新办纳税人税务流程 - 新设立企业在取得营业执照后需向税务部门办理信息确认及财务会计制度备案、存款账户账号报告、发票用票需求申请等业务[2] - 办理流程通过电子税务局的“新办纳税人开业”功能菜单进入，需使用自然人业务入口登录[4] - 完成税务信息确认后系统会跳转至已完成界面，并可继续办理新办纳税人套餐业务[6] - 套餐业务包括我的银行、一般纳税人登记、发票用票需求申请、定额核定、税务文书电子送达等，可选择一键办理[8] - 业务办理完成后可通过“办税进度及结果信息查询”功能查询办理进度[9] - 若无法线上办理可到办税服务厅办理相关信息确认业务[10] 研发费用加计扣除政策 - 企业对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变不适用于税前加计扣除政策[28][29] - 其他不适用加计扣除的活动包括企业产品的常规性升级、对科研成果的直接应用、商品化后的顾客技术支持活动等[29] - 政策依据为《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》相关规定[29]

环境保护税税源采集流程 - 企业需以企业业务身份登录电子税务局网页版[1] - 依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税税源采集及合并申报】进入申报界面[2] - 选择【环境保护税】卡片并点击【税源采集】进入税源明细表填写界面[3] - 填写排污许可证编号、生产经营所在区划、污染物类别等信息后点击【新增税源】[4] - 进入税源信息填写界面选择或新增排放口编号后保存信息[6] - 所有排放口信息添加完毕后点击保存完成税源采集[7] 研发费用加计扣除政策适用范围 - 企业对现有产品进行重复或简单改变如外观颜色变更不适用于税前加计扣除政策[12][13] - 政策明确不适用活动包括企业产品常规性升级和对现有技术材料的简单改变[13] - 其他不适用活动包括科研成果直接应用商品化后技术支持及市场调查研究等[13] 快递服务行业发票管理规范 - 快递服务行业应依法开具发票对外经营业务收取款项时收款方需向付款方开具发票[20] - 快递企业提供快递服务取得的收入按照收派服务缴纳增值税[21][22] - 快递服务定义为在承诺时限内完成快件收寄分拣运输投递不包括仅提供运输服务[22] - 应当开具而未开具发票的行为可处1万元以下罚款并没收违法所得[26] - 未开发票将影响企业纳税信用评价税务机关可对社会公告违规情况[26] - 消费者可通过12366反映快递企业拒开发票问题税务机关会及时受理[27]

研发费用加计扣除政策适用性 - 企业对现有产品进行外观颜色的简单改变属于对现存产品的重复或简单改变 不适用于研发费用税前加计扣除政策 [8][9] - 不适用税前加计扣除的活动包括企业产品的常规性升级 对现有技术材料的简单改变 市场调查研究以及社会科学艺术研究等 [9] 快递服务行业发票管理规范 - 快递服务行业应开未开发票的现象时有发生 损害消费者合法权益并引发投诉增多 [14][15] - 根据法规 销售商品或提供服务的经营活动中收款方应当向付款方开具发票 [15] - 快递企业是指在境内从事快递业务并取得经营许可的企业 包括其备案的分支机构和末端网点 [17] - 快递服务被明确定义为包含快件的收寄 分拣 运输 投递全过程的业务活动 不包括仅提供运输服务 [17] 发票违规的法律后果 - 应当开具而未开具发票的行为 税务机关可处以1万元以下的罚款并没收违法所得 [20] - 违反发票管理规定两次以上或情节严重的企业 税务机关可向社会公告 [20] - 应开未开发票的行为将导致企业纳税信用评价被扣分 影响其纳税信用 [20] - 消费者遇到快递企业拒绝开具发票的情况 可拨打12366向税务机关反映诉求 [21]

