政策核心内容 - 国家税务总局明确《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施后，平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动的人员无需报送其收入信息 [1] - 政策禁止平台在代扣代缴税款过程中变相多扣费用，或借此转嫁涉税义务增加相关人员负担 [1] - 税务部门后续将进一步严加督促该规定的执行 [1]

文章核心观点 - 国家税务总局发布并实施《互联网平台企业涉税信息报送规定》后，已有超过7000家境内外平台履行报送义务，该政策有效增强了平台经济的税收遵从度，规范了市场秩序，并夯实了合规管理基础 [1][2][3][4] 政策实施与覆盖范围 - 《互联网平台企业涉税信息报送规定》于2024年6月20日公布并施行，国家税务总局随后发布相关公告明确了具体报送时间表 [1] - 已有超过7000家境内外互联网平台企业积极履行了涉税信息报送义务 [1][2] - 平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动的人员，其收入信息无需报送，日常工作、收入和税负未受影响 [4] 对平台内经营者的影响 - 2024年第三季度，绝大多数平台内经营者依法完成纳税申报，缴纳税款金额同比增长12.7% [2] - 线上商户平均税负与线下商户的差异明显缩小 [2] - 对少数自行申报收入明显低于平台报送收入的经营者，税务部门进行了提示提醒，其中绝大部分依法进行了更正申报 [2] - 2024年第三季度，平台内小规模纳税人取得发票金额同比增长22%，表明通过不开票压低价格的经营方式正在改变 [4] 对平台经济秩序的影响 - 通过“刷单”来虚增业绩和流量的内卷行为开始减少 [1][3] - 政策打破了“注册地与经营地分离”带来的信息壁垒，使得通过帮助其他主体开具发票来虚增平台注册地收入并骗取地方奖补的“空壳平台”和“开票经济”生存空间受到挤压 [3] - 自《规定》公开征求意见以来，相关“空壳平台”的数量就开始减少 [3] - 平台内经营者未按规定办理市场主体登记，以及通过隐匿收入、分拆收入等方式逃避纳税义务等问题更容易被发现 [4] 行业合规管理趋势 - 信息报送过程起到了税法普及和宣传辅导的作用，平台内经营者的合规经营意识不断提高 [2] - 涉税信息报送撬动了平台经济“反内卷”和推动产业链上下游联动合规的作用 [4] - 一些商户出于合规经营需要，主动要求上游供应商为其开具发票 [4] - 税务部门通过加强对平台的监督管理，严格禁止平台在代扣代缴税款过程中变相多扣费用或转嫁涉税义务增加“小哥”等人员负担的行为 [4]

互联网平台企业税务合规进展 - 国家税务总局表示，自国务院6月公布《互联网平台企业涉税信息报送规定》以来，已有超过7000家境内外平台企业履行了涉税信息报送义务 [1] - 规定明确，平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动的人员，无需向平台报送其收入信息 [1] - 平台在代扣代缴税款过程中，不得变相多扣费用或转嫁涉税义务以增加相关人员负担，税务部门将对此严加督促 [1] 税务部门对高收入人群的监管行动 - 税务部门已查处1818名包括明星、网红在内的高收入、高净值（“双高”）人员 [2]

国家税务总局对平台企业涉税信息报送的规定与执行情况 - 国家税务总局在12月8日的新闻发布会上重申，严禁平台企业向从事配送、运输、家政等便民劳务活动的“小哥”等人员转嫁涉税义务或增加其负担 [1] - 规定明确平台内从事便民劳务活动的人员无需向税务部门报送其收入信息 [1] - 平台企业在代扣代缴税款过程中，不得变相多扣费用 [1] - 税务部门表示后续将进一步严加督促，确保规定得到执行 [1] 平台企业涉税信息报送规定的实施进展 - 今年6月，国务院公布了《互联网平台企业涉税信息报送规定》 [1] - 截至目前，已有超过7000家境内外平台企业积极履行了涉税信息报送义务 [1]

政策监管动态 - 国家税务总局强调严禁平台企业向从事配送、运输、家政等便民劳务的“小哥”等人员转嫁涉税义务或增加其负担 [2] - 税务部门明确平台在代扣代缴税款过程中不得变相多扣费用 [2] - 税务部门表示后续将进一步严加督促相关规定的执行 [2] 行业合规进展 - 国务院于今年6月公布《互联网平台企业涉税信息报送规定》 [2] - 目前已有超过7000家境内外平台企业积极履行了涉税信息报送义务 [2] - 规定实施后平台内从事便民劳务活动的人员无需自行报送其收入信息 [2]

政策执行情况 - 国务院《互联网平台企业涉税信息报送规定》已于今年6月公布 [1] - 目前已有超过7000家境内外平台企业履行了涉税信息报送义务 [1] 政策具体规定 - 平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动的人员无需报送其收入信息 [1] - 平台不得在代扣代缴税款过程中变相多扣费用或转嫁涉税义务增加相关人员负担 [1] 监管后续行动 - 税务部门后续将进一步严加督促平台企业遵守相关规定 [1]

