社保费申报缴纳规定 - 广西用人单位每月社会保险费缴费期限为25日前 自2023年12月起实施[2] - 超过25日未申报缴费属于未按规定期限办理纳税缴费申报行为[2] - 增员职工社保费缴款期限设置为参保登记次月的25日 在此期限内缴费可避免信用扣分[2] 纳税缴费信用扣分规则 - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月计算扣5分[2] - 未按规定期限缴纳已申报款项按月计算扣5分[2] - 单月存在多个税费种逾期时仅计算1次扣分 即扣5分[2] 信用修复机制 - 未按期申报扣分后3日内纠正可加回5分 3-30日内纠正按2000元分界加回5分或4分 30-90日加回3分 90日后加回2分[2] - 未按期缴纳扣分后按相同时间维度分级修复 修复分值需乘以本期缴纳比例[2] - 经营主体可在次年年度评价前申请信用修复[2] 农林牧渔企业所得税优惠 - 蔬菜 谷物 薯类 油料 豆类 棉花 麻类 水果 坚果种植所得免征企业所得税[10][16] - 农作物新品种选育 中药材种植 林木培育 牲畜家禽饲养所得免征企业所得税[11][16] - 灌溉 农产品初加工 兽医 农技推广 农机作业维修等服务业所得免征企业所得税[12][16] 减半征收企业所得税项目 - 花卉 茶 饮料作物 香料作物种植所得可减半征收企业所得税[17][22] - 海水养殖 内陆养殖项目所得符合条件的可减半征收企业所得税[22]

软件产品增值税即征即退政策 - 一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按13%税率征收增值税后 对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策 [5][6] - 进口软件产品进行本地化改造后对外销售可享受即征即退政策 但单纯汉字化处理不符合本地化改造要求 [7][8][10] - 享受政策需取得《计算机软件著作权登记证书》或《软件产品登记证书》 [11][13] - 退税额计算公式为当期增值税应纳税额减去当期销售额乘3% [14] 农林牧渔业企业所得税优惠 - 从事蔬菜 谷物 薯类 油料 豆类 棉花 麻类 糖料 水果 坚果种植 农作物新品种选育 中药材种植 林木培育种植 牲畜家禽饲养 林产品采集 农林牧渔服务业项目及远洋捕捞所得免征企业所得税 [27] - 从事花卉 茶及其他饮料作物 香料作物种植 海水养殖 内陆养殖所得减半征收企业所得税 [28] - 不属于《国民经济行业分类》规定范围的项目 或不符合财税〔2008〕149号和财税〔2011〕26号文件规定的农产品初加工项目不得享受优惠政策 [31] - 未取得相关资格证书 未签订委托养殖合同 无法提供工艺流程说明或生产场地证明等留存备查资料不符合要求的情形不得享受优惠 [32][33] - 属于《产业结构调整指导目录》限制淘汰类项目 对外购茶叶进行筛选分装销售 直接销售外购农产品的贸易活动不得享受优惠 [34]

欢迎扫描下方二维码关注： 一、基本情况 《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十六条规定，以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，必须按照土地使用权出让合同 约定的土地用途、动工开发期限开发土地。 超过出让合同约定的动工开发日期满1年未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金 20%以下的土地闲置费。 二、政策依据 （一）基本法律 1.《中华人民共和国土地管理法》； 2.《中华人民共和国城市房地产管理法》。 （二）主要文件 1.《国务院关于促进节约集约用地的通知》（国发〔2008〕3号）； 2.《闲置土地处置办法》（中华人民共和国国土资源部令第53号）； 1999年，自然资源部（原国土资源部）根据有关法律、行政法规，制定了《闲置土地处置办法》，并于2012年进行修订。《闲置土地 处置办法》规定，市、县自然资源部门对符合条件的国有建设用地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》，国有建设用地使用权人应当 自决定书送达之日起30日内，按规定缴纳土地闲置费。 3.《财政部 国家发展改革委关于减免养老和医疗机构行政事业性收费有关问题的通知》（财税〔2014〕77号）； 根据《财政部关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税 ...