公司业务与产品 - 公司是专业生产胶合板成套设备的骨干企业 产品远销全球60多个国家和地区[1] - 数控加工车间通过中央计算机编程生产指令 经过多道工序生产高效率高精度板材旋切设备[1] - 为土耳其客户制造的全自动干燥机价值700万元 集自动进料智能监测精准码垛功能于一体 效率较传统设备提升30%[1] - 仅需两人即可通过智能控制系统完成全部设备操作[1] 研发投入与技术创新 - 公司每年投入营业收入的8%用于研发创新[2] - 成功突破单板自动烘干机单板多层热压机等多项高性能胶合板加工制造关键技术[2] - 聚焦解决我国胶合板装备产业发展瓶颈问题持续攻关[2] - 构建研发投入-技术突破-市场回报-再研发投入的良性循环机制[3] 政策支持与税务服务 - 2025年上半年享受190万元研发费用加计扣除[2] - 税务部门精准推送政策并提供全周期服务 协助企业合规享受政策[1][2] - 税务干部会同财务人员准确划分研发人员工资及设备折旧 防范政策享受风险[2] - 定期开展税务健康检查 防范政策理解偏差导致的税务风险[3] 企业荣誉与认证 - 获得国家级高新技术企业称号[3] - 获评中国木工机床行业自主创新十佳企业[3] - 被评为山东省首批中小企业隐形冠军企业[3] - 通过欧盟CE安全认证[3]

水土保持补偿费政策 - 水土保持补偿费是对损坏水土保持设施和地貌植被且不能恢复原有水土保持功能的生产建设单位和个人征收的专项资金 [3] - 该费用自2021年1月1日起由税务部门负责征收 [4] - 缴费主体包括在山区、丘陵区、风沙区及水土保持规划确定的易水土流失区域开办生产建设项目或从事其他生产建设活动的单位和个人 [5] - 其他生产建设活动包括取土、挖砂、采石（不含河道采砂）、烧制砖瓦瓷石灰、排放废弃土石渣 [6] 征收标准 - 一般性生产建设项目按征占用土地面积一次性计征，标准为每平方米1.4元 [7] - 水利水电工程建设项目中水库淹没区不计征水土保持费 [7] - 矿产资源开采在建设期按征占用土地面积一次性计征，每平方米1.4元 [8] - 石油天然气开采期间按生产井占地面积计征，每平方米每年1.4元，单井占地不超过2000平方米，丛式井每增加一口井增加计征面积不超过400平方米 [9] - 除石油天然气外的矿产资源按开采量每吨0.3元征收 [10] - 取土、挖砂、采石及烧制砖瓦瓷石灰按取土挖砂采石量每立方米0.5元征收 [11] - 排放废弃土石渣按土石渣量每立方米0.5元征收 [12] 免征情形 - 公益性工程项目如学校、幼儿园、医院、养老服务设施、孤儿院、福利院免征水土保持补偿费 [13] - 农民利用农村集体土地新建翻新自用住房免征 [13] - 按照规划开展的小型农田水利建设、田间土地整治和农村集中供水工程建设免征 [13] - 建设保障性安居工程、市政生态环境保护基础设施项目免征 [13] - 建设军事设施免征 [13] - 按照水土保持规划开展水土流失治理活动免征 [13] - 法律行政法规和国务院规定的其他免征情形 [13] 缴纳时限 - 一般性生产建设项目需在开工前一次性缴纳水土保持补偿费 [15] - 矿产资源开采在建设期需在建设活动开始前一次性缴纳，开采期按季度缴纳 [15] - 从事其他生产建设活动需按水土保持补偿费缴纳通知单确定的时限缴纳 [16] 申报缴纳方式 - 水利部门核定应缴费额并推送费源信息，部级市级项目由主管税务部门征收，区县级项目由项目所在地税务部门征收 [17] - 缴费人需先进行费源信息确认后在缴款期限内完成缴费 [17] - 电子税务局申报路径为我要办税-税费申报及缴纳-非税收入通用申报（主管部门核定） [18] - 系统展示主管部门采集的费源信息，选择非税通用申报主管部门核定信息列表中的对应信息进行申报 [19] - 预览表单确认信息无误后提交申报 [20] - 完成申报后立即缴款 [21] - 费款缴纳成功后可通过我要办税-证明开具-开具中央非税收入统一票据模块开具票据 [22] 研发费用加计扣除政策 - 研发费用加计扣除政策采取真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式 [46] - 企业在办理企业所得税季度申报和年度申报时依据实际发生的研发费用支出自行计算加计扣除金额 [46] - 负面清单行业不适用研发费用加计扣除政策，包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业及财政部和国家税务总局规定的其他行业 [31][32] - 以负面清单行业为主营业务且其收入占企业收入总额减除不征税收入和投资收益后余额50%以上的企业不适用加计扣除 [32] - 研发活动是指企业与获得科学与技术新知识、创造性运用科学技术新知识或实质性改进技术产品服务工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动 [34] - 不适用加计扣除的活动包括企业产品服务的常规性升级、对科研成果的直接应用、商品化后为顾客提供的技术支持活动、对现存产品服务技术材料或工艺流程的重复或简单改变、市场调查研究效率调查或管理研究、工业服务流程环节或常规的质量控制测试分析维修维护、社会科学艺术或人文学方面的研究 [35] - 失败的研发活动所发生的研发费用可享受加计扣除政策 [35] - 符合条件的人员人工费包括工资薪金、五险一金等均可加计扣除 [38] - 直接从事研发活动的人员和外聘研发人员同时从事非研发活动的需按实际工时占比合理分配费用，未分配的不得加计扣除 [40] - 企业在7月份和10月份预缴申报时可享受研发费用加计扣除政策 [44] - 7月份预缴申报第2季度或6月份企业所得税时能准确归集核算研发费用的可自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除 [44] - 10月份预缴申报第3季度或9月份企业所得税时能准确归集核算研发费用的可自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除 [44] - 预缴申报期未选择享受优惠的企业可在年度汇算清缴时统一享受 [44]

