欢迎扫描下方二维码关注： 纳税人提供建筑服务取得预收款，应在 收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的 分包款后的余额预缴增值税。 操 作 步 骤 第一步 、以注册地企业的身份从"企业业 务"入口进行登录或者 通过【企业业务】- 【特定主体登录】，以"跨区域报验户"登录 电子税务局，纳税人选择本次需要预缴的工 程项目，点击【进入】。 第二步 、点击【我要办税】 -【税费申报及 缴纳】- 【增值税及附加税费预缴申报】。 第三步 、进入功能后，根据纳税人税源信 息，系统自动匹配申报模式，纳税人需对税 （费）预填结果进行确认，预填结果与实际 经营不符，可在相应报表栏次，点击【修 改】进行补录修正。请注意左上角税款所属 期是否正确。 第四步 、申报数据确认无误后，点击"下一 步"，进行申报。申报成功后，可以点击【立 即缴款】，完成本次申报涉及的税费款缴 纳。 来源山西税岛 税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有， ...

小企业会计准则财务报表更正 - 纳税人可通过电子税务局APP财务报表报送模块更正当期小企业会计准则月/季度报表 [2] - 操作路径为企业登录电子税务局APP后点击办&查-申报缴纳-财务报表报送 [3] - 系统提示所属期已完成报送时可选择继续办理进入更正页面并自动带出已填报数据 [6][8] - 更正时可修改本期数据或通过资产负债表/利润表右侧图标添加数据项填写后需查看合计并报送 [9] 残疾人就业保障金申报 - 用人单位安排残疾人就业比例低于在职职工总数1.5%时需缴纳保障金 [19] - 申报路径为电子税务局-我要办税-税费申报及缴纳-残疾人就业保障金申报 [19] - 2025年申报期为7月1日至9月30日 [17] 增值税期末留抵退税 - 自2025年9月增值税纳税申报期起符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [23] - 政策依据为财政部税务总局2025年第7号公告 [23] 远程办税服务 - 纳税人可通过电子税务局征纳互动功能联系悦悦人工远程办理业务 [25][26] - 需实名认证后扫描二维码加入山西税务企业号在线提交诉求 [26] 常规申报时间安排 - 每月1-15日申报增值税消费税等税种及个人所得税代收代缴 [16] - 每月1-25日申报单位社会保险费 [16] - 2025年度自然人车船税申报期为7月1日至9月30日 [17]

电子发票抵扣操作流程 - 增值税一般纳税人可通过税务数字账户对符合规定的电子发票（铁路电子客票）进行用途确认并办理进项税额抵扣 [2] - 登录电子税务局后需依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】进入操作界面 [3] - 在抵扣勾选界面选择"未勾选"状态并输入查询条件 点击查询后勾选目标发票并提交确认 [5] - 完成勾选后需进行统计确认 核对数据无误后点击统计确认以完成整个抵扣勾选流程 [5] 增值税申报要求 - 已勾选抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料》中 [7] - 申报路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】-【我要填表】 [7] 跨区域涉税事项管理 - 跨省临时从事生产经营活动不再开具《外出经营活动税收管理证明》 改为填报《跨区域涉税事项报告表》 [13] - 省内跨县市临时经营活动是否实施跨区域涉税事项报验管理由省级税务机关自行确定 [13] 税费申报时间安排 - 每月1日至15日申报缴纳增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加等税种 [17] - 每月1日至25日申报缴纳单位社会保险费 [17] - 2025年7月1日至9月30日为残疾人就业保障金申报期 [18] 增值税留抵退税政策 - 自2025年9月增值税纳税申报期起 符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [22] - 政策依据为《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号） [22] 残疾人就业保障金规定 - 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数的1.5% 未达标准需缴纳保障金 [18] - 申报路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【残疾人就业保障金申报】 [18] 远程办税服务支持 - 通过电子税务局"征纳互动"功能可联系"悦悦"人工远程办理涉税业务 [23][24][25] - 支持线上提交资料办理 无需前往办税服务厅 [24] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入山西税务微信企业号获取在线服务 [25]

自主就业退役士兵税收优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 自主就业退役士兵从事个体经营的 自办理个体工商户登记当月起36个月内 按每户每年20000元限额依次扣减增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加和个人所得税 限额标准最高可上浮20% [3] - 广东省扣减限额标准为每户每年24000元 较全国标准上浮20% 若年应纳税费1.8万元可全额减免 若年应纳税费3万元最高可扣减2.4万元 [3] - 需在纳税申报时注明退役军人身份 并留存《退出现役证书》等证明材料备查 [3] 企业招聘退役士兵税收优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 企业招用自主就业退役士兵并签订1年以上劳动合同且依法缴纳社会保险的 自参保当月起36个月内 按实际招用人数予以定额依次扣减增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加和企业所得税 [4][5] - 全国定额标准为每人每年6000元 最高可上浮50% 广东省执行标准为每人每年9000元 [5][6] - 企业招用10名退役士兵 年最高可享受9万元税收优惠 需留存《退出现役证书》 劳动合同副本及社会保险缴费记录备查 [7] 其他税务事项 - 每月1日至15日需申报缴纳增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税及车船税代收代缴 [16] - 用人单位安排残疾人就业比例未达在职职工总数1.5%的需缴纳残疾人就业保障金 可通过电子税务局"残疾人就业保障金申报"功能办理 [18] - 2025年9月增值税纳税申报期起 符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [21]

