审计意见与基础 - 立信会计师事务所对福建立兴食品股份有限公司2023年12月31日、2024年12月31日及2025年6月30日的合并及母公司财务报表出具无保留审计意见，认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量 [1] - 审计工作按照中国注册会计师审计准则执行，审计证据充分适当，为发表审计意见提供了基础，会计师事务所独立于公司并履行了职业道德责任 [1] 管理层与治理层责任 - 管理层负责按照企业会计准则编制财务报表，设计执行和维护必要的内部控制，评估公司持续经营能力并运用持续经营假设 [2] - 治理层负责监督公司财务报告过程，确保财务信息的准确性和合规性 [2] 注册会计师审计责任 - 注册会计师的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，出具审计报告 [2] - 审计过程中运用职业判断并保持职业怀疑，包括识别评估重大错报风险、了解审计相关内部控制、评价会计政策恰当性、评价持续经营假设恰当性、评价财务报表列报公允性以及获取充分适当审计证据 [2][3] - 与治理层沟通审计范围、时间安排、重大审计发现、独立性声明及可能影响独立性的关系 [3][4] 合并资产负债表关键数据 - 2025年6月30日总资产505,330,395.37元，较2024年12月31日456,906,688.49元增长10.60%，较2023年12月31日450,843,828.14元增长12.09% [5] - 流动资产2025年6月30日254,109,247.69元，较2024年末232,483,537.88元增长9.30%，货币资金31,208,900.96元，较2024年末25,367,879.84元增长23.03% [5] - 非流动资产2025年6月30日251,221,147.68元，较2024年末224,423,150.61元增长11.94%，固定资产224,107,845.43元，较2024年末197,452,251.26元增长13.50% [5] - 2025年6月30日负债合计227,947,692.57元，较2024年末208,407,029.01元增长9.38%，短期借款90,841,112.32元，较2024年末82,763,057.57元增长9.76% [5][6] - 所有者权益2025年6月30日277,382,702.80元，较2024年末248,499,659.48元增长11.62%，未分配利润61,581,438.39元，较2024年末32,698,395.07元增长88.33% [6] 母公司资产负债表关键数据 - 2025年6月30日总资产505,691,131.84元，较2024年末463,080,765.41元增长9.20%，流动资产245,337,188.23元，较2024年末232,055,157.04元增长5.72% [6][7] - 非流动资产2025年6月30日260,353,943.61元，较2024年末231,025,608.37元增长12.70%，长期股权投资19,700,000.00元，较2024年末16,700,000.00元增长17.96% [6][7] - 2025年6月30日负债合计198,038,379.05元，较2024年末186,061,258.00元增长6.44%，短期借款64,836,112.32元，较2024年末69,748,757.57元下降7.04% [7] - 所有者权益2025年6月30日307,652,752.79元，较2024年末277,019,507.41元增长11.06%，未分配利润91,851,488.38元，较2024年末61,218,243.00元增长50.04% [7] 合并利润表表现 - 2025年1-6月营业总收入251,105,319.98元，2024年度414,557,978.11元，2023年度228,954,513.34元，2024年较2023年增长81.07% [7] - 2025年1-6月营业利润49,753,501.48元，2024年度50,794,111.23元，2023年度-14,433,837.41元，2024年实现扭亏为盈 [7][8] - 2025年1-6月净利润41,883,043.32元，2024年度42,217,505.59元，2023年度-17,024,631.68元，2024年较2023年改善显著 [8] 母公司利润表表现 - 2025年1-6月营业收入250,156,313.06元，2024年度411,712,708.20元，2023年度226,816,518.42元，2024年较2023年增长81.61% [8] - 2025年1-6月营业利润51,174,135.68元，2024年度65,197,305.45元，2023年度-2,740,816.08元，2024年实现扭亏为盈 [8] - 2025年1-6月净利润43,633,245.38元，2024年度57,215,763.65元，2023年度-4,274,331.03元，2024年较2023年改善显著 [8][9] 现金流量状况 - 合并现金流量表显示2025年1-6月经营活动现金流量净额49,991,725.89元，2024年度57,419,420.79元，2023年度30,780,007.76元，经营活动现金流持续为正 [9] - 投资活动现金流量净额2025年1-6月-40,131,865.81元，2024年度-23,807,867.29元，2023年度-74,434,293.32元，投资活动现金流出主要用于购建固定资产 [9] - 筹资活动现金流量净额2025年1-6月-4,019,184.22元，2024年度-22,559,031.17元，2023年度49,646,503.78元，2023年筹资活动现金流入显著 [9] - 母公司现金流量表显示2025年1-6月经营活动现金流量净额57,757,410.84元，2024年度68,547,851.58元，2023年度32,697,099.37元，母公司经营活动现金流良好 [10] 所有者权益变动 - 合并所有者权益变动表显示2025年1-6月归属于母公司所有者权益增加28,883,043.32元，主要来自净利润增长 [10][11][12] - 2024年度归属于母公司所有者权益减少57,293,504.98元，主要因资本公积减少90,421,050.57元及股本减少9,089,960.00元 [12] - 母公司所有者权益变动表显示2025年1-6月所有者权益增加30,633,245.38元，主要来自净利润增长 [13] - 2024年度母公司所有者权益减少42,295,246.92元，主要因资本公积减少90,421,050.57元及股本减少9,089,960.00元 [13] 公司基本情况 - 公司前身为福建立兴食品有限公司，2022年12月通过整体变更设立股份有限公司，注册资本由7,269.266851万元变更为8,000万元，2024年12月减少至7,091.004万元 [14] - 公司注册地位于福建省漳州市华安县丰山镇圣王大道68号，法定代表人林解本，经营范围包括食品生产、食品经营、婴幼儿配方乳粉销售等 [14] 财务报表编制基础 - 财务报表按照财政部颁布的企业会计准则编制，以持续经营为基础，完整反映了公司财务状况、经营成果和现金流量 [14][15] - 记账本位币为人民币，会计期间自公历1月1日起至12月31日止，营业周期为12个月 [14]

