那么该如何规范开具呢? 一起来学习下! @浙江税务 欢迎扫描下方二维码关注 : 微信搜 一搜 蓝色柳林财税室 涉税专业服务机构及涉税服务人员为委托 人提供涉税专业服务,应当如实准确按照涉 税专业服务类别对应的商品和服务税收分类 编码开具发票。 哪些属于笼税专业服务 涉税专业服务 包括以下内容 | √ 纳税申报代办 √ 一般税务咨询 | | | --- | --- | | G 专业税务顾问 | | | √ 涉税鉴证 | √纳税情况审查 | 如何规范开具 1 登录电子税务局,选择【企业业务】, 验入纳税人识别号、身份证号/手机 ☑ 其他税务事项代办 ☑ 其他税务代理 / C 11 113 111 号、密码，点击【登录】。 2 依次点击【我要办税】—【发票使 用】-【蓝字发票开具】,进入蓝 字发票开具页面。 电子系列局（1980 3 点击【立即开具】,选择发票类型, "选择票类"选择" 增值税专用发 票"或" 普通发票 "点击 【确定】 ， 跳转至提示选择【是】。 @浙江税务 5-> 2 选择已采集的涉税专业服务协议的 单位。 5 填写购买方信息、销售方信息、开票 信息等内容,确认无误后点击【发票 开具】即完成开票 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 税小夏答： 码用信构机务服业专税涉 领申 并，息信本基员人务服税涉及构机 送报 关机务税向实如，前务服业专税涉供提 次首 在要需您 。码用信员人务服税涉及 。息信素要议协托委务业 送报 关机务税向实如当应，时务服业专税涉供提人托委为您，外另 税小夏答： ！送报要需 我们机构从事涉税专业服务需要办理什么 手续 吗？ 有一家新办纳税人和我们只是 口头委托协议 ，也需要向税务机关报送协议吗？ 的定约议协托委务业供提人托委为员人务服税涉及构机务服业专税涉，定规条四十第》）行试（法办理管务服业专税涉《据根 合者或议协的整完订签方托委与您是不议协托委务业 ，意注。息信素要议协托委务业送报关机务税向实如当应，务服业专税涉 。息信的送报上局务税子电在您要需是而，同 下面一起来了解一下 一、基本信息采集 根据《涉税专业服务管理办法（试行）》规定，涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，如实向税务机关报送机构及 其涉税服务人员的基本信息，并根据实际情况及时更新相关信息。 机构信息报送 1 涉税专业服务机构通过电子税务局【企业业务】方式登录，依次按照【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 用票 | 务办理 发票勾选确认 发票查询统计 发票查验 VAR 信息台馆 发票查询统计 I 纳税人可通过电子税务局 【全量发票查询】 载打印数电发票: 下载打印单张发票 依次点击【我要办税】 -【税务数字账户】 - 【发 票业务】-【发票查询统计】-【全量发票查询】。 我要办税 一规范电子税务局(《山西 首页 我要首海 官网入关键词 进入"全量发票查询" 模块, 根据打印需求, 分别选择 "开具发票" 和 "取得发票"，选择相应 查询条件后,点击【查询】; 官員員招 在结果展示列选择一条数据,点击该数据 右边的【交付】(查询取得发票时为【下载】) 发票号码 在弹出页面点击【发票下载PDF】、【发票下 载OFD】、【下载为XML】按钮,选择文件格式后, 即可将发票下载到电脑本地,也可以点击【发票 打印】按钮直接打印发票。 批量下载发票 依次点击【我要办税】 -【税务数字账户】 -【发 票业务】-【发票查询统计】-【全量发票查询】进 入发票查询页面, 输入查询条件后, 在结果展示 列勾选需要下载的发票数据,点击【下载】-【下载 选中】选择文件下载类型,点击【确认】即可批量 下载发票, 可 ...

增值税进项发票勾选撤销流程 - 在电子税务局中，纳税人可通过【我要办税】-【发票使用】-【发票用途确认】路径进入操作页面 [2] - 在“发票勾选确认”页面，选择【抵扣类勾选】-【抵扣勾选】，将查询条件中的“勾选状态”设置为“已勾选”并设置其他条件进行查询，以筛选出需要取消勾选的发票 [2] - 对于查询出的已勾选发票，勾选需要撤销的发票信息并点击【撤销勾选】，提交成功后发票状态将变为“未勾选”，之后可重新进行勾选操作 [3] - 该撤销勾选功能适用于对开具日期在2023年05月01日后的票证进行抵扣勾选操作 [3] 个人所得税继续教育专项附加扣除 - 根据相关规定，纳税人在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出，以及接受的技能人员职业资格、专业技术人员职业资格继续教育支出可以享受扣除 [13][14] - 对于在国外进行的学历继续教育或取得的国外技能证书，相关扣除政策未在提供的信息中明确 [12]

