监管处罚与业务资格注销 - 财政部与证监会于2025年12月16日公告，注销永拓会计师事务所从事证券服务业务的备案，其正式失去资本市场执业资格[1][3] - 注销直接原因是江苏证监局于12月13日依法禁止其从事证券服务业务[4][5] - 永拓所自2000年取得证券期货相关业务审计资格，并于2020年通过双备案，此次处罚使其痛失证券市场“蛋糕”[1][4] 处罚原因与具体违规行为 - 永拓所在鸿达兴业、恒久科技、科林环保3家上市公司的年报审计工作中存在重大缺陷[5] - 在鸿达兴业审计中，项目组成员配合财务造假，包括虚构审计调整分录、篡改合并财务报表、编造会议决议作为证据[5] - 项目组成员在明知存在重大问题和缺陷的情况下，仍出具无保留意见的审计报告和其他鉴证报告，审计独立性严重缺失[5] 处罚结果与个人追责 - 永拓所被处以罚没款合计6528.30万元[5] - 9名相关注册会计师被处以20万元至400万元不等的罚款[5] - 鸿达兴业与恒久科技项目的合伙人及签字注册会计师被处以终身证券市场禁入，首席合伙人吕江被处以10年证券市场禁入[5] 客户流失与市场影响 - 监管处罚落地后，市场出现连锁反应，上市公司客户开始更换审计机构[2] - 截至12月16日，永拓所约有20家上市公司客户启动更换审计机构的程序，其中9家集中在12月宣布[2][6] - 12月15日，*ST声迅与*ST金刚两家公司公告更换会计师事务所[6] - 其他宣布更换的客户包括黑芝麻、甘咨询、泸天化、山东矿机、山东章鼓、狮头股份、西山科技等[6] - 永拓所还担任山东矿机定增项目的审计机构，该项目审核进展及中介机构变更值得关注[6] 业务承接方与行业格局变化 - 截至12月16日，共有12家同业会计师事务所接手了永拓所的上市公司客户业务[7] - 中审众环会计师事务所接手了6家客户，数量最多[7] - 目前仍有约7家在上半年表示续聘永拓所的上市公司，尚未公告换所进展，但因备案注销未来必须改聘[7] 公司基本情况与人员变动 - 永拓所为一家中小型会计师事务所，在2024年度会计师事务所综合评价百家排名中位列第42名，收入单项排名第35名[6] - 2024年，永拓所收入总额为3.23亿元，其中证券业务收入为1.31亿元[6] - 2024年末，其上市公司审计客户为30家，主要分布在医药制造业、专用设备制造业等行业[6] - 永拓所面临人员流失，2024年末有350名注册会计师，其中130人签署过证券服务业务审计报告[7] - 截至12月16日，其注册会计师人数降至295名，减员幅度近16%[7] - 曾签署过证券服务业务审计报告的百余名注册会计师未来需转型或寻找其他出路[7]

公司高层人事变动 - 公司总经理陈志因个人原因辞去总经理职务 辞职后不再在公司及子公司担任任何职务 [2] - 公司副总经理兼董事会秘书张冬云因个人原因辞去相应职务 辞职后不再在公司及子公司担任任何职务 [2] - 公司董事会于近日收到上述两位高管的书面辞职报告 [2]

核心人事变动 - 公司总经理陈志因个人原因辞去总经理职务，辞职后不再在公司及子公司担任任何职务 [1] - 公司副总经理、董事会秘书张冬云因个人原因辞去副总经理、董事会秘书职务，辞职后不再在公司及子公司担任任何职务 [1] - 董事会同意改聘兰山英担任公司总经理，其不再担任公司副总经理职务 [1] - 董事会同意聘任李勇、王晓华和王善斌担任公司副总经理 [1] 公司业务构成 - 2025年1至6月份，公司营业收入构成为：激光OPC鼓制造业占比78.28% [1] - 2025年1至6月份，公司营业收入构成为：光伏发电项目建设占比17.09% [1] - 2025年1至6月份，公司营业收入构成为：信息安全占比3.06% [1] - 2025年1至6月份，公司营业收入构成为：硒鼓及其他打印耗材占比1.56% [1] 公司市值 - 截至发稿，公司市值为12亿元 [2]

人事变动 - 总经理陈志和副总经理、董事会秘书张冬云辞职[2] - 改聘兰山英为总经理，聘任李勇等为副总经理[2][3][4] - 指定董事李勇代行董事会秘书职责[4] 股权情况 - 兰山英合计持有公司股份占总股本7.88%[7] - 李勇等未持有公司股份[8][9][10] 监管情况 - 兰山英于2025年6月被江苏监管局出具警示函[7]