审计意见 - 公证天业会计师事务所对博瑞医药2024年度合并及母公司财务报表出具无保留审计意见，认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映了公司2024年12月31日的财务状况及年度经营成果和现金流量 [2] 关键审计事项 - 收入确认被列为关键审计事项，涉及销售商品收入（国内销售以交付客户或指定地点且收款凭证取得为确认条件，出口销售以完成报关并交付承运人且收款凭证取得为确认条件）、技术收入（以合同执行完毕或交付阶段性成果且无退款义务为确认条件）和权益分成收入（以收到客户销售数据结算文件后按分成比例确认为条件） [3] - 应收账款可回收性评估被列为关键审计事项，截至2024年12月31日应收账款余额36,443.14万元，坏账准备评估需综合考虑账龄、债务人还款记录及行业现状等复杂因素 [4] - 递延所得税资产确认被列为关键审计事项，截至2024年12月31日递延所得税资产余额7,354.70万元，其实现需管理层对未来应纳税所得额进行重大判断 [4] 公司基本情况 - 博瑞医药前身为2001年10月设立的博瑞生物医药技术（苏州）有限公司，2015年8月整体变更为股份有限公司，注册于苏州工业园区，统一社会信用代码91320000731789594Y [9][14] - 公司主营业务包括研发和生产大环内脂、多肽、多糖等化合物，以及药品进出口和技术服务，总股本经多次增发及转股后增至422,466,646股 [14] 合并财务报表范围 - 公司拥有多家子公司，包括博瑞制药（苏州）有限公司（原料药及中间体研发）、BRIGHTGENE INTERNATIONAL (HK) LIMITED（医药贸易）、BRIGHTGENE EUROPE GMBH（欧盟市场授权申请）等，业务覆盖研发、生产、销售及技术服务 [15] - 母公司对博瑞制药持股80%，通过全资子公司苏州广泰间接持股20%，合计控制100%；对博瑞无锡持股30%，通过全资子公司新创苏州间接持股70%，合计控制100% [16]

公司财务表现 - 2025年上半年营业总收入达1.11亿元，同比增长3.23% [5] - 净利润为4078.98万元，基本每股收益0.39元 [6] - 货币资金期末余额8959.28万元，较期初下降4.32% [2] - 交易性金融资产期末余额5.81亿元，较期初下降3.26% [2] - 应收账款期末余额2338.18万元，较期初增长2.03% [2] 资产负债情况 - 总资产11.11亿元，较期初下降3.93% [3] - 流动资产合计7.10亿元，占资产总额的63.9% [2] - 非流动资产4.01亿元，其中固定资产3.66亿元 [2] - 负债合计4472.42万元，较期初下降43.4% [3] - 所有者权益10.66亿元，其中未分配利润2.92亿元 [3] 现金流量情况 - 经营活动现金流量净额5132.22万元，同比增长2.71% [8] - 投资活动现金流量净额1232.28万元，上年同期为负值 [8] - 筹资活动现金流量净额-6769.78万元，主要系分配股利 [8] - 期末现金及现金等价物余额8956.63万元 [8] 行业与公司概况 - 公司属于专业技术服务业(M74) [15] - 主营业务为新型电力系统装备检测服务 [15] - 主要检测产品包括电力系统保护与控制设备、新能源控制设备等 [15] - 公司于2020年8月在深交所中小板上市 [15] - 注册资本1.04亿元，注册地为许昌市 [15]