文章核心观点 - 文章介绍了多项常被纳税人忽视的税收抵扣项目 旨在帮助降低应税收入和整体税负 这些抵扣分为线上抵扣和线下抵扣两类 [1][2] 医疗费用抵扣 - 医疗费用超过调整后总收入7.5%的部分可以抵扣 包括未获保险报销的合格医疗和牙科费用 如就诊、住院、处方药及特定家庭医疗改造 [3] - 为医疗目的产生的交通费用也可抵扣 例如驾车就医的里程和医疗原因的机票费用 [3] 儿童及被抚养人看护税收抵免 - 该联邦税收抵免旨在帮助符合条件的纳税人支付儿童及被抚养人的看护费用 使支付日托、学前班或保姆费用的父母能够工作并抵扣这些成本 [4] - 适用条件为子女在年底前未满13岁且与纳税人同住超过半年 纳税人必须有劳动收入 已婚者双方均需有劳动收入 [5] - 最高可抵扣金额为3000美元 若有两个或以上符合条件者则为6000美元 高收入纳税人的抵免额会逐步减少 [5] 学生贷款利息抵扣 - 学生贷款利息抵扣是一项线上抵扣 符合条件的借款人每年最多可抵扣2500美元用于合格联邦和私人学生贷款的已付利息 [5] - 该抵扣适用于为本人、配偶或被抚养人支付学费、杂费、书籍、用品及其他必要教育费用的贷款 [5]

涉税专业服务监管规定 - 涉税专业服务机构及人员若存在使用未登记名称、未按规定报送信息、报送信息不实、妨害公务、不以真实身份办理业务、代为办理业务时填报不实、不具备专业能力而执业、以个人名义提供服务等行为，主管税务机关可将其列为重点监管对象，扣减信用积分、降低信用等级或纳入负面信用记录 [3] - 对于情节较重或逾期不改正的，除上述措施外，主管税务机关将向委托人及其所在地税务机关进行风险提示 [3] - 对于情节严重的，主管税务机关将公告其为涉税服务失信主体，并向委托人及其所在地税务机关进行风险提示，所代理业务需与委托人共同到税务机关现场办理 [3] - 若机构使用税务师事务所名称但未办理行政登记且逾期不改正，税务机关将提请市场监管部门责令其限期变更登记，超期不改的将被提请吊销营业执照 [4] - 若涉税专业服务机构及人员违反税收法律导致委托人未缴少缴税款或骗取税收优惠并被处罚，出具虚假意见，采取不正当手段承揽业务损害利益，歪曲解读税收政策，唆使诱导他人涉税违法，利用服务谋取不正当利益，冒用税务机关名义敲诈，或向税务人员输送不正当利益，将面临更严厉的监管措施 [5][6] - 对于上述行为情节较重的，处理方式包括列为失信主体公告、风险提示及要求现场共同办理业务 [5] - 对于情节严重的，由设区的市、自治州税务机关公告其为严重失信主体，进行风险提示，要求业务现场办理，并将信息通报相关部门实施联合惩戒 [5] - 对情节严重涉及的税务师事务所，其行政登记证书将被宣布无效，并被提请吊销营业执照，税务师职业资格证书将被取消登记、收回并公告 [5] - 对情节严重涉及的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构等其他机构及人员，税务机关将提请其行业主管部门及行业协会予以相应处理 [6] 企业资产损失所得税税前扣除规定 - 企业应收及预付款项坏账损失的确认需依据相关事项合同协议或说明、法院的破产清算公告、判决书或裁决书、工商部门的注销吊销证明、公安机关的死亡失踪证明、债务重组协议及债务人重组收益纳税情况说明、或债务人受灾情况说明及放弃债权声明等证据材料 [12][13] - 企业逾期三年以上的应收款项，在会计上已作为损失处理的，可作为坏账损失，但需说明情况并出具专项报告 [13] - 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，在会计上已作为损失处理的，可作为坏账损失，但需说明情况并出具专项报告 [13] - 企业向税务机关申报扣除特定损失时，不再需要留存备查专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告，改为留存备查由企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明 [14] 旅客运输服务进项税额抵扣规定 - 纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，可抵扣的进项税额应填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票” [16] - 一般纳税人申报抵扣铁路电子客票、航空运输电子客票行程单的进项税额，也填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中 [16] - 纳税人取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，可抵扣的进项税额应填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中 [16] - 申报表第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”用于反映本期购进旅客运输服务所取得扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额，该栏包括第1栏中允许抵扣的旅客运输服务增值税专用发票和第4栏中允许抵扣的旅客运输服务其他扣税凭证 [17]