证券代码：002808 证券简称：*ST恒久 公告编号：2025-060 苏州恒久光电科技股份有限公司 第六届董事会第十四次会议决议公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏。 一、董事会会议召开情况 苏州恒久光电科技股份有限公司（以下简称"公司"）第六届董事会第十四 次会议于2025年12月15日在公司会议室以现场结合通讯方式召开，会议通知已于 2025年12月12日以电话、邮件或书面方式送达。本次会议应出席的董事7人，实 际出席的董事7人。本次会议由董事长刘荣先生召集和主持，公司高级管理人员 列席了会议。会议的召开符合《公司法》和《公司章程》的规定。 二、董事会会议审议情况 1、审议通过了《关于聘任公司总经理的议案》； 经公司董事长提名及董事会提名委员会审议通过，董事会同意改聘兰山英女 士担任公司总经理，不再担任公司副总经理职务，任期从本次董事会审议通过之 日起至第六届董事会届满为止。（具体内容详见公司同日刊登在中国证监会指定 信息披露网站的相关公告） 表决结果：赞成票 7 票，反对票 0 票，弃权票 0 票。 2、审议通过了《关于聘任公司高级管 ...

公司人事变动 - 公司总经理陈志因个人原因辞去总经理职务 辞职后不再在公司及子公司担任任何职务 [1] - 陈志的辞职报告自送达董事会之日起生效 [1] - 截至公告披露日 陈志未持有公司股份 [1]

监管处罚概览 - 江苏证监局于2025年12月11日对永拓会计师事务所开出年度最强罚单，责令其改正，没收业务收入811万元，并处以七倍罚款5716.99万元，罚没合计约6528.31万元，同时禁止其从事证券服务业务 [1][17] - 此次处罚创下近几年江苏证监局对审计机构的处罚纪录，也是2019年证券法修订以来，监管部门首次开出“禁止审计机构从事证券服务业务”的处罚 [1][17] - 永拓会计师事务所成立于1993年，原系国家审计署所属事业单位，在2024年度会计师事务所综合评价百家排名中位列第42名 [4][5][20][21] 具体违规行为 - 在鸿达兴业年度报告审计项目中，永拓所未勤勉尽责，出具的2020年至2022年年度审计报告及2020年、2021年募集资金鉴证报告存在虚假记载，项目组成员配合造假，审计独立性严重缺失 [6][22] - 在恒久科技年度报告审计项目中，永拓所出具的2019年至2021年年度审计报告存在虚假记载，年报审计工作存在重大缺陷 [6][22] - 在科林环保2021年年度财务报表审计项目中，永拓所未恰当了解与收入相关的内部控制，审计程序存在重大缺陷，出具的审计报告存在虚假记载 [7][23] 相关责任人处罚 - 共有9名相关责任人被追责，其中项目合伙人陈晓鸿被罚款400万元并被采取终身证券市场禁入 [8][24] - 首席合伙人吕江被罚款200万元并被实施10年证券市场禁入 [8][24] - 其他责任人被处以20万元至120万元不等的罚款，其中最年轻的一位1994年出生的注册会计师被罚款80万元 [9][25] 历史处罚记录 - 2025年11月29日，永拓所及相关责任人陈晓鸿、何瑜因对福建东亚环保科技公司2020年、2021年财务报表审计未勤勉尽责，被福建证监局处罚 [10][11][26][27] - 2025年9月2日，永拓所因五年前对延安必康的审计问题，被中国证监会罚没1132万元，4名相关责任人被警告并处以20万至100万元不等的罚款 [13][29] - 在2025年下半年内，永拓所累计收到3张罚单，涉及5家上市公司，显示出监管对中介机构失职行为的系统性清算和零容忍态度 [15][30] 市场影响 - 根据同花顺iFinD统计，永拓所是16家A股公司的审计机构 [2][18] - 在中国证监会的处罚文书下达当日，永拓所还为日丰电缆出具了最后一份报告 [3][19]