公司基本情况 - 公司原名有研半导体材料股份有限公司，1999年经中国证监会批准设立，并于同年3月19日在上海证券交易所挂牌交易，股票代码600206 [1] - 公司由中国有研科技集团有限公司独家发起设立，首次公开发行人民币普通股6,500万股 [1] - 公司注册地址为北京海淀区北三环中路43号，法定代表人为杨海，所属行业为有色金属冶炼和压延加工业 [2] - 主营业务包括稀有、稀土、贵金属、有色金属及其合金、半导体材料等的研究、开发、生产、销售及相关技术服务 [2] 股权结构变动 - 2006年股权分置改革后，中国有研持股比例由55.17%降至39.48% [2] - 2012年中国有研通过增持使持股比例从39.68%增至40.66% [3] - 2013年非公开发行股票后，中国有研持股比例增至53.55% [4] - 2014年资本公积转增股本后，公司总股本增至838,778,332股，中国有研持股比例降至46.91% [4] - 截至2024年12月31日，中国有研持股比例为33.09% [5] 财务报告编制 - 财务报表编制遵循《企业会计准则》及证监会相关规定 [5] - 合并财务报表范围包括所有控制的子公司及结构化主体 [9] - 财务报表以持续经营为基础编制，报告期内不存在影响持续经营能力的重大事项 [5] - 重要会计政策包括金融工具分类与计量、存货计价、长期股权投资核算等 [13][25][26] 金融工具管理 - 金融资产分为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益三类 [13] - 金融负债分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 [16] - 金融工具减值采用预期信用损失模型进行评估和计量 [21][22] - 应收款项按组合评估信用风险并计提坏账准备 [23][24] 长期资产管理 - 固定资产按成本初始计量，分类计提折旧 [33] - 无形资产按成本初始计量，使用寿命有限的无形资产在预计使用寿命内摊销 [37][38] - 长期资产减值测试采用可收回金额与账面价值孰高原则 [39][40] - 研发支出于发生时计入当期损益 [38] 收入确认 - 收入在客户取得相关商品或服务控制权时确认 [44] - 交易价格分摊至单项履约义务，按单独售价相对比例分配 [44] - 时段履约义务按履约进度确认收入，时点履约义务在控制权转移时确认收入 [45][46][47]

核心财务表现 - 2025年上半年营业总收入66.28亿元，较2024年同期67.30亿元下降1.5% [3] - 净利润3.54亿元，同比增长10.6%，2024年同期为3.20亿元 [3] - 基本每股收益0.3696元，较2024年同期0.3259元提升13.4% [3] - 经营活动现金流量净额2.69亿元，较2024年同期3.69亿元下降27.1% [5] 资产负债结构 - 总资产157.77亿元，较期初135.92亿元增长16.1% [1] - 货币资金60.99亿元，较期初40.77亿元增长49.6% [1] - 应收账款31.59亿元，较期初24.66亿元增长28.1% [1] - 短期借款22.37亿元，较期初6.94亿元增长222.3% [1][2] - 归属于母公司所有者权益41.71亿元，较期初41.13亿元增长1.4% [2] 现金流量状况 - 投资活动现金流量净额971万元，较2024年同期3.57亿元大幅下降 [5] - 筹资活动现金流量净额13.40亿元，较2024年同期3.54亿元增长278.5% [5] - 期末现金及现金等价物余额55.14亿元，较期初38.65亿元增长42.7% [5] 业务运营指标 - 研发费用2.08亿元，较2024年同期1.97亿元增长5.2% [3] - 投资收益5925万元，较2024年同期4843万元增长22.4% [3] - 存货12.99亿元，较期初17.75亿元下降26.8% [1] - 合同负债4266万元，较期初4403万元下降3.1% [1][2] 所有者权益变动 - 其他综合收益增加645万元，2024年同期为163万元 [3] - 专项储备增加452万元，2024年同期为388万元 [6] - 未分配利润17.23亿元，较期初16.74亿元增长2.9% [2]

