12月18日，福建天马科技集团股份有限公司（603668.SH，以下简称"天马科技"）发布公告称，天马科技及合并报表范围内子公司因税务自查需补缴税款及 滞纳金合计536.25万元，相关款项已全额缴纳完毕。 公告显示，本次补缴系天马科技及子公司根据税务部门要求开展涉税事项自查后确认，依据相关规定，该事项不属于前期会计差错，不涉及前期财务数据追 溯调整。补缴的税款及滞纳金将计入天马科技2025年当期损益，预计将减少本年度归属于上市公司股东的净利润536.25万元。 从行业情况来看，2025年以来已有多家A股上市公司因税务合规自查等原因披露补缴税款相关公告，多为税会处理差异、政策理解偏差等因素导致，且大多 已完成款项缴纳且不涉及行政处罚。 天马科技的主营业务包括特种水产饲料、畜禽饲料的研发、生产与销售，水产养殖，以及健康食品的加工与销售等，业务覆盖渔牧产业多个环节。 ...

校对潘政 "技术创新的路上，合规管理是坚实后盾。"公司财务负责人表示。在企业推进技术升级、拓展市场的关 键阶段，国家税务总局江苏省通州湾江海联动开发示范区税务局及时提供政策辅导与风险提示，帮助企 业准确理解研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠、增值税留抵退税等政策，并引导企业建立从 票据管理、纳税申报到风险自查的全流程税务合规体系。2024年，公司享受研发费用加计扣除236.22万 元，切实减轻了研发负担，让企业更专注投入技术创新。 在国家税收治理现代化加速推进的背景下，"数据赋能、精准监管、智能服务"已成为税收工作新常态。 对企业来说，依法纳税、规范管理不仅是法定义务，更日益成为赢得市场信任、获取政策红利、提升核 心竞争力的关键驱动力。在江苏省通州湾江海联动开发示范区，一家专注于大气治理材料的科技型企业 ——南通斐腾新材料科技有限公司，正是凭借持续完善的税务合规体系，在创新发展的道路上走得更 稳、更远。 持续四年的纳税信用A级评价，成为企业获取社会认可、开展合作、拓展融资的重要依据，缓解了企业 资金压力，加快了技术成果转化。"合规不是束缚，而是为企业插上稳健发展的翅膀。"财务负责人说。 如今，斐腾科技已 ...

校对陶善工 "在平时的经营中，公司始终把好财务关、合规关，所以碰上阅兵这样的重大任务，才能稳稳当当地接 住。"世展集团财务负责人贺鸣亚表示。在日常税务管理中，国家税务总局无锡市锡山区税务局始终与 公司保持密切沟通，研判公司涉税需求，提供前瞻性辅导。面对此次阅兵项目时间紧、采购急、劳务分 包核算复杂等实际情况，税务部门及时指导公司规范合同管理，准确处理跨区域销售涉税事宜，有效防 范因票据管理不善或政策理解偏差可能引发的税收风险。此外，税务部门还协助公司建立项目专项税务 档案，确保每笔业务财税核算清晰规范，既维护了国家税收安全，也为公司规避了后续审计风险。 支持高新技术民营企业，不仅是促进地方经济高质量发展的现实需要，更是服务国家战略的重要体现。 无锡市锡山区税务部门始终聚焦高技术、高成长型企业需求，坚持"前置服务、精准对接"，组建税收专 家团队多次开展"一户一策"入户辅导，全面梳理企业采购、研发、销售等环节的涉税事项，确保研发费 用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策应享尽享、准确落地，助力企业提升税务合规能力。 9月3日举行的纪念中国人民抗日战争暨世界反法西斯战争胜利80周年阅兵仪式上，承担展架供应任务的 是 ...