处罚概览 - 江苏证监局对永拓会计师事务所合并处罚三起未勤勉尽责案件，没收业务收入811.32万元，并处以5716.98万元罚款，同时禁止其从事证券服务业务 [1] - 处罚涉及永拓所为鸿达兴业、恒久科技和科林环保三家公司提供的年报审计及其他鉴证服务 [1] - 处罚决定书文号为(2025) 24号，发文日期为2025年12月10日 [5][6] 永拓会计师事务所背景 - 永拓会计师事务所（特殊普通合伙）拥有28家分所，于2000年取得证券期货相关业务审计资格，2020年通过财政部和证监会双备案 [2] - 公司连续20年位列全国百强会计师事务所前列，注册资本1500万元，其关联机构永拓富信具有香港联交所承认的审计资格，可联合承办A+H股审计业务 [2] 鸿达兴业项目违法事实 - **丧失独立性并配合造假**：项目组成员在无依据情况下配合鸿达兴业虚构审计调整分录，篡改合并财务报表，并要求公司编造会议决议作为审计证据 [11][12][13] - **审计程序存在重大缺陷**： - **财务数据获取**：未从主要子公司实际经营地获取财务账套数据，而是使用已被篡改的、来自鸿达兴业本部的数据，且未对数据异常保持职业怀疑 [15][16] - **营业收入审计**：不同审计底稿间营业收入金额存在巨大差异，例如乌海化工2020年聚氯乙烯销售收入底稿显示192,308.89万元，但另一底稿显示139,372.67万元 [17] - **应收账款审计**：2020年对主要客户应收账款回函率不足10%却未执行有效替代程序，2021年及2022年审计底稿中未见执行函证程序的证据 [22][24] - **预付账款审计**：未对与募集资金挪用相关的大额预付账款回函情况实施替代程序，底稿中也未见对预付账款执行函证程序 [27] - **质量控制复核失效**：项目合伙人未按规定复核底稿，质控复核人未发现虚构的、导致虚增利润58,435.80万元的审计调整分录，且未跟踪复核发现的重要问题是否解决 [29][30] - **服务收入与责任人**：永拓所从鸿达兴业项目获得审计及鉴证服务收入合计5,094,339.48元，陈晓鸿、杨小龙、吕江被认定为直接负责的主管人员，赵睿、史春生被认定为其他直接责任人员 [11][32] 恒久科技项目违法事实 - **项目背景**：恒久科技控股子公司闽保信息为完成业绩承诺，在2019年及2020年通过未实际履行的合同虚增营业收入，分别虚增1,400万元和18,566.37万元 [33] - **审计失职**： - **2019年报**：项目合伙人陈晓鸿知悉相关合同年底尚未正式签署、合同签署时间不真实，但未对确认大额收入保持职业怀疑，且在审计报告出具后知悉合同终止也未采取任何措施 [34][36] - **2020年报**：陈晓鸿介绍闽保信息与鸿达兴业合作，并策划参与虚构项目回款，签字注册会计师何瑜基本未关注收入真实性及复核底稿 [37][38] - **2021年报**：项目合伙人林幼云未对前期异常保持职业怀疑，仍使用不可靠的询证函作为主要审计证据，签字注册会计师赵睿未复核审计报告和底稿 [40][41] - **服务收入与责任人**：永拓所从恒久科技项目获得审计服务收入合计1,320,754.68元，陈晓鸿、何瑜、林幼云、赵睿、吕江均被认定为相关年度的直接负责主管人员 [33][43][44] 科林环保项目违法事实 - **项目背景**：科林环保子公司易有乐错误采用总额法确认收入，导致2021年年度报告存在虚假记载 [46] - **审计失职**： - **内控与流程了解不足**：未恰当了解与信息技术服务业务收入相关的内部控制及业务流程，也未按计划执行控制测试 [47] - **实质性程序缺陷**：在监管部门和深交所多次提示风险的情况下，仍未对收入确认方法保持职业怀疑，未对易有乐作为主要责任人获取充分证据，且客户访谈程序失控（访谈对象非真实员工） [49][50] - **服务收入与责任人**：永拓所从科林环保项目获得审计收入1,698,113.16元，项目合伙人万从新及签字注册会计师汤春雷被认定为直接负责的主管人员 [46][51] 申辩意见与监管复核 - **永拓所综合申辩**：提出合并处罚违反程序、处罚过重、质量管理体系有效、存在选择性执法等意见，但监管局经复核认为并案处理合法、质控体系失效事实清楚、执法程序合法，不予采纳 [52][53][54][55][56][57] - **首席合伙人吕江申辩**：主张其签发报告为职务行为、无主观故意、有从轻情节，请求免于或减轻处罚，但监管局认定其明知项目存在重大问题仍决策签发报告，主观存在重大过错，责任认定准确，不予采纳 [58][59][60][61][62][63] - **鸿达兴业项目相关个人申辩**：陈晓鸿、杨小龙、史春生、赵睿等人均提出申辩，请求减轻或免于处罚，监管局对部分人员（如杨小龙、史春生、赵睿）的实际履职情况、主观恶性等因素予以考虑并适当减轻处罚，但对其核心违法事实的认定均未采纳 [64][71][75][79][88][90] - **恒久科技项目相关申辩**：永拓所及陈晓鸿、何瑜等人提出责任划分、审计固有限制、挂名签字等申辩理由，监管局均不予采纳，维持原认定 [92][96][100] 行业影响与未来思考 - 此次重罚标志着中介机构“野蛮生长”时代的落幕 [3] - 事件促使全行业深入思考未来发展方向、责任边界以及证券业务的内控合规问题 [4]

