增值税优惠政策 - 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 执行至2027年12月31日 [4] - 小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 执行至2027年12月31日 [4] - 小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税 执行至2027年12月31日 [10][11] 企业所得税优惠政策 - 小型微利企业减按25%计算应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税 年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元 执行至2027年12月31日 [4] - 高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 [4][5] - 企业2024年1月1日至2027年12月31日期间新购设备器具单位价值不超过500万元允许一次性计入当期成本费用扣除 [5] 研发费用加计扣除政策 - 企业研发费用未形成无形资产部分在据实扣除基础上按实际发生额100%加计扣除 自2023年1月1日起实施 [5][7] 个人所得税优惠政策 - 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税 执行至2027年12月31日 可叠加享受其他优惠政策 [11] - 出售自有住房后1年内重新购房的纳税人可享受个人所得税退税优惠 新购住房金额≥现住房转让金额的全额退税 新购住房金额＜现住房转让金额的按比例退税 政策执行至2025年12月31日 [18][19] 财产税优惠政策 - 个体工商户转型为企业时土地房屋权属划转免征契税和交易手续费 适用于2012年12月31日前登记个体工商户在2013年1月1日后转型企业 [5] - 个体工商户减半征收资源税 城市维护建设税 房产税 城镇土地使用税 印花税 耕地占用税和教育费附加 地方教育附加 执行至2027年12月31日 可叠加享受其他优惠政策 [11] 住房税收优惠政策 - 个人购买家庭唯一住房140平方米及以下减按1%征收契税 140平方米以上减按1.5%征收契税 自2024年12月1日起实施 [21][22] - 个人购买家庭第二套住房140平方米及以下减按1%征收契税 140平方米以上减按2%征收契税 自2024年12月1日起实施 [21][22] - 个人销售购买2年以上（含2年）住房免征增值税 自2024年12月1日起实施 原北上广深非普通住房增值税规定停止执行 [26][27] 个体工商户登记新规 - 个体工商户可在登记机关辖区内申请登记多个实体经营场所 跨辖区经营活动需另行设立个体工商户 [9] - 仅通过网络经营的平台内经营者可将电子商务平台网络经营场所登记为经营场所 [9][10] - 个体工商户正在接受立案调查或行政处罚未执行完毕的不得申请注销登记 [10]