欢迎扫描下方二维码关注： 对于部分失信行为发生后3日内纠 正的，可按100%修复原扣分分 值。修复标准加分比例提升为挽回 80%、60%、40%的扣分损失。 】建立了欠缴税费指标渐次修复机制 根据补缴税费款占比和补缴及时 性,综合计算分期补缴税费款企业 修复加分。 三) 新增了"整体守信修复"情形 F 对已纠正失信行为、履行法律责任，且自评 价年度内最后一次评价指标扣分发生后连续 6个月以上无新增失信行为记录的，连续无 新增纳税缴费失信行为记录的时间每增加1 个月，修复分值增加1分，修复分值上限为 年度评价指标扣分分值且最高不超过11分。 (四)细化了直接判D指标修复条件 根据偷税金额、罚款倍数、罚款金额、补 缴时间等要素,将申请信用修复前连续没 有新增纳税缴费失信行为记录的时长调整 为3个月、6个月和12个月3档。 可以申请纳税缴费 信用修复的情况 ... (一) 经营主体发生未按法定期 限办理税费申报、税费款缴纳、 资料备案等事项目已补办的 。 ( 二 ) 未按税务机关处理结论缴纳 或者足额缴纳税款、滞纳金和罚 款，纳税缴费信用级别被直接判为 D级的经营主体，在税务机关处理 结论明确的期限期满后足额缴纳、 ...

增值税留抵退税政策核心内容 - 自2025年9月增值税纳税申报期起 符合条件的增值税一般纳税人可申请退还期末留抵税额[3] - 政策覆盖制造业 科学研究和技术服务业 软件和信息技术服务业 生态保护和环境治理业四大行业 按月申请退税[3][16] - 房地产开发经营业纳税人需满足连续六个月新增留抵税额大于零且第六个月新增额不低于50万元 可申请新增留抵税额60%的退税[3][24] - 其他行业纳税人需连续六个月留抵税额大于零且第六个月新增留抵税额不低于50万元 新增额1亿元以下部分退60% 超过部分退30%[4][25] - 纳税人需同时满足纳税信用级别A级或B级 36个月内无骗税或虚开发票行为 36个月内无两次及以上偷税处罚记录 2019年4月1日起未享受即征即退等政策[4][18][20] 行业分类标准 - 制造业等四大行业纳税人指相应业务增值税销售额占比超过50%[5][19] - 房地产开发经营业纳税人指相应业务销售额及预收款占比超过50% 预收款指预售房地产项目收到款项[5][22] - 兼营多业务纳税人若同时符合两类标准 优先按房地产开发经营业规定申请退税[6][29] 退税计算方法 - 制造业等四大行业：允许退还税额=当期期末留抵税额×进项构成比例×100%[6][31] - 房地产开发经营业：允许退还税额=新增留抵税额×进项构成比例×60%[6][32] - 其他行业：允许退还税额=新增留抵税额1亿元以下部分×进项构成比例×60%+超过部分×进项构成比例×30%[6][33] - 进项构成比例计算依据七类增值税扣税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额比重[7][34] 政策衔接与征管 - 留抵退税与即征即退政策不得同时享受 选择变更需一次性缴回全部退税款且36个月内不得再次变更[9][37] - 税务机关需在10个工作日内完成退税审核 存在涉税风险疑点时暂停办理[11] - 纳税人既有增值税欠税又有留抵税额时 按期末留抵税额抵减欠税后的余额确定可退税额[13][39]

政策实施时间与范围 - 2025年9月增值税纳税申报期起符合条件的增值税一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [1] - 制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业四大行业纳税人可按月申请退税 [1] - 房地产开发经营业及其他行业纳税人需满足连续六个月期末留抵税额大于零且第六个月新增留抵税额不低于50万元的条件 [1] 行业退税比例标准 - 房地产开发经营业纳税人可申请退还第六个月期末新增留抵税额的60% [1] - 其他行业纳税人新增留抵税额不超过1亿元部分退税比例为60% 超过1亿元部分退税比例为30% [1] - 四大行业（制造业/科研技术/软件信息/环保治理）享受按月退税的特殊便利政策 [1] 政策背景与定义 - 留抵退税指增值税进项税额大于销项税额时向纳税人退还未抵扣完税额 [2] - 2022年中国已实施大规模留抵退税政策以增加市场主体现金流 [2]

增值税期末留抵退税政策 - 制造业等行业企业（包括制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业）可从2022年4月起申请退还增量留抵税额 [1] - 制造业等行业中型企业可从2022年5月起一次性退还存量留抵税额，大型企业可从2022年6月起申请 [1] - 批发零售业等行业（包括批发和零售业、农林牧渔业、住宿和餐饮业、居民服务修理和其他服务业、教育、卫生和社会工作、文化体育和娱乐业）可从2022年7月起申请退还增量留抵税额和一次性退还存量留抵税额 [2] 增值税加计抵减政策 - 先进制造业企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间可按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税 [6][7] - 集成电路企业（设计、生产、封测、装备、材料）在同期可按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税，实行清单管理 [8] - 工业母机企业（生产销售先进工业母机主机、关键功能部位、数控系统的增值税一般纳税人）在同期可按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税 [9] 研发费用税前加计扣除政策 - 企业研发费用未形成无形资产的可按实际发生额100%税前加计扣除（2023年起），形成无形资产的按成本200%税前摊销 [12][13] - 集成电路企业和工业母机企业在2023-2027年期间研发费用未形成无形资产的可按实际发生额120%税前扣除，形成无形资产的按成本220%税前摊销 [14] 新购进设备器具一次性扣除政策 - 企业在2024-2027年期间新购进的单位价值不超过500万元的设备器具可一次性计入当期成本费用税前扣除，不再分年度折旧 [17][18] 高新技术企业所得税优惠政策 - 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 [21][22]