处罚概览 - 永拓会计师事务所因多项违法行为被江苏证监局处以合计罚没约6528.31万元，其中没收业务收入约811.32万元，罚款约5716.99万元，并被禁止从事证券服务业务 [1] - 此次处罚是2019年证券法修订以来，监管部门首次对审计机构开出“禁止从事证券服务业务”的罚单 [1] - 江苏证监局同时对9名相关责任人进行了追责 [1] 涉及项目与违法行为 - 永拓所的违法行为涉及三家上市公司：鸿达兴业股份有限公司2020年至2022年年报审计及2020年至2021年募集资金鉴证、苏州恒久光电科技股份有限公司2019年至2021年年报审计、科林环保装备股份有限公司2021年年报审计 [4] - 在鸿达兴业项目中，公司项目组成员配合鸿达兴业造假，明知公司存在重大问题且审计存在重大缺陷，仍出具无保留意见报告，审计独立性严重缺失 [4] - 在恒久科技项目中，公司未评估并应对舞弊导致的重大错报风险，未对营业收入审计证据的异常保持职业怀疑，严重未勤勉尽责 [5] - 在科林环保项目中，公司未恰当了解收入相关内部控制，未执行控制测试，营业收入风险应对措施存在重大缺陷，在监管多次提示风险后仍出具存在虚假记载的报告 [6] 具体处罚金额分解 - 针对鸿达兴业项目，没收业务收入约509.44万元，并处以约4075.47万元罚款 [6] - 针对恒久科技项目，没收业务收入约132.08万元，并处以约792.45万元罚款 [6] - 针对科林环保项目，没收业务收入约169.81万元，并处以约849.06万元罚款 [6] 相关责任人处罚 - 签字注册会计师陈晓鸿被给予警告，并处以400万元罚款，同时被采取终身证券市场禁入措施 [7] - 首席合伙人及报告签发人吕江被给予警告，并处以200万元罚款，同时被采取10年证券市场禁入措施 [7] - 另有7名责任人被处以20万元至120万元不等的罚款 [7]

监管处罚决定 - 江苏证监局对永拓会计师事务所（特殊普通合伙）处以责令改正、没收业务收入811万元、罚款5717万元，并禁止其从事证券服务业务的行政处罚 [1][3][4] - 针对鸿达兴业相关项目，没收业务收入509万元并罚款4075万元 [3][7] - 针对恒久科技相关项目，没收业务收入132万元并罚款792万元 [3][7] - 针对科林环保相关项目，没收业务收入170万元并罚款849万元 [3][7] 涉及审计客户与期间 - 永拓所是鸿达兴业2020年至2022年年度财务报表审计机构，以及其2020年至2021年募集资金年度存放与使用情况鉴证机构 [1][5] - 永拓所是恒久科技2019年至2021年年度财务报表审计机构 [1][2][5][6] - 永拓所是科林环保2021年年度财务报表审计机构 [1][2][5][6] 主要违法事实：鸿达兴业项目 - 出具的鸿达兴业2020年至2022年年度审计报告、2020年度和2021年度募集资金鉴证报告存在虚假记载 [1][5] - 项目组成员配合鸿达兴业造假，明知存在重大问题仍出具无保留意见报告，审计独立性严重缺失 [1][5] - 审计程序存在重大缺陷，项目质量控制复核存在重大缺陷 [1][5] 主要违法事实：恒久科技项目 - 出具的恒久科技2019年至2021年年度审计报告存在虚假记载 [2][6] - 2019年审计：项目合伙人未对贵州银达项目异常保持职业怀疑，未恰当评估舞弊风险，未恰当应对报表报出后知晓的事实 [2][6] - 2020年审计：项目合伙人审计独立性缺失，签字注册会计师未按规定指导、监督与执行业务 [2][6] - 2021年审计：项目合伙人未评估舞弊风险，签字注册会计师未复核报告和底稿，项目组对闽保信息结转鸿达兴业项目成本1348.74万元未获取充分审计证据 [2][6] 主要违法事实：科林环保项目 - 出具的科林环保2021年年度审计报告存在虚假记载 [2][3][6][7] - 未恰当了解与收入相关的内部控制及业务流程，未执行恰当的控制测试 [2][6] - 与收入相关的实质性审计程序存在重大缺陷 [2][6] - 在监管部门和深交所多次提示风险的情况下，仍出具虚假记载报告，且明知报告意见类型将影响公司上市地位 [3][7]