政策执行情况 - 国务院于今年6月公布《互联网平台企业涉税信息报送规定》[1] - 目前已有超过7000家境内外平台企业履行了涉税信息报送义务[1] 政策具体规定 - 规定明确平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动的人员无需报送其收入信息[1] - 平台不得在代扣代缴税款过程中变相多扣费用或转嫁涉税义务增加相关人员负担[1] 监管趋势 - 税务部门表示后续将进一步严加督促规定的执行[1]

政策执行情况 - 国务院于今年6月公布《互联网平台企业涉税信息报送规定》[1] - 截至新闻发布时，已有超过7000家境内外平台企业履行了涉税信息报送义务[1] 政策具体规定 - 规定明确，平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动的人员，无需向平台报送其收入信息[1] - 平台企业在代扣代缴税款过程中，不得变相多扣费用，或转嫁涉税义务增加相关人员负担[1] 监管后续行动 - 税务部门表示后续将进一步严加督促平台企业遵守相关规定[1]

小型微利企业认定标准 - 企业需从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件 [9] 优惠政策适用条件 - 企业享受小型微利企业所得税优惠政策不受征收方式限制，查账征收或核定征收企业均可享受 [10] - 企业享受优惠无需备案，采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式 [10] - 企业需留存从事行业不属于限制和禁止行业的说明、从业人数计算过程、资产总额计算过程等资料 [10] 从业人数和资产总额计算 - 从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 [11] - 从业人数和资产总额指标按企业全年的季度平均值确定，季度平均值等于季初值与季末值之和除以2，全年季度平均值等于各季度平均值之和除以4 [11][13] - 年度中间开业或终止经营活动的，以实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标 [14] 预缴申报优惠适用 - 企业在预缴企业所得税时可按政策标准判断是否符合小型微利企业条件并享受优惠 [17] - 资产总额、从业人数指标按全年季度平均值计算公式计算至预缴申报所属期末 [17] - 若预缴时享受优惠但年度汇算清缴不符合条件，需按规定补缴税款 [20] 纳税申报表调整 - 小型微利企业所得税统一实行按季度预缴，年度汇算清缴 [22] - 查账征收纳税人年度申报需填报企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版），主要涉及基础信息表和主表 [23] - 核定征收纳税人年度申报需填报企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018版） [24] 不得享受优惠的情形 - 不具备法人资格的分支机构不得享受优惠 [26] - 总机构未按规定汇总计算从业人数、资产总额、应纳税所得额导致不符合条件的不得享受优惠 [27] - 企业及关联企业违规借用市场准入资质许可分散经营、分开纳税的不得享受优惠 [29] - 企业应纳税所得额实际超过300万元、从业人数实际超过300人、资产总额实际超过5000万元的不得享受优惠 [30][31][32] - 从事国家限制和禁止行业的企业不得享受优惠 [33] - 非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策 [34] - 存在其他弄虚作假情形的企业不得享受优惠 [34] 分支机构优惠政策适用 - 企业设立不具有法人资格分支机构的，应汇总计算总机构及各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，根据合计数判断是否符合条件 [34][36] - 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 [36]

电子税务局操作问题 - 导入报关单失败时需在"导入报关单"模块下查看导入结果并下载失败数据以获取具体原因[1][2] - 导入失败数据显示有20条和60条报关单记录全部导入失败的情况[4] - 如提示"数据重复"需核对前期是否已导入对应报关单号[5] - 如提示"文件未解密"需重新下载客户端工具解密后再导入[7] 税务证明开具查询 - 土地出让金完税证明需通过"中央非税收入统一票据"模块查询打印而非"开具完税证明（表格式）"模块[8] - 国有土地使用权出让收入等非税收入需通过"开具中央非税收入统一票据"模块查询打印表格式完税证明[13] 跨区域涉税事项办理 - 电子税务局目前仅支持建筑安装和装饰修饰两种经营方式的跨区域涉税事项报告[9] - 其他经营方式需前往办税服务厅办理[10] 自然人发票代开 - 电子税务局不支持自然人代开项目名称为"贷款服务"的增值税发票[10] - 该类业务需前往办税服务厅办理[11] 小程序技术操作 - 山东税务微信小程序缴纳居民医保时遇到令牌过期需清理缓存[12] - 清理路径为微信"我-设置-通用-存储空间-缓存-去清理-勾选小程序-清理"[12] 增值税申报政策 - 月销售额10万元以下（按季30万元以下）的小规模纳税人免征增值税但不等于零申报[17] - 免税申报需在《增值税及附加税费申报表》第10栏次填写免税销售额而非零申报[17] - 示例显示月销售额8万元的小规模纳税人需在申报表第10栏填写8万元[17] 互联网平台税务合规 - 互联网平台企业涉税信息报送规范是营造公平税收环境和促进平台经济发展的关键[20] - 平台企业需注意五大高频信息报送误区[20]