社保缴费证明开具流程 - 线上办理渠道包括电子税务局App 闽政通App或i厦门App 支持自助服务机"社保·汇智办"系统开具 [2] - 电子税务局App操作流程：登录后选择社保费模块 定位厦门 进入社保业务-证明类-个人社保证明开具 输入费款所属期后生成并下载证明 [3][4][5] - 闽政通App需选择本地厦门 点击税务社保业务 在证明类中选择个人社保证明跳转开具页面 [6] - i厦门App通过特色服务-在线证明打印-个人社保证明进入办理渠道 [8] 研发费用加计扣除政策适用条件 - 负面清单行业包括烟草制造业 住宿和餐饮业 批发和零售业 房地产业 租赁和商务服务业 娱乐业及财政部税务总局规定的其他行业 [13] - 主营业务收入占比超50%标准：负面清单行业收入占企业收入总额减除不征税收入与投资收益后余额的50%以上时不得享受加计扣除 [14][15] - 研发活动定义为获得科技新知识 创造性运用科技或实质性改进技术产品服务的系统性活动 [18] 研发费用加计扣除具体执行规范 - 允许加计扣除的人员费用包括直接研发人员的工资薪金 五险一金及符合规定的股权激励支出 [23] - 同时从事研发与非研发活动人员需按实际工时占比合理分配费用 未分配部分不得加计扣除 [26] - 失败的研发活动所发生费用可享受加计扣除政策 [20] 研发费用加计扣除申报时间节点 - 企业可在7月预缴申报第2季度（或6月）企业所得税时自主选择享受上半年研发费用加计扣除 [29] - 10月预缴申报第3季度（或9月）企业所得税时可选择就前三季度研发费用享受加计扣除 [29] - 未在预缴期享受的企业可在年度汇算清缴时统一享受 [29] 研发费用加计扣除管理方式 - 采取"真实发生 自行判别 申报享受 相关资料留存备查"的办理方式 [30][31] - 企业依据实际发生的研发费用支出自行计算加计扣除金额并通过填报申报表享受 [31]

研发费用加计扣除政策 - 企业可在7月份预缴申报第2季度或6月份企业所得税时，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策 [1] - 享受方式为"真实发生、自行判断、申报享受、相关资料留存备查"，无需事先备案或审批 [1] - 2023年1月1日起，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的100%加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的200%税前摊销 [1] - 集成电路企业和工业母机企业在2023-2027年期间，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的120%加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的220%税前摊销 [1] 申报流程 - 在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)主表第7行填写加计扣除金额 [2] - 在"免税、减税收入、加计扣除类型选项表"中勾选对应事项并填写优惠金额 [2] 股东划入资产税务处理 - 企业接收股东划入资产，若合同约定作为资本金且会计已处理，不计入收入总额，按公允价值确定计税基础 [15] - 若作为收入处理，应按公允价值计入收入总额并计算缴纳企业所得税，同时确定计税基础 [15] 纳税申报时间节点 - 每月1-15日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税等税费 [8] - 每月1-25日申报缴纳单位社会保险费 [8] - 7月1日至9月30日申报缴纳残疾人就业保障金 [8]