增值税优惠政策 - 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 执行至2027年12月31日 [4] - 小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 执行至2027年12月31日 [4] - 小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税 执行至2027年12月31日 [10][11] 企业所得税优惠政策 - 小型微利企业减按25%计算应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税 年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元 执行至2027年12月31日 [4] - 高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 [4][5] - 企业2024年1月1日至2027年12月31日期间新购设备器具单位价值不超过500万元允许一次性计入当期成本费用扣除 [5] 研发费用加计扣除政策 - 企业研发费用未形成无形资产部分在据实扣除基础上按实际发生额100%加计扣除 自2023年1月1日起实施 [5][7] 个人所得税优惠政策 - 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税 执行至2027年12月31日 可叠加享受其他优惠政策 [11] - 出售自有住房后1年内重新购房的纳税人可享受个人所得税退税优惠 新购住房金额≥现住房转让金额的全额退税 新购住房金额＜现住房转让金额的按比例退税 政策执行至2025年12月31日 [18][19] 财产税优惠政策 - 个体工商户转型为企业时土地房屋权属划转免征契税和交易手续费 适用于2012年12月31日前登记个体工商户在2013年1月1日后转型企业 [5] - 个体工商户减半征收资源税 城市维护建设税 房产税 城镇土地使用税 印花税 耕地占用税和教育费附加 地方教育附加 执行至2027年12月31日 可叠加享受其他优惠政策 [11] 住房税收优惠政策 - 个人购买家庭唯一住房140平方米及以下减按1%征收契税 140平方米以上减按1.5%征收契税 自2024年12月1日起实施 [21][22] - 个人购买家庭第二套住房140平方米及以下减按1%征收契税 140平方米以上减按2%征收契税 自2024年12月1日起实施 [21][22] - 个人销售购买2年以上（含2年）住房免征增值税 自2024年12月1日起实施 原北上广深非普通住房增值税规定停止执行 [26][27] 个体工商户登记新规 - 个体工商户可在登记机关辖区内申请登记多个实体经营场所 跨辖区经营活动需另行设立个体工商户 [9] - 仅通过网络经营的平台内经营者可将电子商务平台网络经营场所登记为经营场所 [9][10] - 个体工商户正在接受立案调查或行政处罚未执行完毕的不得申请注销登记 [10]

网络主播税务处理方式 - 网络主播与平台或机构签订劳务合同的情况下 收入属于劳务报酬 需按次或按月预扣预缴 等到下年度进行个税综合所得汇算清缴 [2] - 每次(月)收入不超过4000元时 减除费用按800元计算 每次(月)收入4000元以上时 减除费用按收入的20%计算 [2] - 劳务报酬预扣预缴适用三级超额累进税率：不超过20000元部分税率20% 20000-50000元部分税率30% 超过50000元部分税率40% [2] 自主创业主播税务结构 - 成立工作室作为个体工商户 个人独资企业或合伙企业时 需要以个人经营所得缴纳个税 [2] - 经营所得应纳税额计算公式：经营所得收入减除成本费用及损失 投资者减除费用 专项扣除 专项附加扣除和其他扣除 [2] - 专项附加扣除在办理汇算清缴时减除 投资者减除费用和各类扣除项不可在经营所得和综合所得中重复扣除 [2] 农业相关税收优惠 - 企业从事农 林 牧 渔业项目的所得可免征或减征企业所得税 [10][11] - 免征企业所得税项目包括蔬菜谷物种植 中药材种植 牲畜家禽饲养 林产品采集及远洋捕捞等八类活动 [10][11] - 减半征收企业所得税项目涵盖花卉茶作物种植 香料作物种植以及海水内陆养殖两类 [11]

农业企业所得税优惠 - 企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植等项目的所得免征企业所得税 [10] - 企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植等项目的所得减半征收企业所得税 [10] - 企业从事国家限制和禁止发展的项目不得享受企业所得税优惠 [11] 排污权出让收入政策 - 排污权出让收入包括政府通过定额出让方式收取的排污权使用费和公开竞价等方式取得的收入 [14] - 缴费人需在收到缴款核定通知单或签订交易合同后7个工作日内缴纳排污权出让收入 [16] - 排污权有效期原则上为五年，期满后需按重新核定结果继续缴纳使用费 [18] 排污权缴费实施细节 - 缴费金额较大时可分期缴纳，期限不超过五年且首次缴款不低于总额的40% [17] - 缴费人通过电子税务局【非税收入通用申报】模块进行确认申报 [16] - 缴费证明可通过电子税务局【开具中央非税收入统一票据】功能获取 [20] 政策法规依据 - 农业税收优惠依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及实施条例第八十六条 [12] - 排污权政策依据国务院办公厅指导意见及财政部、生态环境部联合发布的管理办法 [22] - 非税收入征管划转依据财政部和国家税务总局发布的专项通知及公告 [22][23]