核心违规行为 - 公司在商品控制权未转移时提前确认销售收入 违反《企业会计准则第14号—收入》第四条 [1] - 公司对预期有权收取的对价处理不当 违反《企业会计准则第14号—收入》第三十二条 [1] - 上述行为导致2021年重组报告书及2021-2023年年报中上汽红岩收入数据不准确 [2] 信息披露违规 - 未及时披露与经销商重庆重卡汇科技有限公司的关联关系和关联交易 [2] - 未在2021-2023年年报中披露与重卡汇的关联交易 违反《上市公司信息披露管理办法》第四十一条 [2] - 上汽红岩实际控制重卡汇经营决策 重卡汇系关联自然人控制的关联法人 [2] 监管处理措施 - 上海证监局对公司采取责令改正的监督管理措施 要求30日内提交书面整改报告 [2] - 对时任上汽红岩总经理楼建平采取出具警示函措施 [2] - 对时任财务负责人顾耀辉采取出具警示函措施 [3] - 对时任董事会秘书汪宏彬采取出具警示函措施 [3] 公司回应 - 公司及相关人员高度重视问题 将积极整改并提交书面报告 [3] - 承诺加强对《证券法》《信息披露管理办法》《企业会计准则》等法律法规的学习 [3] - 表示本次监管措施不会影响公司正常生产经营管理活动 [4]

审计意见 - 财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年6月30日的合并及公司财务状况以及2023年度、2024年度和2025年1-6月的经营成果和现金流量 [1] 收入确认 - 2023年度、2024年度和2025年1-6月营业收入分别为2679.43万元、7435.35万元和7079.61万元 [1] - 收入确认为关键审计事项，因营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层操纵收入确认的固有风险 [1] - 审计程序包括与管理层访谈、评价内部控制、检查销售合同、对主要客户实地走访、函证程序及截止性测试 [1] 应收账款坏账准备 - 2023年12月31日、2024年12月31日和2025年6月30日应收账款账面价值分别为236.90万元、943.63万元和2837.09万元 [1] - 应收账款坏账准备分别为11.85万元、47.18万元和141.87万元 [1] - 坏账准备涉及管理层对预期信用损失的重大会计估计和判断，被识别为关键审计事项 [1][2] - 审计程序包括评价内部控制、分析会计估计合理性、检查坏账准备计提表及复核管理层判断 [1][2] 公司基本情况 - 公司于2022年6月20日设立，法定代表人吴明，注册地址上海市徐汇区虹漕路39号8幢2层207A室 [4][5] - 经营范围包括技术服务、技术开发、电子元器件制造、仪器仪表制造、量子计算技术服务等 [5] - 统一社会信用代码91310118MABP9AGC6E [5] 财务报表编制基础 - 财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释编制 [6][7] - 以持续经营为基础列报，会计核算以权责发生制为基础 [7] - 会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 [7] 重要会计政策及会计估计 - 金融资产在初始确认时分为以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益、以公允价值计量且其变动计入当期损益三类 [9][10][11] - 应收账款坏账准备以预期信用损失为基础计提，依据信用风险特征划分组合 [12][13] - 收入确认政策为在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入 [24] - 研发支出区分研究阶段和开发阶段，开发阶段支出满足特定条件时资本化 [23] 合并财务报表 - 合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并范围 [5][7] - 合并财务报表以公司和子公司财务报表为基础编制，公司间重大交易和往来余额予以抵销 [7]

