文章核心观点 容诚会计师事务所对共达电声股份有限公司2024年度财务报表进行审计，认为报表在所有重大方面按企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量，并指出收入确认和存货减值为关键审计事项 [2][3]。 审计报告 审计基本信息 - 审计意见类型为标准的无保留意见，签署日期为2025年04月02日，审计机构是容诚会计师事务所（特殊普通合伙），报告文号为容诚审字2025518Z0057号，注册会计师为蔡浩、魏启家、陈正 [2] 审计意见及基础 - 认为财务报表在重大方面按企业会计准则编制，公允反映公司2024年财务状况、经营成果和现金流量 [3] - 按中国注册会计师审计准则执行工作，获取的审计证据充分、适当，为发表意见提供基础 [3] 关键审计事项 收入确认 - 公司主要从事电声元器件等研发、生产、销售及电子元器件分销业务，营业收入是关键业绩指标，存在管理层操纵收入确认时点风险，将其识别为关键审计事项 [3][4] - 执行的审计程序包括了解评价内部控制、检查销售合同等资料、获取销售清单抽样检查、执行分析性程序、实施函证程序、执行截止性测试、检查信息列报等 [4] 存货减值 - 2024年末存货原值334,585,672.05元，跌价准备46,159,065.16元，账面价值288,426,606.89元，存货按成本与可变现净值孰低计量，因涉及金额重大且需管理层重大判断，产品技术迭代可能致存货减值，将其确定为关键审计事项 [5] - 执行的审计程序包括了解评价内部控制、监盘期末存货、复核存货可变现净值假设、分析库龄较长存货、检查信息列报等 [5] 其他信息 - 管理层对其他信息负责，审计意见不涵盖其他信息，注册会计师阅读其他信息，未发现重大错报 [6] 各方责任 - 管理层负责按企业会计准则编制财务报表，评估公司持续经营能力；治理层负责监督财务报告过程 [7] - 注册会计师目标是对报表整体是否存在重大错报获取合理保证，执行识别评估风险、了解内部控制等工作，并与治理层沟通相关事项 [7][8] 财务报表 资产负债表 合并报表 - 2024年末流动资产合计1,216,791,527.05元，非流动资产合计576,510,851.12元，资产总计1,793,302,378.17元；流动负债合计944,635,238.83元，非流动负债合计150,226,392.66元，负债合计1,094,861,631.49元；所有者权益合计698,440,746.68元 [10][11] 母公司报表 - 2024年末流动资产合计792,007,238.94元，非流动资产合计607,757,839.36元，资产总计1,399,765,078.30元；流动负债合计655,008,365.99元，非流动负债合计50,319,381.66元，负债合计705,327,747.65元；所有者权益合计694,437,330.65元 [12] 利润表 合并报表 - 2024年度营业总收入1,207,684,020.80元，营业总成本1,071,519,926.64元，营业利润、利润总额、净利润等指标均有列示，综合收益总额87,066,169.94元，基本每股收益和稀释每股收益均为0.2191 [13][14] 母公司报表 - 2024年度营业收入1,038,675,000.78元，营业成本748,072,834.75元，营业利润、利润总额、净利润等指标均有列示，综合收益总额92,283,874.29元 [14] 现金流量表 合并报表 - 2024年度经营活动产生的现金流量净额53,544,086.96元，投资活动产生的现金流量净额 -149,283,107.44元，筹资活动产生的现金流量净额162,677,508.58元，现金及现金等价物净增加额70,823,470.23元 [15] 母公司报表 - 2024年度经营活动产生的现金流量净额83,929,279.13元，投资活动产生的现金流量净额 -159,896,655.47元，筹资活动产生的现金流量净额43,602,749.26元，现金及现金等价物净增加额 -30,602,467.17元 [16] 所有者权益变动表 合并报表 - 2024年归属于母公司所有者权益合计期末余额670,813,830.80元，少数股东权益期末余额27,626,915.88元，所有者权益合计期末余额698,440,746.68元，本期增减变动涉及综合收益总额、所有者投入和减少资本、利润分配等因素 [18][19] 母公司报表 - 2024年归属于母公司所有者权益合计期末余额694,437,330.65元，所有者权益合计期末余额694,437,330.65元，本期增减变动涉及综合收益总额、所有者投入和减少资本、利润分配等因素 [21]

文章核心观点 容诚会计师事务所对共达电声公司2024年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况进行专项说明，核对汇总表与审计财务报表相关内容，未发现重大不一致，汇总表应与已审计财务报表一并阅读 [1]。 分组1：审计情况 - 容诚会计师事务所依据中国注册会计师审计准则审计共达电声公司2024年12月31日合并及母公司资产负债表等财务报表，并于2025年4月2日出具无保留意见审计报告 [1]。 - 事务所对汇总表所载信息与审计财务报表时复核的会计资料和经审计财务报表相关内容进行核对，未发现重大不一致 [1]。 分组2：资金占用及往来情况 非经营性资金占用 - 控股股东、实际控制人及附属企业方面，无锡韦感半导体有限公司其他应收款有159.42万元非经营性往来，为股权收购补偿款 [2]。 - 其他关联方中，西安曲江春天融和影视文化有限责任公司其他应收款有4977.28万元非经营性往来，为担保代偿款 [2]。 其他关联资金往来 - 无锡韦感半导体有限公司应收账款有1.28万元经营性往来，因销售货物产生 [2]。 - 浙江豪晨半导体有限公司应收账款有33.94万元、其他非流动资产有400万元经营性往来，分别因销售货物和投资款产生 [2]。 - 山东感芯半导体有限公司应收账款有1685.33万元经营性往来，因销售货物产生 [2]。 - 共达（浙江）电声股份有限公司应收账款有4.02万元经营性往来，因销售货物产生 [2]。 - 无锡感芯科技有限公司应收账款有229.65万元经营性往来，因销售货物产生 [2]。 - 共达科技（马来西亚）有限公司应收账款有673.28万元经营性往来，因销售货物产生 [2]。 - 智驾汽车科技（宁波）有限公司应收账款有2737.55万元经营性往来，因销售货物产生 [2]。 - 湖南加一声学科技有限公司应收账款有1.45万元经营性往来，因销售货物产生 [2]。 总计情况 - 2024年度累计发生金额为5548.38万元，2024年初占用资金余额为7050.43万元，2024年末占用资金余额为3551.60万元，2024年末往来资金余额为9047.21万元 [2]。

文章核心观点 公司于2025年4月2日召开第六届董事会第十次会议，审议通过提请股东大会授权董事会全权办理以简易程序向特定对象发行股票的议案，募集资金总额不超3亿元且不超最近一年末净资产的20%，授权期限自2024年度股东大会审议通过至2025年度股东大会召开，事项尚需提交2024年度股东大会审议 [1] 授权具体内容 - 提请股东大会授权董事会自查论证公司是否符合以简易程序向特定对象发行股票的条件 [1] - 发行证券为人民币普通股（A股），每股面值1元，募集资金总额不超3亿元且不超最近一年末净资产的20%，发行数量按募集资金总额除以发行价格确定，不超发行前公司股本总数的一定比例 [2] - 发行方式为以简易程序向特定对象非公开发行，发行对象不超35名，证券投资基金管理公司等以多产品认购视为一个发行对象，信托公司以自有资金认购，最终发行对象由董事会与保荐机构协商确定，发行对象以现金同价认购 [2] - 定价基准日为发行期首日，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%，最终发行价格由董事会根据询价结果与保荐机构协商确定 [3] - 发行对象认购股份自发行结束之日起6个月内不得转让，衍生股份也遵守此锁定安排，限售期届满按规定执行 [3] - 募集资金用于主营业务相关项目建设及补充流动资金，需符合国家产业政策等规定，不得用于持有财务性投资等，项目实施后不会新增重大不利影响的同业竞争等 [4][5] - 发行前公司滚存未分配利润由新老股东按发行后股份比例共享，有效期自2024年度股东大会通过至2025年度股东大会召开，发行股票在深圳证券交易所主板上市 [5] 对董事会办理本次发行具体事宜的授权 - 确认公司是否符合以简易程序向特定对象发行股票的条件 [5] - 全权办理与本次发行有关的全部事项，包括制定、调整和实施发行方案，确定募集资金金额等相关事宜，决定发行时机 [5] - 准备申报材料，回复反馈意见，办理相关手续，处理信息披露事宜 [5] - 签署相关合同和文件 [5] - 调整募集资金投资项目具体安排 [5] - 办理工商变更登记、新增股份登记托管等事宜 [5] - 分析发行对公司财务指标及股东回报影响，制订、修改填补措施及政策 [5] - 酌情决定调整、延期实施或撤销发行申请，或按新政策继续办理发行事宜 [5] - 若公司总股本因派送股票股利等发生变化，授权董事会调整发行数量上限 [5]

文章核心观点 共达电声第六届监事会第九次会议审议通过多项议案，部分议案需提交2024年度股东大会审议 [1][2][6][7] 监事会会议召开情况 - 会议于2025年4月2日下午以现场与网络结合方式在公司会议室召开，3月22日已通知全体监事，应出席3人实际出席3人，由监事会主席主持，董事会秘书列席，召集和召开符合规定 [1] 监事会会议审议情况 《2024年度监事会工作报告》 - 表决结果为3票同意、0票反对、0票弃权，需提交2024年度股东大会审议 [1][2] 《2024年度报告（全文及摘要）》 - 监事会认为董事会编制和审核程序合规，内容真实准确完整，未发现人员违反保密规定，表决结果3票同意、0票反对、0票弃权，需提交2024年度股东大会审议 [2] 《关于2024年度计提资产减值准备的议案》 - 公司计提符合实际情况，能公允反映资产状况，决策程序合规，表决结果3票同意、0票反对、0票弃权 [2] 《2024年度财务决算报告》 - 表决结果3票同意、0票反对、0票弃权，需提交2024年度股东大会审议 [2][3] 《关于2024年度利润分配预案的议案》 - 监事会认为预案符合相关规定和公司及股东利益，表决结果3票同意、0票反对、0票弃权，需提交2024年度股东大会审议 [3][6] 《2024年度内部控制自我评价报告》 - 监事会认为公司内控体系完善、执行有效，评价报告真实客观，表决结果3票同意、0票反对、0票弃权 [6] 《关于确认2024年度日常关联交易的执行情况及预计2025年度日常关联交易的议案》 - 监事会认为关联交易必要合理、价格公允，审议表决程序合规，无损害公司和中小股东利益情形，表决结果3票同意、0票反对、0票弃权，需提交2024年度股东大会审议 [6] 《关于续聘2025年度审计机构的议案》 - 拟续聘容诚会计师事务所为2025年度审计机构，聘期一年，表决结果3票同意、0票反对、0票弃权，需提交2024年度股东大会审议 [7] 《关于2025年度对外担保额度预计的议案》 - 监事会认为决策程序合规，无损害公司和中小股东利益情况，表决结果3票同意、0票反对、0票弃权，需提交2024年度股东大会审议 [7] 《关于董事、监事及高级管理人员薪酬方案的议案》 - 全体监事回避表决，直接提交2024年度股东大会审议 [7][9] 《关于投资设立全资子公司的议案》 - 监事会认为有利于业务增长、提升研发能力和完善产业布局，表决结果3票同意、0票反对、0票弃权 [9]