纸质发票开具规定 - 纸质发票一般不得跨省开具 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外 纸质发票限于领用单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具 [3] - 跨省开具纸质发票属于违规行为 例如注册地在广东的公司不能在广西开具纸质发票 [4] - 违反跨区域开具发票规定可能面临1万元以下罚款 违法所得将被没收 [5] 企业所得税优惠政策 - 从事农、林、牧、渔业项目的企业可享受所得税减免 包括蔬菜、谷物等种植项目所得免征企业所得税 [11][12] - 购买农产品直接销售不享受免税优惠 因其属于贸易行为而非种植活动 [12][13] - 外购稻谷加工成大米可免征所得税 因清理、脱壳等工序属于粮食初加工范围 [13][14] 小型微利企业优惠限制条件 - 分支机构不具备法人资格 不得享受优惠 包括分公司、营业部等类型 [17][19] - 总机构汇总计算后不符合条件则不能享受 包括从业人数、资产总额、应纳税所得额超标 [19] - 企业通过拆分经营、虚假申报等方式将应纳税所得额调节至300万元以下属违规 [19] - 从业人数超过300人（含劳务派遣）或资产总额超过5000万元不得享受优惠 [21][22] - 从事国家限制或禁止行业的企业不符合优惠条件 包括外商投资限制类产业等 [23]

企业所得税汇算清缴留存备查资料 - 企业需在年度终了后五个月内完成企业所得税纳税申报并附送财务会计报告等资料[1] - 优惠事项办理采取"自行判别、申报享受、资料留存备查"方式[1] 居民企业权益性投资收益免税 - 直接投资其他居民企业的股息红利免税 但连续持有上市流通股票不足12个月的收益除外[1] - 留存资料包括：被投资企业章程、利润分配决议、清算所得税申报表（如适用）、投资收益明细账[1] 残疾人员工资加计扣除 - 支付残疾职工工资可100%加计扣除 需满足按月缴纳社保、非现金支付工资等条件[2] - 留存资料包括：社保缴纳证明、残疾人证/残疾军人证、劳动合同等[2] 农林牧渔业项目所得税减免 - 蔬菜谷物种植、远洋捕捞等项目所得免征企业所得税 花卉茶类种植及养殖项目所得减半征收[3] - "公司+农户"模式可享受减免 需留存资格证书（如远洋渔业证）、委托养殖合同、生产场地证明等[3] 纳税信用管理 - 未按期申报纳税缴费将扣信用分 包括逾期申报（扣5分/月）、逾期代扣代缴（扣5分/月）、逾期财务报表（扣3分/次）[7] 远程办税服务 - 电子税务局提供"悦悦"人工远程问办服务 支持线上提交资料办理涉税业务[10]

公司税收优惠 - 全资子公司海南奥克享受海南省15%企业所得税优惠税率 [1] - 海南奥克获得出口退税政策支持 [1] - 海南奥克获得绿色工厂补贴和用电补贴等政府优惠政策 [1]

企业所得税优惠事项 - 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 不包括连续持有上市流通股票不足12个月取得的收益 [3] - 企业安置残疾人员可按支付工资的100%加计扣除 残疾人员范围适用《残疾人保障法》规定 [5] - 从事农林牧渔业项目所得可减免企业所得税 其中蔬菜谷物等种植、远洋捕捞等项目免征 花卉茶等种植及海水养殖项目减半征收 "公司+农户"模式可享受减免 [7] 留存备查资料要求 - 股息红利免税需备查：被投资企业章程/持股证明、利润分配决议、清算所得税申报表（如适用）、投资收益明细账 [4] - 残疾工资加计扣除需备查：残疾人社保缴纳证明、非现金支付凭证、残疾职工名单及证件、劳动合同 [8]