公司基本情况 - 公司全称为江苏大摩半导体科技有限公司 于2017年4月11日在江苏省南京市注册成立 取得统一社会信用代码91321191MA1NQPW2X8 [4] - 截至2025年3月31日 公司实缴注册资本为人民币500万元 注册地址为南京市江北新区研创园团结路99号孵鹰大厦2804室 [4][5] - 公司属于专用设备制造业 主要从事集成电路设备的翻新改造、组装、研发、生产以及半导体科技领域的技术服务、技术开发、技术咨询等业务 [4] 财务报表编制基础 - 公司以持续经营为基础编制财务报表 按照企业会计准则规定进行确认和计量 [5] - 公司自报告期末起至少12个月内具备持续经营能力 无影响持续经营能力的重大事项 [5] - 会计年度自公历1月1日起至12月31日止 以12个月作为一个营业周期 以人民币作为记账本位币 [5][6] 重要会计政策-合并报表 - 合并范围以控制为基础确定 包括基于表决权确定的子公司和基于合同安排决定的结构化主体 [7][8] - 对于同一控制下企业合并增加的子公司 调整合并资产负债表期初数 并将期初至报告期末收入费用利润纳入合并利润表 [8] - 对于非同一控制下企业合并增加的子公司 不调整期初数 仅将购买日至报告期末收入费用利润纳入合并利润表 [9] 重要会计政策-金融工具 - 金融资产分为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益三类 [15] - 金融资产减值采用预期信用损失模型 根据不同阶段（12个月内、整个存续期已显著增加、已发生信用减值）计量损失准备 [22][23] - 应收款项按整个存续期预期信用损失计提坏账准备 其中银行承兑汇票不计提 商业承兑汇票按账龄连续计算原则计提 [28][29] 重要会计政策-长期资产 - 固定资产按成本计量 采用年限平均法计提折旧 房屋及构筑物折旧年限50年 机器设备5-10年 运输设备4年 办公及电子设备3-5年 [51][53] - 无形资产按成本计量 使用寿命有限的采用直线法摊销 软件摊销年限10年 [57] - 研发支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 开发阶段支出同时满足五项条件才能资本化 [58] 审计基本情况 - 审计机构出具无保留审计意见 认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制 公允反映公司2024年12月31日、2025年3月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度、2025年1-3月的经营成果和现金流量 [2] - 审计工作按照中国注册会计师审计准则执行 审计证据充分适当 为发表审计意见提供基础 [2] - 管理层负责按照企业会计准则编制财务报表 并设计执行维护必要的内部控制 治理层负责监督财务报告过程 [2][3]

审计意见 - 中喜会计师事务所对外服公司2025年3月31日资产负债表及2025年1-3月利润表、现金流量表、所有者权益变动表出具无保留审计意见，认为财务报表在所有重大方面公允反映公司财务状况和经营成果 [1] 公司基本情况 - 公司成立于1998年8月18日，注册资本46,733.16万元人民币，法定代表人陈保进，经营范围涵盖外商投资全流程服务、土地开发、基础设施建设、生物高新技术应用、国际贸易、货物仓储及租赁等 [4] - 公司持有第二类增值电信业务及互联网信息服务许可资质 [4] 财务报表编制基础 - 财务报表以持续经营假设为基础，按中国企业会计准则编制，包含42项具体准则及应用指南，未包含合并财务报表 [4] - 管理层评估确认公司自报告期末起12个月内持续经营能力无重大不确定性 [6] 重要会计政策 - 金融资产按业务模式和合同现金流特征划分为三类：以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益 [13][14] - 应收账款及应收票据按账龄组合计提预期信用损失，银行承兑汇票参考历史损失率，商业承兑汇票按整个存续期预期损失率计量 [18][19] - 存货按成本与可变现净值孰低计量，跌价准备按类别或单项计提，可变现净值基于估计售价减成本及税费确定 [23] - 收入确认遵循履约义务完成时点控制权转移原则，码头仓储收入按月度确认装卸量及存储量，代理业务收入按协议约定费率结算 [46][47][48] 税务政策 - 主要税种及税率：增值税13%/9%/6%/免税、企业所得税25%、城市维护建设税7%、房产税从价1.2%或从租12% [63] - 土地使用税按5元/平方米/年减半征收，教育费附加及地方教育附加分别按流转税额的3%和2%缴纳 [63]

企业会计准则是国家统一的会计制度的重要组成部分，是企业进行会计处理、生成会计信息的基本依据。为了进一步指导企业规范执行会计准则，促进会 计信息质量持续提升，财政部在全国范围内全面征集2024年准则实施情况和问题，开展上市公司2024年年报分析工作，梳理2024年有关监管部门反映的会 计准则实施问题，在此基础上研究形成了《分析报告》。 《分析报告》针对企业会计准则实施过程中的易错点进行了提示提醒，对正确做法进行了讲解分析，可帮助相关主体更好地理解和运用准则, 对实务中如 何进行正确的会计处理有很高的参考价值。企业应将《分析报告》作为"自查手册"，系统性地开展会计处理合规风险排查。作为准则实施监督者的审计 师，应将《分析报告》所反映的问题作为审计关注重点，以更加精准地识别和应对审计风险，更有针对性地防范和控制风险。 近期，财政部在全国范围内组织开展企业会计准则实施情况分析工作，并于2025年7月23日发布了《2024年度企业会计准则实施情况分析报告》（以下简 称"《分析报告》"）。 对企业会计准则2024年整体实施情况进行了总结； 对准则实施中存在的问题进行了提示与分析。 | 相关准则 | | 实施问题所涉及的事 ...