行业监管动态 - 9月19日 河北 湖南 辽宁等地税务部门曝光依法查处2起MCN机构涉税违法案件和1起网络主播偷逃税案件 [1] - 国家税务总局保定市税务局稽查局查处河北楚鸣文化传媒有限公司涉税违法案件 [1] - 国家税务总局长沙市税务局第一稽查局查处湖南颜客文化传媒有限公司涉税违法案件 [1] - 国家税务总局沈阳市税务局第三稽查局查处网络主播李呈祥偷税案件 [1] MCN机构行业概况 - MCN机构是在网络信息内容服务平台入驻 为网络内容创作者提供策划 制作 营销等服务的机构 类似于网络内容创作者的经纪人 [2] - MCN机构负责管理运营创作者账号 帮助提高曝光度 扩大受众 提供内容制作 并协助与广告主 品牌方合作对接 [2] - 截至2025年5月 MCN机构数量近2.9万家 相较2024年增加约2200家 [2] 税法义务与合规要求 - MCN机构作为独立纳税人 需就其营业收入依法缴纳增值税 企业所得税等 [1] - 根据个人所得税法及网络直播营销管理办法 MCN机构作为支付方须依法履行代扣代缴义务 [1] - 根据互联网平台企业涉税信息报送规定 MCN机构应报送网络主播及合作方涉税信息 并履行纳税义务和代扣代缴义务 [4] - 网络经济非法外之地 依法诚信纳税是每一个经营主体和网络主播必须履行的基本法律义务 [4] 典型违法案例细节 - 河北楚鸣文化传媒有限公司在2019年至2021年间 通过让他人为自己开具与实际经营不符的发票 虚抵进项税额 多列成本 违规享受税收优惠 少缴税费1261.51万元 [3] - 该公司通过个人银行账户向主播发放劳务报酬 未代扣代缴个人所得税359.70万元 [3] - 税务部门对该公司作出补缴税费款 加收滞纳金并处罚款共计2010.06万元的处理决定 [3] - 对其未履行代扣代缴义务行为处以罚款215.82万元 并将涉嫌虚开发票线索移送公安机关 案件已由公安部门移送检察机关审查起诉 [3] 政策背景与专家观点 - 国务院于今年6月20日出台互联网平台企业涉税信息报送规定 旨在促进平台经营者依法纳税 合规经营 引导公平竞争 [4] - 专家指出 MCN机构涉税乱象会衍生上下游虚开发票等关联风险 侵蚀国家财力 并向主播传递错误信号 在社会上产生负面示范作用 [2] - 蓬勃发展的直播带货等新业态在创造经济价值的同时 必须被纳入规范 健康的法治轨道 [4]

新电子税务局操作指南 - 增值税专用发票不抵扣勾选功能位于【我要办税】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】模块[1] - 非注册地企业可通过登录界面【企业业务】-【特定主体登录】入口使用跨区域报验户或跨区税源登记身份进行增值税预缴申报[1] - 增值税及附加税费预缴申报路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】[3] 增值税预缴申报流程 - 系统根据税源信息自动匹配填表式或列表式申报模式[11] - 填表式申报模式下，系统预填税款数据，企业需核对并修正不符项，例如示例中预缴增值税额41.08元[5][6] - 列表式申报支持批量操作，一次最多勾选5条税源记录，可修改预填数据后批量提交[9][14] 纳税合规要求 - 严禁对发票进行转借、伪造、变造等违规操作，违者将依据《发票管理办法》处罚[29] - 企业需如实申报纳税，隐匿收入、虚假申报等行为将被认定为偷税，处以少缴税款50%-500%罚款[30] - 纳税信用A级企业可享受发票按需领取、绿色通道等激励措施，连续3年A级还可获得专属税务辅导[33][34][35] 附加税费计算示例 - 示例显示城建税、教育费附加、地方教育附加分别按7%、3%、2%税率计算，当期实际预缴额分别为1.51元、0.64元、0.43元[6] - 申报成功后系统显示应补（退）税费合计227.57元，包含增值税及各项附加税费[20]