文章核心观点 公司第六届董事会第十次会议审议通过召开2024年度股东大会的议案，定于2025年4月24日以现场与网络相结合的方式召开股东大会，并通知相关事项 [1][2] 召开会议的基本情况 - 会议时间为2025年4月24日下午14:00，网络投票通过深交所交易系统投票时间为2025年4月24日上午9:15 - 9:25、9:30 - 11:30，下午13:00 - 15:00，通过深交所互联网投票系统投票时间为2025年4月24日上午9:15至下午15:00 [2] - 会议采取现场投票与网络投票相结合的方式，股东只能选一种表决方式，重复表决以第一次投票结果为准 [2] - 截至2025年4月17日收市时登记在册的全体普通股股东有权出席，可委托代理人出席，关联股东无锡韦感半导体有限公司审议关联交易议案时应回避表决，且不接受其他股东委托投票 [3] - 参会人员还包括公司董事、监事和高级管理人员、聘请的见证律师及根据相关法律法规应出席的其他人员 [3][4] 会议审议事项 - 审议《关于确认2024年度日常关联交易的执行情况及预计2025年度日常关联交易的议案》《关于公司以简易程序向特定对象发行股票相关事宜的议案》等，议案已通过公司第六届董事会第十次会议、第六届监事会第九次会议审议 [4] - 公司独立董事将在本次年度股东大会上进行述职 [4] - 议案10、12须经出席股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的三分之二以上通过 [5] 会议登记事项 - 自然人股东持本人身份证、股东账户卡等登记，受委托代理人持委托人身份证复印件、代理人身份证、授权委托书等登记 [5] - 法人股东由法定代表人出席持营业执照复印件、法定代表人身份证明书、股东账户卡登记，由法定代表人委托的代理人出席还需持委托人身份证复印件、代理人身份证、授权委托书等登记 [5] - 公司不接受电话方式办理登记，登记邮箱为gettop@gettopacoustic.com [5] 参加网络投票的具体操作流程 - 股东可通过深交所交易系统和互联网投票系统（网址为http://wltp.cninfo.com.cn）参加投票，具体操作流程见附件1 [5] - 网络投票程序中，非累积投票议案填报表决意见为同意、反对、弃权，股东对总议案与具体提案重复投票以第一次有效投票为准 [6] - 通过深交所互联网投票系统投票需按规定办理身份认证，取得“深交所数字证书”或“深交所投资者服务密码”，具体认证流程可登录互联网投票系统规则指引栏目查阅 [6] 备查文件 - 公告提及相关备查文件 [6] 附件2授权委托书 - 可委托他人代表出席共达电声股份有限公司2024年度股东大会，代为行使表决权，无明确指示则由代表酌情决定投票 [7]

内部控制评价总体情况 - 公司对截至2024年12月31日的内部控制有效性进行全面评价，覆盖所有重大业务和子公司，资产及营收纳入评价范围的比例均为100% [1][3] - 董事会确认公司财务报告内部控制无重大缺陷，非财务报告内部控制也未发现重大缺陷 [2] - 评价基准日至报告发出日期间未出现影响内部控制有效性结论的因素 [2] 公司治理与组织架构 - 公司建立股东大会、董事会、监事会和管理层四层治理结构，下设战略、审计、薪酬与考核、提名四个专门委员会，形成权责明确的制衡机制 [4] - 审计委员会领导审计监察部开展独立内审，覆盖财务收支、采购、生产等全业务流程，专职人员实施专项审计和全面评价 [5] - 组织结构设计遵循不相容职务分离原则，部门及岗位职责说明书明确，形成相互制约的内部控制体系 [4] 关键业务控制措施 - **资金管理**：货币资金使用实行分级授权审批，严禁期货交易/外部集资/私设账户，严格执行现金管理和支付结算制度 [7] - **固定资产管理**：通过系统登记、定期盘点、账实核对等措施保障资产安全，采购至折旧计提全流程标准化 [8] - **采购与付款**：建立供应商资质审核和集中采购机制，付款流程嵌入BPM系统关键审核点，实现风险管控 [9] - **销售与收款**：制定销售政策明确定价/结算规则，强化发货回款考核，应收账款管理纳入部门KPI [10] 专项制度与风险管控 - 合同审批体系完善，档案管理由专人负责，关联交易审批严格遵循《公司法》《上市规则》等法规要求 [11] - 对外担保实行统一管理，履行事前评估、事中监控及信息披露义务，报告期内无违规担保行为 [12] - 信息披露执行内幕知情人登记制度，财务报告编制由具备证券资质的会计师事务所审计 [12] 内部控制缺陷标准 - 财务报告缺陷定量标准：利润总额错报≥5%、资产≥1%、营收≥1%为重大缺陷 [13] - 非财务报告缺陷定性标准：重大缺陷需满足发生可能性高且严重偏离目标 [15] - 报告期内未发现财务报告或非财务报告的重大/重要缺陷 [15]

文章核心观点 文章展示了共达电声股份有限公司2024年度关联方资金占用和往来情况，涉及多家关联企业，包括资金占用和往来的金额、形成原因及性质等信息[1] 非经营性资金占用 - 无相关数据记录[1] 其他关联资金往来 无锡韦感半导体有限公司 - 应收账款年初余额1.28万元，因销售货物形成经营性往来，年末余额1.28万元[1] - 其他应收款因股权收购补偿款形成非经营性往来，金额159.42万元[1] 浙江豪晨半导体有限公司 - 应收账款年初无余额，累计发生额8.76万元，因销售货物形成经营性往来，年末余额33.94万元[1] - 其他非流动资产因投资款形成经营性往来，金额400.00万元[1] 山东感芯半导体有限公司 - 应收账款年初余额147.37万元，累计发生额1,759.10万元，因销售货物形成经营性往来，年末余额221.14万元[1] 共达（浙江）电声股份有限公司 - 应收账款年初无余额，累计发生额5.08万元，因销售货物形成经营性往来，年末余额4.02万元[1] 无锡感芯科技有限公司 - 应收账款年初余额229.65万元，因销售货物形成经营性往来，年末余额229.65万元[1] 共达科技（马来西亚）有限公司 - 应收账款年初无余额，累计发生额680.68万元，因销售货物形成经营性往来，年末余额673.28万元[1] 智驾汽车科技（宁波）有限公司 - 应收账款年初余额31.93万元，累计发生额4,162.87万元，因销售货物形成经营性往来，年末余额2,737.55万元[1] 湖南加一声学科技有限公司 - 应收账款年初余额1.45万元，因销售货物形成经营性往来，年末余额1.45万元[1] 西安曲江春天融和影视文化有限责任公司 - 其他应收款因担保代偿款形成非经营性往来，金额4,977.28万元[1] 总计 - 年初往来资金余额5,548.38万元，累计发生额3,551.60万元，年末往来资金余额9,047.21万元[1]

公司章程修订 - 公司第六届董事会第十次会议于2025年4月2日审议通过《关于修改<公司章程>部分条款的议案》[1] - 公司章程第八条修改为"公司的法定代表人由代表公司执行事务的董事担任，董事长为执行事务的董事"，原条款规定总经理为法定代表人[1] 经营范围调整 - 公司经营范围新增一般项目包括电子元器件制造/批发/零售、光电子器件制造/销售、智能车载设备制造/销售等[1] - 原经营范围中"声学元器件、半导体类微机电产品"等表述调整为更广泛的"电子元器件与机电组件设备制造/销售"[1] - 新增技术服务、技术开发、技术咨询等科技服务类业务内容[1] - 保留进出口业务但删除"不含分销"的限制性表述[1] 审议程序 - 本次章程修订议案需提交公司2024年度股东大会审议通过[1]