美国企业税务合规负担年度估算 - 美国财政部估计 在2025财年 美国1390万家企业为完成1065表或1120表及相关附表 总计花费了9.35亿小时和1278亿美元 [5] - 平均每家企业或非营利组织每年花费61小时13分钟来准备和提交纳税申报表并遵守政府指导 [6] - 财政部计划将该估算提交给管理和预算办公室审查 公众意见提交截止日期为2026年1月14日 [6] 2026财年税务合规成本预测 - 预计美国企业在2026财年将花费1318亿美元（包括货币化时间和自付成本）来准备和提交企业所得税表格及相关附表 较2025财年成本增长3.2% [7] - 由于技术和立法要求的变化（包括《One Big Beautiful Bill Act》中的规定） 预计企业准备和完成税务申报的时间将减少8.3% 至8.57亿小时 [7] - 合规时间负担的估计价值预计在下一财年将下降至526亿美元 [7] 合规成本结构变化 - 预计节省的时间将被自付成本的增加所抵消 自付成本预计将跃升10.6% 达到792亿美元 [7] - 这些自付费用包括购买税务软件、支付第三方申报准备费用以及打印和邮资 [7] - 财政部的估算未计入美国企业在税收减免或抵免方面做出“次优”选择所产生的任何损失 [5] 美国国税局运营背景 - 特朗普政府削减联邦工作人员 导致管理税务申报的国税局部门人员减少高达19% [4] - 财政部税务管理监察长警告 大幅削减可能会影响处理申报表的努力 [4] - 在充满挑战的一年后 最新的纳税人合规负担年度估算引发了企业对国税局能否顺利处理即将到来的报税季能力的质疑 [3]

未办税户开具清税证明流程 - 纳税人无需登录电子税务局账户，直接点击右上角【公众服务】-【清税申报（未办税户申请清税证明）】进入办理页面 [2] - 在申请页面录入统一社会信用代码后按回车键搜索，并填写法定代表人姓名及手机号，通过短信验证码进行身份验证 [4] - 系统根据录入信息反馈三种情况：情况一提示未获取到身份信息，需法定代表人先完成自然人用户注册 [4][5]；情况二提示未查询到市场监管部门登记信息，需核实代码或通过“征纳互动”进行线上咨询 [5]；情况三自动带出纳税人名称及法定代表人电话，验证后可成功开具并下载清税证明 [5] - 清税证明开具成功后，界面提供【下载】功能，文件格式可供保存 [5][12] 企业税务即办注销流程 - 企业需以企业业务身份登录全国统一规范电子税务局，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【清税申报（税务注销办理）】进入功能页面 [15][16] - 进入功能后，系统首先提示若需办理跨省迁移应前往其他功能，用户点击【我要注销】继续 [17] - 用户需选择注销原因并点击【预检】，若原因为依法合并或依法分立，系统会提醒需先办理合并分立报告业务 [19] - 预检结果分为不同场景：场景一为即办注销通过，系统提示确认后直接跳转至办理成功界面，用户可查询进度并下载文书 [20][21]；场景二为符合条件但存在未办结事项，需逐项处理或签署承诺书后方可继续 [22] - 所有未结事项处理完成后，点击刷新，系统再次提示符合即办注销条件，确认后即完成流程 [23] 企业所得税清算报备操作 - 当系统提示存在有效的企业所得税税种认定信息时，需先办理企业所得税清算报备，路径为【我要办税】-【综合信息报告】-状态信息报告【企业所得税清算报备】 [29][31] - 进入报备界面，需选择清算结束日及清算原因，系统明确提示纳税人应自清算备案日起60日内进行企业所得税汇算清缴，并自清算结束之日起15日内报送清算所得税纳税申报表 [33][34] - 提交申请时，系统提示企业状态将变更为“清算”，确认提交后即进入清算状态 [34] - 提交成功后，界面会显示未办结事项提醒，如存在尚未缴纳或应退未退的税款，并提供【立即办理】入口，同时可预览和下载《企业所得税清算事项备案表》 [36][37][40] 企业所得税清算报备信息变更与作废 - 若已提交过企业所得税清算报备，再次进入该功能时，系统会提示当前企业为清算状态，并提供“变更”或“作废”选项 [47][48] - 选择“变更”可修改清算备案日、清算结束日及清算原因，修改完成后提交，系统跳转至成功界面并可下载更新后的备案表 [50][51][53] - 选择“作废”时，系统提示确定后企业将恢复为正常状态 [55][57][58] - 若企业已提前完成企业所得税季度预缴申报、清算申报或年度申报，则作废操作会失败，必须先作废上述申报，若税款已入库还需先申请退税，才能作废清算报备 [59] - 若已进行“清算企业所得税申报”或已提前报送企业所得税年度申报，则系统不允许变更清算备案信息 [60]