在江苏宜兴，税务部门以主动靠前的服务，深度融入企业转型升级。从智能生产线到数字车间，高效精 准的运营背后，税企合力构建的全流程风险防控体系，正实时扫描、排除隐患，为宜兴产业的高质量发 展筑牢安全基石。 近年来，面对企业转型中的涉税新挑战，宜兴税务部门立足源头治理思维，让服务的"暖流"比风险 的"寒潮"更早抵达，不仅护航传统产业智改数转，也为集成电路等新兴战略产业的崛起注入强劲"税动 力"。 引导转型，从"末端治理"到"服务前置" 走进江苏拜富科技股份有限公司的"光伏电池材料"项目现场，设备调试正如火如荼，试生产在即。从传 统陶瓷釉料转型新型光伏电池材料，拜富科技平稳过渡的背后，离不开宜兴税务部门"全生命周期"式的 精准辅导。 推动企业税务风险管理从"事后纠偏"向"事前防控"转变，是宜兴税务部门提升治理效能、赋能企业发展 的重要抓手。该局创新推出"首席税务服务专员"制度，派出业务骨干陪伴企业"研发、采购、生产、销 售、回款"等全流程，系统梳理各环节中的涉税风险点，辅导企业规范财务核算、健全发票管理、优化 纳税申报流程，将税务合规深度融入企业的管理基因。 "税务部门的专业赋能不仅助力我们成功获评纳税信用A级，享受 ...

文章核心观点 - 俄罗斯市场对出海企业具有吸引力，但其对商业拆分行为的严格监管构成了重大合规挑战，企业若处理不当将面临严重的财务与法律后果[2] - 文章系统性地分析了俄罗斯对商业拆分的定义、监管逻辑、认定信号、法律责任，并结合司法案例为企业提供了抗辩思路与合规建议[2][3][8][10] 商业拆分的定义与监管逻辑 - 商业拆分指企业为获取不正当税务利益，将单一经营实体人为拆分为多个法律主体的行为[3] - 俄罗斯税务机关的监管核心在于甄别拆分行为是否具有商业合理性，若仅为规避税负而无真实业务需求，则会被认定为违法违规[3] 税务机关的认定核心信号 - **税收征管层面**：多家实体同时适用特殊税收制度且经营指标均贴近适用阈值，或按不同税制分配上下游合作方[4] - **业务关联层面**：各实体业务环节高度关联构成完整生产流程，共享OKVED代码，或存在单一主体为其他实体独家供应或销售的情况[4] - **资源与人员层面**：员工、合作伙伴在多实体间交叉，共享办公地址、仓库、银行账户、IP地址、服务团队或代表人员[4] - **设立与财务层面**：实体在扩张前短期内集中成立，存在交叉承担成本，管理层关联紧密，拆分后整体利润率下降，各实体缺乏经营自主性[4] 商业拆分的法律与税务责任 - **税务行政惩戒**：税务机关将合并所有拆分实体的营收，按单一企业标准重新核算并追缴税款，调整关联交易价格，取消不合理税务优惠与补贴[5] - 除补缴税款与滞纳金外，还将按未缴税款金额的40%处以罚款[6] - **破产与连带责任**：若企业无力清偿税务债务，可能被启动破产程序，拆分方案的参与主体需承担补充连带责任[6] - **刑事追责**：若税务欠款金额超过1500万卢布，相关责任人将触发刑事责任，公司董事、首席会计师等核心管理人员可能需承担个人责任[7] 企业抗辩成功的司法实践 - **业务独立性抗辩**：在А46-213/2021案中，企业证明旗下各实体分属不同市场领域，员工与上下游合作方无明显重合，且企业间借贷已足额偿还，最终胜诉[8] - **职能分工合理性抗辩**：А55-11590/2021案中，汽配经销商为经营非原厂配件而单独设立实体，因举证拆分具备明确商业目的而被认可[8] - **运营独立性抗辩**：在А27-1559/2021案中，实体虽共用同一会计师，但员工、账务、人事、仓储记录独立，且场地、资金独立，未被认定为商业拆分[8] - **场景适配性抗辩**：А52-5932/2021案中，旅游企业因短途游客需求单独开设咖啡厅，两实体人员与业务类型独立，即便存在代理订单与共用银行账户仍被判定合规[8] 可减轻责任的法定情形 - 根据俄罗斯联邦税务局2020年5月12日№BV-4-7/7751@号函件，若企业面临严重财务困境但仍积极参与公共事业与慈善活动，可申请将罚款减半[9] - 在税务稽查阶段，主动向财政部门补缴全部欠税、滞纳金及已产生的罚款，也可申请将罚款减半[9] 对出海企业的合规建议 - **前置合规评估**：在开展业务拆分前，委托当地专业律所与税务机构评估方案的商业合理性[10] - **保留合规证据**：完整留存各实体业务独立性、职能分工必要性的证明材料，如业务规划文件、独立财务台账、人员任职协议等[11] - **建立风险监测机制**：定期对照税务机关的18项判定指标开展内部自查，及时调整存在合规隐患的经营行为[12] - **危机应对准备**：若被认定为非法拆分，可依托司法实践中的成功抗辩逻辑举证商业价值，并积极争取减轻责任的法定情形[13]