天津市最低工资标准调整 - 天津市月最低工资标准由2320元调整为2510元，增幅为190元 [5] - 非全日制用工最低小时工资标准由24.4元调整为26.6元，增幅为2.2元 [5] - 调整后的新标准自2025年9月1日起正式执行 [5] 最低工资标准定义与适用范围 - 最低工资标准是劳动者在法定工作时间内提供正常劳动后，用人单位依法应支付的最低劳动报酬 [6] - 该标准适用于天津市行政区域内各类企业、有雇工的个体经济组织及与之建立劳动关系的劳动者 [7] - 适用范围同时涵盖国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及与之建立劳动关系的劳动者 [7] 最低工资标准构成与计算 - 最低工资标准包含月最低工资标准和最低小时工资标准两种形式，分别适用于全日制和非全日制就业劳动者 [8] - 月最低工资标准包含社会保险费和住房公积金个人缴费部分 [9] - 在剔除延长工作时间工资、特殊工作环境津贴及法定福利待遇等项目后，用人单位支付的工资不得低于最低工资标准 [10] 实习生个人所得税计算 - 接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时可按累计预扣法计算 [15] - 计算公式为：本期应预扣预缴税额 = (累计收入额 - 累计减除费用) × 预扣率 - 速算扣除数 - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额 [16] - 累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人自实习开始月份起至本月的实习月份数计算 [16] 税务合规与发票管理 - 任何单位和个人需按规定使用发票，禁止转借、转让、伪造、变造发票等行为 [18] - 企业必须按期如实办理纳税申报，伪造凭证、隐匿收入等行为将被认定为偷税并依法追缴税款、滞纳金及罚款 [19] - 依法纳税和合规经营是企业对社会的责任，也是其信用名片，有助于长期稳定发展 [25] 纳税信用等级激励措施 - 纳税信用A级企业将获得税务机关激励，包括主动向社会公布A级名单、提高下一年度起评分等 [23] - A级企业可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，普通发票按需领用，并可申请开具全数字化电子发票 [23] - 连续3年评为A级的企业可享受绿色通道或专人辅导办理税费事项等联合激励措施 [24]

刘晓庆税务核查事件 - 演员刘晓庆及其成立的上海弈熙文化传媒中心被举报涉嫌偷逃税 经国家税务总局上海市税务局核查未发现涉税问题 [1] - 2002年刘晓庆公司曾因偷逃税被查 此次未发现问题体现其依法纳税意识提升 [1] - 事件提醒公众人物依法纳税是"护身符"和"事业护城河" 当前税务监管力度和违法成本显著提高 [1] 文娱行业税务监管趋势 - 2018年以来税务部门查处多起明星网红偷逃税案件 涉及金额达千万至上亿元 涉事者需补缴税款并面临0.5-5倍罚款 多数因此淡出行业 [1] - 2018年影视行业自查申报税款达117.47亿元 2021年以来查处网络主播偷逃税案件360余起 查补税款超30亿元 [2] - 2023年6月国务院出台新规强化互联网平台涉税信息报送 要求平台报送主播身份及收入信息 税务大数据监管能力提升 [2] 行业合规建议 - 明星艺人和网络主播应守住合规经营底线 依法纳税是持续发展的正道 [3] - 税务部门通过法规完善和跨部门协作持续加强文娱领域税收监管 偷逃税行为风险收益比显著恶化 [1][2]

税务核查结果 - 国家税务总局上海市税务局第四稽查局对王某举报刘某庆及相关企业涉税违法事项核查后未发现涉税问题 [1] - 税务部门强调将加强税收监管并优化服务以促进合规经营和诚信纳税 [1] - 刘晓庆回应称税务核查未发现涉税问题并表示将继续依法诚信纳税 [1] 其他市场动态 - 美联储发布重大声明引发市场关注 [4] - A股两融余额时隔十年再次突破2万亿 [5] - 多重利好因素推动市场全线大涨 [5]

税务核查结果 - 国家税务总局上海市税务局第四稽查局对王某举报刘某庆及相关企业涉税违法事项进行核查 未发现举报所反映的涉税问题 [1] - 税务部门表示将依法加强税收监管 持续优化服务 促进合规经营和诚信纳税 [1] - 刘晓庆发文确认税务部门核查结果 称未发现涉税违法问题 并表示将继续遵守国家法律法规 依法诚信纳税 [1] 企业合规与纳税 - 税务部门强调促进企业合规经营和诚信纳税 [1] - 相关企业及个人表示依法纳税是法定义务 承诺遵守法律法规并诚信纳税 [1]

