范围 结论及改善建议 [8] - 内部控制审查评价范围包括财务报告和信息披露相关内部控制建立实施情况 重点关注大额非经营性资金往来 对外投资 资产买卖 对外担保 关联交易 募集资金使用 高风险投资 财务资助 信息披露等事项 [8] - 发现内部控制缺陷需督促整改 进行后续审查监督 发现重大缺陷或风险及时报告审计委员会 [8] - 对财务收支及相关经济活动合法性 合规性 真实性 完整性进行审计 包括财务报告 业绩快报 预测性财务信息等 [8] - 每季度对控股股东 实际控制人及其关联人资金往来进行检查 重点关注大额非经营性资金往来授权审批及异常情况 发现异常及时报告审计委员会 [8] - 审计范围覆盖所有业务环节 包括销售收款 采购付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资融资管理 人力资源管理 信息系统管理和信息披露管理等 [9] - 审计监察部可要求报送计划预算 合同协议 会计资料等文件 检查财产物资 会计信息系统和软件 查阅文件资料 [9] - 经审计委员会批准可封存资料 采取临时应急措施 提出追究责任建议 或制止严重违法违规行为 [9] - 公司应为审计工作提供必要条件 确保审计人员独立客观公正履职 审计力量不足时可委托社会审计机构 [10] 内部审计工作程序 - 审计监察部可实施定期或不定期 全面或局部审计 [11] - 制定年度内部审计目标 计划及费用预算 确定年度审计工作重点 经审计委员会批准后实施 [12] - 可进行专项审计调查 发现重大违法违规行为第一时间向董事会报告 [13] - 审计工作在审计委员会指导下开展 [14] - 采取符合性测试和实质性测试 运用检查 观察 查询 函证 计算 分析性复核和抽样等方法获取审计证据 支持审计结论和建议 记录于工作底稿 [15] - 审计结束后15个工作日内完成审计报告 提出结论意见建议 被审计对象10个工作日内反馈意见 审计监察部3个工作日内审核研究并修改报告 拟订审计决定 报审计委员会审批后下发 [16] - 经审计委员会审批后对被审计者作相应处理 包括限期改正 追究责任等 并对整改情况跟踪检查 必要时进行后续审计 [17] - 被审计对象可向审计委员会申诉 申诉期间原审计报告和决定继续执行 [18] - 特殊原因需突击审计时 经审计委员会主任委员同意可不按上述程序执行 [19] - 审计项目结束后建立审计档案 整理装订成册归档 [20] - 审计档案包括审计通知书 审计方案 工作底稿 证据材料 报告初稿 正式报告 审计决定 被审计对象意见等 [21] - 指定专人负责档案保管 建立健全保管 检查 借阅制度 确保安全完整 [22] 相关法律责任 - 对审计工作成绩显著人员和揭发检举有功人员给予表扬奖励 [23] - 内部审计人员滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守 泄露内幕信息 涉嫌犯罪移交司法机关 不构成犯罪由审计委员会给予警告 严重警告 记过 辞退行政处分 可并处罚金 [24] - 对违反制度单位 负责人 责任人及相关人员 审计监察部责令限期改正 拒不改正报审计委员会给予行政处分 涉嫌犯罪移交司法机关 [25] 附则 - 制度经董事会审议通过后生效 修改时亦同 原制度自动失效 [26] - 制度由董事会负责解释 修订和补充 [27] - 未尽事宜按国家相关法律法规执行 与法律法规冲突时按法律法规执行并及时修订 [28]