日常关联交易执行情况 - 2024年度公司与关联方实际发生日常关联交易金额为5,853.01万元，未超出预计的7,600万元 [1] - 主要关联交易方包括无锡韦感、浙江豪晨、宁波智驾、爱芯元智、江苏安测、宁波融感、厦门四合微 [1][2] - 2024年4月公司实际控制人变更后新增与爱芯元智、江苏安测、宁波融感、厦门四合微的关联交易 [1] 2024年度关联交易明细 - 向浙江豪晨销售零组件实际发生37.79万元，占预计金额的0.03%，较预计差异-96.22% [2] - 向宁波智驾销售零组件实际发生3,708.32万元，占预计金额的3.07%，较预计差异85.42% [2] - 向无锡韦感采购零组件实际发生208.49万元，占预计金额的0.17%，较预计差异-86.97% [2] - 向宁波智驾采购零组件实际发生1,242.39万元，占预计金额的1.01%，较预计差异-37.88% [2] 2025年度关联交易预计 - 2025年度预计与关联方发生日常关联交易总金额不超过21,390万元，较2024年预计增长181.45% [3] - 主要交易内容包括采购零组件、销售零组件、购买技术服务等 [3] - 与宁波智驾的销售零组件预计金额最高，达15,000万元 [4] 关联方介绍 - 无锡韦感为公司控股股东，持股13.01%，2023年营业收入212.38万元，净利润-1,607.20万元 [4] - 宁波智驾2023年总收入1.90亿元，净利润-1.66亿元，为实际控制人周思远参股企业 [5] - 爱芯元智2023年营业收入1.34亿元，净利润-1.25亿元，为周思远控制企业的参股企业 [7][8] 关联交易定价原则 - 交易定价以市场价格为基础，双方协商确定，与非关联方同类交易政策一致 [9] - 付款及结算方式参照行业标准或合同约定执行 [9] 交易目的及影响 - 日常关联交易为满足公司业务发展需要，属于正常持续性合作 [9] - 交易价格公允，不会损害公司及股东利益，不影响公司独立性 [9]

会计师事务所基本情况 - 容诚会计师事务所前身为华普天健会计师事务所，成立于1988年8月，2013年12月改制为特殊普通合伙企业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一 [1] - 截至2024年12月31日，容诚会计师事务所共有合伙人212人，注册会计师1552人，其中781人签署过证券服务业务审计报告 [2] - 注册地址为北京市西城区阜成门外大街22号，首席合伙人为刘维 [1] 聘任会计师事务所程序 - 公司于2024年4月2日召开董事会和监事会会议，4月24日召开股东大会，审议通过《关于续聘公司2024年度审计机构的议案》，同意聘任容诚会计师事务所为公司2024年度审计服务机构，聘期一年 [2] 2024年度会计师事务所履职情况 - 容诚会计师事务所对公司2024年度财务报表进行审计，认为公司财务报表在所有重大方面均已按照企业会计准则的规定编制，公允反映了财务状况和经营成果 [2] - 会计师事务所对公司内部控制进行审计，出具了标准无保留意见的内部控制审计报告，并对重大内部控制流程进行全面梳理 [2] - 审计过程中，会计师事务所就审计团队配置、独立性、审计计划、审计范围等重点事项向公司管理层及治理层进行汇报和沟通 [2][3] 董事会审计委员会监督情况 - 董事会审计委员会对容诚会计师事务所相关资质进行审查，包括执业资质、机构信息、投资者保护能力、独立性和诚信状况等内容，认为其具备专业能力和资质 [3] - 审计委员会与会计师事务所就审计工作小组人员构成、独立性、审计计划、审计范围等重大事项进行充分讨论和沟通 [4] - 审计委员会督促会计师事务所及时、准确、客观、公正地出具审计报告，切实履行监督职责 [4] 总体评价 - 董事会审计委员会认为容诚会计师事务所在2024年度审计工作中遵守独立、客观、公正的职业准则，表现出良好的职业操守和专业能力 [4] - 会计师事务所较好地完成了公司2024年度财务报告和内部控制审计工作 [4]