新大洲控股股份有限公司（以下简称"公司"或"本公司"）的控股子公司内蒙古牙克石五九煤炭（集团） 有限责任公司（以下简称"五九集团"）于近日收到国家税务总局牙克石市税务局第二税务分局《责令限 期改正通知书》（牙税二分限改【2025】1118号）。主要内容为： 登录新浪财经APP 搜索【信披】查看更多考评等级 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗 漏。 一、基本情况 五九集团1、2017年1月至2017年8月增值税申报缴纳42,662,632.23元，2017年1月至2017年8月城建税申 报计税依据19,304,136.09元，少申报城建税计税依据 23,358,496.14元，少申报城建税1,167,924.81元。根 据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（1985年2月8日国务院发布根据2011年1月8日《国务院 关于废止和修改部分行政法规的决定》修订），"第三条 城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费 税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。" 2、2017年9月至2025年8月按税率1%申报缴纳城建税6,510, ...

文章核心观点 - 中国跨境电商卖家正面临税务合规风暴与亚马逊平台成本飙升、竞争加剧的双重挤压，行业利润普遍承压，迫使卖家进行多平台布局与战略转型，行业进入精耕细作时代 [1] 卖家现状：税务围城与营收利润的双重挤压 - 2025年税务新政（如15号文与17号文）落地，税务合规成本侵蚀卖家利润，中小卖家通过个人账户收款后需补缴25%的个税 [2] - 中小卖家税务压力巨大，升级为一般纳税人后需缴纳13%的增值税，加上进项发票存在30%的缺口，实际负税率接近8%，而头部卖家因80%的进项发票覆盖率，实际税负率可控制在3%以内 [2] - 货代与支付数据联动监管加强，跨境收款数据已同步税务系统，平台补贴和优惠券折扣均被计入应税收入，税务漏洞被堵死 [3] - 亚马逊平台流量成本飙升，美国站单次点击成本从1.2美元飙升至2.8美元，广告投入产出比恶化，2023年投1元回5元，2025年投3元回4元已属良好 [3] - 亚马逊自然流量占比对中小卖家大幅下降，从40%跌至15%，不投广告则无订单，陷入“营收虚增、利润实减”的困境 [3] - 2025年第三季度，亚马逊中小卖家平均利润率较去年同期下降6.8个百分点，近30%的卖家陷入亏损 [3] - 亚马逊平台运营效率降低，中国区团队减员导致卖家申诉成功率下降，站内信回复时效从24小时延长至72小时，政策频繁变动增加运营不确定性 [5] - 外部竞争加剧，Temu通过供应链整合与平台补贴模式，两年内抢占美国17%的市场份额，速卖通以5-10%的佣金率吸引卖家，沃尔玛电商业务连续五季度增长超20%，其中国卖家占比从不足1%提升至34% [5] - 亚马逊单次点击成本是速卖通的数倍，招聘亚马逊运营的薪资也高于其他平台同等岗位，成本高企放大单一平台依赖风险 [6] 未来预判：合规之下，卖家眼中的市场与人才 - 卖家加速“去中心化”布局，某跨境社群调研显示，62%的中小卖家计划在2026年将亚马逊营收占比压降至50%以下 [7] - 税务合规已成为不可逆转的底线，卖家主动调整策略，年销300万以下的小微卖家利用“月销30万以下免征增值税”政策，中大型卖家通过规范进项发票将覆盖率从60%提至90%，税负降低3个百分点 [7] - 新兴市场成为增长突破口，78%的卖家计划将中东、东南亚、拉美列为2026年重点拓展市场，看中其税务成本低、竞争缓和、消费潜力大 [8] - 价格敏感度成为焦点，Temu的崛起与Amazon Bazaar的推出（主打10美元以下商品）印证了低价市场的重要性 [8] - “低价引流+品质盈利”的双轨制策略成为未来主流模式，例如在Temu销售15美元以下基础款引流，在亚马逊推30美元以上智能款赚取利润 [9] - 跨境电商招聘市场发生变革，2025年第三季度亚马逊单平台运营岗位需求下降23%，而多平台运营岗位需求增长47% [9] - 运营岗位能力要求升级，具备“亚马逊+Temu+沃尔玛”多平台操作能力以及税务合规知识的候选人，薪资可比单平台运营高30% [9] - 预计明年上半年，原规模较大的企业跨境电商岗位可能缩减一半左右，而中小型企业岗位变化不大 [10] - 资深运营向“多平台操盘手”转型，或深耕垂直领域（如亚马逊企业购，其运营薪资比普通运营高50%），并积极拥抱AI等技术工具提升效率 [10] 破局实践：不同规模卖家如何突围 - 中小卖家适合选择门槛低、见效快的平台，如Temu和Amazon Bazaar，重点在于成本控制与精准选品 [11] - 有卖家在Temu以全托管模式销售家居轻小件，供货价8元，平台售价19.9美元，赚取3元差价，日单量可达500单 [11] - 在Amazon Bazaar，有卖家通过接入中东本地支付Mada、与沙特智能仓合作将物流时效从15天缩至3天，使客单价从8美元涨至11美元，转化率提升25% [11] - 中大型卖家可利用供应链和资金优势，布局高毛利平台，打造“核心平台+增长平台”矩阵，如速卖通和沃尔玛 [12] - 速卖通佣金率（5-10%）约为亚马逊的一半，某3D打印机品牌入驻速卖通“超级品牌出海计划”并使用海外仓后，销售额半年增长120% [12] - 沃尔玛企业购是B端业务重点，有卖家复制亚马逊批量定价策略，针对企业客户推出百件以上9折优惠，成功斩获多个10万美元级别订单 [12] - 高潜力区域市场如中东Noon平台，适合有供应链实力的中大型卖家，其客单价比亚马逊高20%，但COD（货到付款）支付占比达60% [13] - 某家居品牌入驻中东Noon后，通过聚焦斋月用品等特色选品、优化COD包裹验收流程（放入质检卡片使签收率提升34%）、与本地物流商合作实现次日达，将复购率从12%提升至25% [13]