境外收入税务监管 - 加强个人境外收入监管 境外股票交易所得需按20%税率缴纳个人所得税 不允许跨年盈亏互抵 [1] - 未如实申报境外所得将面临补缴税款 加收滞纳金及税务处罚 [1] 央行流动性操作 - 央行7月通过MLF净投放1000亿元 买断式逆回购净投放2000亿元 [2] - 当月未进行公开市场国债买卖操作 [2] 新能源车销量数据 - 7月新能源乘用车厂商批发销量118万辆 同比增长25% 环比下降4% [3] - 1-7月累计批发销量763万辆 同比增长35% [3] A股市场开户情况 - 7月A股新开户数达196万户 同比增长71% 环比增长19% [4] - 1-7月累计新开户1456万户 同比增长超30% [4] 船舶行业整合 - 中国重工拟被中国船舶吸收合并 可能申请终止上市 [4] - 中国船舶股票自8月13日起连续停牌 实施异议股东收购请求权 [5] 上市公司业绩表现 - 上纬新材上半年营收7.84亿元 同比增长12.5% 净利润同比下降32.91% [6] - 豪威集团预计上半年净利润19.06-20.46亿元 同比增长39.43%-49.67% [11] - 西藏天路出售中国电建股票获投资收益4575万元 影响净利润4575万元 [9] 机器人产业链布局 - 瑞可达人形机器人产品开始小批量供货 预计2025年销售收入约1000万元 [7] - 蓝思科技承接智元机器人全系列业务 与北美头部客户确定头部模组和结构件份额 [10] - 中马传动明确新能源汽车减速器不涉及机器人业务 [13] 再融资与投资计划 - 丰立智能拟定增募资不超过7.3亿元 用于新能源汽车精密齿轮等项目 [8] - 绿通科技拟5.3亿元收购大摩半导体51%股权 切入半导体量检测设备领域 [17] 股份回购与减持 - 贵州茅台累计回购345.17万股 支付金额53.01亿元 将用于注销减资 [14] - 胜宏科技董事及高管合计减持237万股 占公司总股本0.2765% [12] - 赛腾股份股东孙丰在股价异常波动期间通过大宗交易减持 [16] 行业产能调整 - 福莱特积极响应工信部反内卷号召 减少光伏玻璃产能供给 [15]

税收收入情况 - "十四五"时期税务部门累计征收的税费收入预计将超过155万亿元 占全口径财政收入的80%左右 [2] - 其中税收收入（未扣除出口退税）将超过85万亿元 比"十三五"期间税收总额多13万亿元 [2] 个人所得税改革成效 - 2023年个税汇算享受专项附加扣除人数达1.19亿 较2020年增加55% [2] - 2023年个税减税金额近3000亿元 较2020年的1160亿元增长156.5% [2] - 年收入居前10%的群体缴纳个税占比约九成 综合所得年收入12万元以下的个人基本无需缴税 [3] - 30-55岁中青年是主要受益人群 人数占比超八成 享受减税金额占比超九成 [3] 税收监管执法 - 累计曝光60余起网络主播 文娱领域从业人员偷逃税案件 [3] - 2021年以来查处网络主播偷逃税案件360余起 查补税款30多亿元 [5] - "十四五"期间累计查处骗取和违规享受税费优惠案件2.18万起 查补税款269亿元 [5]

税收监管与个税改革成效 - 国家税务总局累计曝光60余起网络主播、文娱领域从业人员偷逃税案件，强化依法纳税观念 [1] - 今年个税汇算中超过1亿纳税人申请退税1300多亿元，700多万纳税人自行申报补税480余亿元 [1] - 新个税制度通过退税与补税机制体现法治规范和公平正义 [1]

房地产行业税务监管 - 浙江天台和大连普兰店查处两起房地产公司恶意逃税案 欠税金额大且故意隐匿收入 大连企业2019年12月以来累计欠税3616.66万元 [1] - 企业通过新开立银行存款账户不备案方式转移资金逃避缴税 税务部门4次送达催缴通知书并多次约谈负责人仍不履行义务 [1] - 税务部门加大涉税违法案件曝光力度 严查隐匿未开票收入 虚列研发费用 拆分经营 阴阳合同等技术手段逃税行为 [1] 税收监管体系升级 - 多部门数据共享和协同治税使涉税违法行为难以遁形 精准有力的税收监管让传统偷税手段失效 [1] - 税务部门构建"数据画像+事前提醒+精准辅导"全链条管理模式 利用大数据加强企业风险排查 [2] - 通过纳税信用激励约束机制打造"守信者受益"环境 增强企业合规经营意识 [2] 企业税务合规建设 - 依法纳税是享受税费优惠和便捷服务的基础条件 诚信企业往往具备更完善的内部控制和治理体系 [2] - 需将税务合规要求嵌入生产 研发 销售各环节 提升财务管理数字化水平以实现精准风险预警 [3] - 为新办企业提供"开业第一课"培训 为小微主体提供精细化个性化辅导 [2] 行业发展趋势 - "精准监管+精细服务"模式优化税收营商环境 使办税缴费更便捷 支持企业创新发展 [2] - 依法纳税自觉成为企业长远发展的智慧选择 诚信文化是企业核心竞争力的重要组成部分 [2]