涉税专业服务机构信用积分评价体系概述 - 文章核心观点：信用积分是涉税中介机构的重要评价工具，文章旨在详细解读国家税务总局发布的信用积分指标体系及规则，指导机构如何通过六大维度提升积分 [3] 信用积分评价周期与等级 - 信用积分按月公告，评价周期为每年1月1日至12月31日，每年4月30日前完成上一年度信用等级评价，评价结果自产生之日起有效期为一年 [3] - 信用等级从高到低分为五级，信用积分满分为500分 [3] 信用积分指标体系构成 - 指标体系包含9个一级指标，分别是：上一评价周期信用情况（100分）、委托人纳税信用（20分）、纳税人和税务机关评价（50分）、实名办税（90分）、业务规模（20分）、服务质量（120分）、业务信息质量（50分）、行业自律（30分）、人员信用（20分），总分500分 [3] 委托人评价指标细则 - 委托人评价指标满分20分，评价分为“非常满意”（20分）、“满意”（15分）、“基本满意”（10分）、“不满意”（5分）、“非常不满意”（0分）五个等级 [4] - 机构需在委托协议终止30天内提醒委托人评价，超过期限未评价则按“基本满意”计10分，指标分值等于评价得分总和除以发起评价次数 [4] - 每个评价周期末，税务机关会向每个委托人发起一次评价，若周期内结束委托关系则在结束当天发起评价 [4] 服务协议信息报送指标细则 - 报送涉税专业服务协议信息指标满分30分，得分按协议数量与从事涉税服务人员总数的比值计算 [4] - 具体计算公式为：30分 × (评价周期内报送协议数量 / 评价周期内从事涉税服务人员总数)，人员总数包括期间内已退出人员 [4][5] 业务规模指标细则 - 业务规模指标满分20分，由业务结构（10分）和人均涉税专业服务收入（10分）两部分构成 [5] - 业务结构得分计算公式为：(纳税申报代办收入 + 一般税务咨询收入 + 专业税务顾问收入 + 税务合规计划收入 + 涉税鉴证收入 + 纳税情况审查收入 + 其他税务事项代办收入×50% + 其他税务代理收入×50%) / 涉税专业服务总收入 × 10分 [5] - 人均收入得分计算公式为：人均涉税专业服务收入 / 全省人均涉税专业服务收入 × 10分，比值≥1时得满分10分，人均收入计算时，同人在多机构从业按1人算，人员总数包括已退出人员 [5][6] 特定业务信息报送与行业自律指标 - 单独报送一般税务咨询、其他税务代理业务信息指标满分20分，每报送一份协议加0.5分，封顶20分 [6] - 接受行业自律管理指标满分为25分 [6]

全国统一规范电子税务局操作流程 - 委托方需以企业业务身份登录电子税务局网页版，通过【我要办税】→【涉税专业服务】→【委托业务办理】→【我的代理机构】路径进入相关界面 [3][4] - 在“我的代理机构”界面，委托方可点击【代理机构查询】查看代理机构信息，或点击【新增】以与涉税专业服务机构签订代理协议 [4][6] - 新增代理协议时，需录入代理机构统一社会信用代码、服务时间起止，并维护服务项目，包括选择服务大类、服务中类、功能权限及服务人员，信息确认后点击【确定】提交 [7] - 协议提交后，系统将向涉税专业服务机构推送确认任务，在代理机构确认前，协议状态为“待代理机构确认”，委托方可点击【撤回】撤回协议 [8] - 当涉税专业服务机构同意代理后，代理协议签署完成，状态将变为“进行中” [10] 数电发票冲红规则 - 当数电发票开具有误、发生销售退回、服务中止或销售折让时，需通过电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》以开具红字数电发票或红字纸质发票 [16] - 若受票方未对发票进行用途确认，开票方可直接通过电子发票服务平台发起《红字发票信息确认单》并全额开具红字数电发票，无需受票方确认 [16] - 若受票方已进行用途确认，则可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（受票方为非试点纳税人时在增值税发票综合服务平台）发起《红字发票信息确认单》，经对方确认后，可全额或部分开具红字数电发票 [16][17] - 若受票方已将发票用于增值税申报抵扣，应当暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得红字发票后，与确认单一并作为记账凭证 [17] 小规模纳税人增值税免税政策 - 根据财政部与税务总局公告，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，该政策执行至2027年12月31日 [18] - 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税 [21] - 小规模纳税人合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额仍免征增值税 [21]