行业动态与倡议 - 爱奇艺、快手、抖音集团等22家微短剧行业头部机构签署了首个《微短剧行业依法纳税倡议书》[1] - 倡议书旨在推动形成“依法纳税、合规经营、良性竞争”的良好氛围，要求从业者从自身和每一笔业务做起[1] - 倡议书明确要求厘清纳税责任边界，严禁以“税后片酬”、“税后分成”变相转嫁纳税义务，并反对“阴阳合同”、“私户收款”等隐匿收入手段[1] - 倡议书鼓励企业建立内部税务审核机制，将税务合规作为合作前提，并倡导全行业参与共治，加强政策学习和经验共享[1] 市场现状与监管背景 - 微短剧行业正处于爆发式增长阶段，截至今年7月，中国微短剧用户规模达到6.96亿[2] - 2024年，全国微短剧市场规模突破505亿元，用户规模达5.76亿，首次超过传统电影票房[2] - 行业作为新兴业态，具有业务模式新、企业经营形态复杂、线上交易为主等特点，在快速扩张中部分企业暴露出税务合规意识不强、操作不规范等问题[2] - 专家指出，合规经营和依法纳税是行业可持续发展和良性成长的关键，新兴产业的增长也为税务监管带来了新课题[2] 监管实践与行业指引 - 地方税务部门已针对微短剧行业关键环节开展规范纳税的探索，旨在将经验转化为可推广的具体方法[2] - 郑州市税务部门构建了涵盖11个指标、12个风险点的指标模型，并推出了《微短剧行业税收管理工作指引（试行）》[3] - 监管实施精准化辅导，一方面提供个性化税收政策辅导，另一方面推出“指引+承诺”模式，通过制定《依法纳税承诺书》明确“税后片酬”等业务的合规红线[3] - 专家认为，相关部门与企业加强协同，通过规范引导共同推动依法纳税，对于帮助企业规避风险、护航产业行稳致远具有重要意义[3]