研发费用加计扣除政策 - 国家鼓励的集成电路、重点设计、工业母机生产企业可享受120%加计扣除比例 其他企业统一按100%扣除 [2] - 季度预缴按120%扣除时 需在《研发费用加计扣除优惠明细表》第50行调整扣除比例 删除超额部分并重新计算 [3] - 主动更正超额享受不影响纳税信用 但经税务机关提醒后未整改将按违规处理并扣减信用评分 [3] 境外研发费用扣除规则 - 委托境外研发费用扣除限额不得超过境内符合条件研发费用的2/3 例如境内研发费用300万时境外扣除限额为200万 [4] - 委托境外个人研发、未登记的委托研发合同费用以及超过限额部分不得加计扣除 [4] 研发费用核算要点 - 需核查《A107012表》第16行与《A105080表》折旧合计的勾稽关系 删除超支部分并更正申报 [5] - 人工费用与工资薪金总额不匹配的常见原因包括非研发人员工资计入或未按工时比例分配兼职人员费用 [5][7] - 研发废料收入需冲减直接投入费用 不足扣减的按零计算加计扣除 [7] 资料留存要求 - 必须留存研发项目立项书、辅助账、委托研发合同、费用分配表等资料 税务检查重点关注完整性和逻辑一致性 [6] - 未按规定留存资料可能面临补税、滞纳金 影响纳税信用评分 情节严重将纳入税务稽查重点对象 [6]

公司研发与技术突破 - 港通信息科技研发的国际客滚船舱内机器人融合目标识别、UWB超宽带定位与无人驾驶技术，可实现船舱内流程智能化、无人化运转 [1] - 机器人通过调度系统、导航系统、箱位识别和整车控制系统的协调作用，可完成不同规格集装箱空箱的自动搬运、堆拆垛工作，精度达毫米级 [1] - 机器人配备机械臂，可完成集装箱托盘支腿的自动升降，改变传统人工摇支腿的作业模式 [1] - 公司与高校联合研发的机器人具备密闭空间多维度感知定位能力，并能在大作业空间下自主移动作业 [1] 政策支持与税务红利 - 2024年公司享受研发费用加计扣除近300万元，直接增强企业现金流，加速技术创新和智能化升级 [2] - 研发费用加计扣除政策被公司比喻为"无人区"突破创新的补给站 [2] - 国家税务总局威海经济技术开发区税务局实施"一企一员、一事一策"服务机制，精准辅导研发费用归集及加计扣除政策 [2] - 税务部门通过"产链税务"专家团队，在企业技术研发、调试投产等关键期提供全链条辅导，助力"智造渗透+产业破局"双轨升级 [2] 行业智能化转型 - 港通信息科技的案例是税务部门助推产业智能化突围的缩影 [2] - 税务政策作为产业转型升级的重要工具，通过精细化服务加速新质生产力发展和产业竞争优势提升 [2]

新兴产业研发投入 - 2024年度深圳市666家研发费用加计扣除同比增长超100%的企业中631家为新能源、人工智能、先进制造等新兴产业企业 [1] - 新兴产业企业加计扣除金额共计128亿元同比增长2368% [1] 研发费用加计扣除政策 - 深圳市去年共有33万家企业享受研发费用加计扣除政策扣除金额3656亿元直接为企业减少税收支出914亿元 [1] - 实体经济特别是制造业研发费用加计扣除金额达2494亿元同比增长16%占全部研发费用加计扣除657% [1] - 研发费用加计扣除金额排名前1000名企业共计扣除金额24867亿元同比增长29% [1] 高新技术企业 - 2024年深圳国家高新技术企业突破25万家平均每平方公里拥有12家密度居全国第一 [1] - 新增国家级专精特新"小巨人"企业296家制造业单项冠军企业29家增量均居全国第一总数均居全国第二 [1] 政策支持 - 研发费用加计扣除政策是支持企业科技创新的重要税收政策工具可有效降低企业研发活动的实际成本 [2] - 深圳市税务局将着力提升政策辅导精准度增强政策执行确定性确保政策享受规范化 [2]