企业所得税利息收入确认规则 - 利息收入需计入企业收入总额，包括存款利息、贷款利息、债券利息及欠款利息等[4] - 应纳税所得额计算以权责发生制为原则，按合同约定应付利息日期确认收入实现，无论款项是否实际收到[5][6] - 未按时确认利息收入可能导致少缴税款，需承担补税及滞纳金等后果[7] 安置残疾人就业增值税优惠政策 - 享受主体为安置残疾人的单位及个体工商户，按安置人数实行增值税限额即征即退[13][14] - 月退税额按纳税人所在区县月最低工资标准4倍确定，例如广州一类地区标准为2500元/月[14][15][18] - 需满足安置比例不低于25%且人数不少于10人（盲人按摩机构不少于5人）、签订1年以上合同、全额缴纳社会保险及通过金融机构支付工资等条件[20][21][23] - 政策适用于生产销售货物及特定服务收入占比超50%的纳税人，但不适用于批发零售等直接销售外购货物业务[25] - 纳税人可通过电子税务局或办税服务厅申请退税，需提交税务备案表、残疾人证明、社保缴纳凭证及工资支付清单等材料[27][28][29]

核心财务表现 - 2025年上半年营业总收入达到9.90亿元，同比增长15.5%（2024年同期：8.57亿元）[3] - 净利润为3,867万元，同比下降3.2%（2024年同期：3,996万元）[3] - 基本每股收益0.1966元，较2024年同期的0.1998元略有下降[3] 资产负债表变化 - 总资产规模增至24.36亿元，较期初21.58亿元增长12.9%[1] - 货币资金余额6.05亿元，较期初4.56亿元增长32.7%[1] - 存货规模增至6.41亿元，较期初5.68亿元增长13.0%[1] - 短期借款降至4,110万元，较期初6,183万元下降33.5%[1] - 应付票据大幅增至5.03亿元，较期初2.73亿元增长84.5%[1] 现金流量状况 - 经营活动现金流量净额5,409万元，较2024年同期的1,050万元大幅改善414.9%[5] - 投资活动现金流量净流出2,498万元，较2024年同期流出6,042万元有所收窄[5] - 筹资活动现金流量净流出119万元，2024年同期为净流入7.27亿元[5] 所有者权益变动 - 归属于母公司所有者权益合计14.81亿元，较期初14.60亿元增长1.4%[2] - 资本公积保持8.43亿元不变[2] - 未分配利润增至3.66亿元，较期初3.53亿元增长3.8%[2] - 少数股东权益大幅增至1,269万元，较期初73万元增长1,630.8%[2] 重要财务指标 - 研发费用投入908万元，同比增长1.5%（2024年同期：894万元）[3] - 财务费用为负1,205万元，主要由于利息收入增加[3] - 公允价值变动损失1,542万元，较2024年同期损失428万元扩大260.5%[3] - 所得税费用1,084万元，同比增长6.8%（2024年同期：1,016万元）[3]

企业所得税收入确认时点 基本原则 - 以权责发生制为原则 属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作为当期的收入和费用 [1] 销售商品收入确认 - 无具体内容 [1] 提供劳务收入确认 - 无具体内容 [1] 特许权使用费收入 - 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 [3] 租金收入 - 一般情形 按照合同约定的承租人应付租金日期确认收入 - 跨年度租赁且租金提前一次性支付的 在租赁期内分期均匀计入相关年度收入 [4] 股息红利等权益性投资收益 - 被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入 [5] 财产转让收入 - 企业取得财产转让收入（含各类资产、股权、债权）除另有规定外均应一次性计入确认收入的年度 [5] - 非货币性资产对外投资 在投资协议生效并办理股权登记手续时可选择在不超过5年期限内分期均匀计入应纳税所得额 [5] - 转让股权收入 在转让协议生效且完成股权变更手续时确认 [5] - 转让国债收入 在合同/协议生效日期或国债移交时确认 [5] - 企业持有国债到期兑付的 按发行时约定的应付利息日期确认 [5] 利息收入 - 非金融企业贷款利息收入 按合同约定的债务人应付利息日期确认 [5] - 金融企业未逾期贷款利息收入 按合同约定的债务人应付利息日期确认 遵循先收利息后收本金原则 [5] - 金融企业逾期贷款利息收入 在实际收到或会计上确认为利息收入的日期确认 [5] 接受捐赠收入 - 无具体内容 [6] 政策依据 - 涉及《企业所得税法实施条例》《国税函〔2008〕875号》《国家税务总局公告2010年第19号/23号》《国税函〔2010〕79号》《国家税务总局公告2011年第36号》《财税〔2014〕116号》等文件 [8]

收入确认原则 - 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作为当期处理，不属于当期的即使款项已收付也不作为当期处理 [10][17] - 例外情况需遵循国务院财政、税务主管部门的另行规定 [10][17] 销售货物收入确认 - 确认收入的四个条件：合同签订且风险报酬转移、无继续管理权、收入金额可靠计量、成本可靠核算 [2][3][4] - 不同销售方式的确认时点： - 托收承付方式：办妥托收手续时 [5] - 预收款方式：发出商品时 [5] - 需安装检验的商品：安装检验完毕时（简单安装可在发出商品时确认） [5][6] - 委托代销：收到代销清单时 [7] - 分期收款：合同约定收款日期 [7] 提供劳务收入确认 - 劳务交易结果可靠估计时采用完工百分比法确认收入 [11] - 特殊劳务收入确认时点： - 附带安装的销售：商品销售实现时 [12] - 广告宣传：公众出现时或按制作进度 [13] - 可区分服务费：服务期间分期确认 [13] - 会员费：取得会籍时或受益期内分期 [15] - 特许权费：交付资产时或提供服务时 [15] 转让财产收入确认 - 财产转让收入（含股权、债权）一般一次性计入确认年度 [18] - 特殊情形： - 非货币性资产投资：股权登记手续完成时（可分5年分期确认） [19] - 股权转让：协议生效且变更手续完成时 [19] - 国债转让：合同生效日或兑付约定利息日 [19] 权益性投资收益确认 - 股息、红利等权益性投资收益以被投资企业股东会决议日为确认时点 [20] 政策依据 - 主要依据包括《企业所得税法实施条例》、国税函〔2008〕875号、财税〔2014〕116号等文件 [7][16][21]

股权交易 - 交易基础对价3.4亿美元，价格调整含净营运资本等[2] - 交割完成1个工作日内支付扣2720万美元保证金后对价[3] - 不超1360万美元保证金12个月后5个工作日支付[3][10] - 剩余保证金18个月后5个工作日支付[3][10] 股权处置 - 2021年10月27日处置NKYUS核算损益[5] - 2022年9月22日收到追索函扣1800万美元[6][9][10][11] - 保证金扣减因未提供两份合同[11] - 与Abcam就扣减事项达成和解[12] - 扣除1800万美元计入2021年具合理性[13]