公司核心转型与合规发展 - 拥有163年历史的中华老字号企业，通过完善财务管理和税务风险内控制度，找到了一条华丽重生、根基稳健的旅游酒店业合规经营发展之路 [1] - 公司凭借一次大规模的“利顺德博物馆”改造升级工程项目，将近代历史与酒店发展相融合，集酒店、文旅和红色教育于一体，成功赢得加盟世界顶级品牌的入场券 [2] - 在经历房产税申报“风波”后，公司意识到必须健全税务合规制度，从发票、申报、政策三个维度制定了一整套财务管理和税务风险内控制度 [4] - 在一系列税务合规操作的持续运作下，公司连续十几年被评为“纳税信用A级纳税人”，并多次被评为“天津市优质纳税企业”，良好的信用使其享受到了多家银行融资贷款的便利 [6] - 作为税务风险核查零记录的保持者及A级纳税信用持有者，公司成为上下游企业交口称赞、政府部门重点规划的优质企业，天津市文化和旅游局计划以其为中心打造新的“饭店+文旅”洋楼文化街区 [7] 税务风险识别与应对 - 公司在大规模改造升级工程中，对产生的房产修缮费用如何申报缴税最初并不清楚，这给企业的税务管理带来了考验 [2] - 根据现行房产税政策，凡以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，都应计入房产原值计征房产税，企业因不常用该政策规定，容易造成少报、漏报和少缴税款的风险 [3] - 在一次定期开展的税企沟通中，财务人员主动询问后，主管税务机关进行了一对一辅导，帮助公司完成房产税申报并缴纳税款，化解了潜在的涉税风险 [4] 财务与税务内控制度建设 - 公司制定了《涉税实务操作手册》，其中第一个关于“房产修缮费用的计税依据”的案例记录了11页之多，手册包含了各类税种申报的操作步骤、界面截图和注意事项 [2] - “发票强内控”：在发票获取环节核查上游企业资质；在开具环节将流程与订单、发货绑定；在抵扣环节建立台账并监控认证期限 [4] - “申报要合规”：建立“申报多轮复核流程”，制定工作计划，由税务专员填报，财务负责人交叉复核，并与业务、发票进行交叉核查，形成每月税务核查报告 [5] - “政策夯基础”：构建常态化、多层次的税费政策培训机制，对财务人员开展轮训和实训，对业务人员进行基础知识普及和发票辨别培训，并同步更新政策手册 [5][6] 行业环境与政府支持 - 许多大型企业在进行修缮费用的税务处理时，都应引起重视，避免因政策理解偏差出现税收风险，这些“小问题”最能反映企业管理层的财税管理理念 [3] - 和平区税务局依托“诉求共享平台”分析纳税人诉求，通过多种渠道提供操作指导，并依托市局智能化平台开展“六税两费”政策应享未享和违规享受疑点数据核查工作 [7] - 2025年上半年，“六税两费”核查应享未享优惠政策纳税人数量较2019年同期减少90%以上 [7]

事件概述 - 网络车评人陈震因偷税被多个网络平台禁言并登上热搜 其被查出偷税118万元 税务部门对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计247.48万元的处理处罚决定[1] - 尽管陈震已缴纳罚金 但作为公众人物 其职业生涯预计将遭受重大打击 此前类似案例中的公众人物往往事业一落千丈乃至彻底退出所在行业[1] 法律与监管环境 - 从法律层面 网红等偷税行为违反了宪法等法律规定的依法纳税义务 必将遭到法律惩罚[1] - 国务院发布了《互联网平台企业涉税信息报送规定》 目前已有超过7000家境内外平台积极履行了涉税信息报送义务 网络主播所在的平台会报送其相关涉税收入等信息[1] - 在税收大数据比对之下 网络主播借助此前信息不透明来偷逃税的难度已变得难上加难[1] - 税务部门加大对网络主播等偷逃税的打击力度 税务总局2024年对169名网络主播开展检查 累计查补收入8.99亿元[2] 行业影响与趋势 - 典型案例的公开曝光有助于发挥警示作用 规范行业税收秩序 促进行业健康发展[2] - 网络主播等公众人物若偷税 从情理层面辜负了公众对其应具备诚信等核心价值观的期待 最终势必被抛弃、掉粉[1] 对从业者的建议 - 网红等公众人物一定要做好税务合规工作 依法诚信纳税 远离偷逃税“红线”[1] - 网络主播们应提升诚信纳税意识 切莫听取所谓的避税“秘笈” 借隐匿收入、转换收入性质、进行虚假申报等手段偷税[2] - 短期偷税可能获利 但中长期将面临大额补缴税金及罚款 并丧失职业生涯 得不偿失[2] - 建议网络主播们应尽快自查自纠 若发现偷税等不合规情形 应尽快联系税务机关补税免于处罚 合规守法才能行稳致远[2]