纳税缴费信用修复机制 - 新办法引入渐次修复机制 根据每次补缴税款占比和时间进行修复扣分[3] - 3日内弥补扣分行为可100%自动修复失分 适用于特定扣分指标范围[4] - 补缴税费类指标根据补缴占比和及时性综合计算修复加分 3日内补缴按补缴比例×100%修复 3-30日内补缴按补缴比例×80%修复[6] - 对21项指标新增3日内纠正可按100%修复原扣分分值 原有修复标准加分比例由80%/40%/20%调整为80%/60%/40%[7] 涉税专业服务管理办法 - 2025年5月1日实施《涉税专业服务管理办法(试行)》 国家税务总局令第58号公布[16][25] - 适用群体包括税务师事务所 会计师事务所 律师事务所 代理记账机构 税务代理公司 财税类咨询公司及其他涉税专业服务机构[20][21] - 涉税服务人员涵盖在机构任职或受雇的人员 以及依法提供涉税专业服务的其他人员[22] - 涉税专业服务包括一般服务（纳税申报代办 一般税务咨询）和特定服务（专业税务顾问 税务鉴证 纳税情况审查）[24] - 实施目标为规范涉税专业服务行为 保护纳税人合法权益 维护国家税收秩序 优化营商环境[19][20]

欢迎扫描下方二维码关注： 当二手车交易市场仅作为开票方，为实际发生二手车交易的购销双方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有"二手车 销售统一发票"字样的 红字数电发票 时： 从事二手车业务 怎样开具红字发票？ 自然人N向自然人O销售二手车，由二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有"二手车销售统一发 票"字样的数电发票，需要开具红字发票时，由N或O向P申请开具红字发票，P填开并提交《确认单》后开具红 字发票，无需确认。 2. 如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，购买方已进行入账确认的， 由购买方或开票方填开并提交《确认 单》，经购买方或开票方中的另一方确认后，由开票方开具红字发票。 举例 自然人N向企业Q销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有"二手车销售统一发 票"字样的数电发票，Q已进行入账确认，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《确认单》后，经P或Q确认 后，由P开具红字发票。 1. 如果销售方为自然人或未办理 税务信息确认 的单位，购买方未进行入账确认的， 由购销双方中任意一方向开票方申请 开具红字发票，开票方填开并提交《确认单》后，由开票方开具红字发票，无需确认。 ...

涉税专业服务机构管理 - 机构需通过全国统一规范电子税务局登录后选择"我要办税"-"涉税专业服务"-"涉税专业服务机构管理"完成信息报送 [4] - 未按规定报送信息的机构将面临主管税务机关的提示提醒、责令限期改正或约谈 [6] - 情节较重或逾期不改正的机构将被列为重点监管对象并向委托人及所在地税务机关进行风险提示 [6] - 情节严重的机构将被列为涉税服务失信主体予以公告且需与委托人共同到税务机关现场办理业务 [6] 增值税一般纳税人登记 - 小规模增值税纳税人可通过电子税务局"增值税一般纳税人登记"模块办理一般纳税人登记 [10] - 登记分为确认式办理和补录式办理两种模式系统根据纳税人涉税数据自动匹配办理模式 [13] - 确认式办理中纳税人对系统带出结果进行确认一般纳税人生效日选择取决于当月发票情况 [14][15] - 若当月无代开、自开发票或领用发票情况生效日自动预填当月1日并可手动修改为次月1日 [15] - 若当月存在发票相关活动系统自动带出生效日为次月1日且登记后不得抵扣进项税额直至办理完成 [15] - 补录式办理中系统预填生效日期和财务会计制度健全等信息纳税人需补录基本要素并提交 [16] - 登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人除非国家税务总局另有规定 [17]

涉税专业服务代理业务登录 - 代理业务登录指在电子税务局为涉税专业服务机构所属人员设置代理人账户 用于代办涉税业务 [2] - 前置条件包括机构及人员已完成基本信息采集 实名认证 且存在有效的纳税申报代办或其他税务事项代办协议 [2] - 涉税专业服务机构批量申报功能仅限信用等级5级（TSC5级）以上的机构使用 [2] 代理业务操作流程 - 代理登录需输入机构识别号 服务人员身份证号或手机号 个人用户密码及验证码 [3] - 登录后可选择单户办理进入代理企业选择页面 或通过批量办理进入批量申报界面 [3][4] - 批量申报界面展示被代理企业当期应申报列表 支持填写 查看 作废 缴款等操作 [4] 小规模纳税人税收政策 - 小规模纳税人开具增值税专用发票后 城建税及教育费附加可在50%税额幅度内减征 [8] - 月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的纳税人免征教育费附加 地方教育附加及水利建设基金 [8] 快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务取得的收入按"收派服务"缴纳增值税 [10] - 快递企业包括取得经营许可的企业 其备案的分支机构及末端网点 服务涵盖收寄 分拣 运输 投递 [12] - 快递服务不包括仅提供运输服务的业务活动 快件指递送的信件 包裹 印刷品等物品 [12]

数字发票额度调整流程 - 申请额度调整需填写类型、有效期及理由等信息并上传附件资料[3] - 提交申请后显示成功提示 等待税务机关审核[3] - 可通过发票额度调整申请模块查询审批进度 支持按日期、额度类型和审核状态筛选记录[3] 发票额度管理机制 - 申请调额时若与近半年销售情况不匹配 需上传购销合同或固定资产情况表等材料以提高通过率[3] - 每月完成增值税申报前 开票额度上限为上月剩余额度且不超过当月总额度[3] - 完成增值税申报后系统刷新额度 可按当月剩余额度开具发票[3] 涉税专业服务范围 - 包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划及涉税鉴证等服务[11][12] - 涵盖纳税情况审查、其他税务事项代办（建账记账/发票领用/减免退税）及其他税务代理[12] - 原"纳税申报代理"等表述调整为"纳税申报代办"等新术语[12] 涉税服务监管体系 - 税务机关通过信息系统智能归集机构数据 简化信息报送并生成年度服务总体情况报告[13] - 实施实名制管理 对代理办税人员验证身份并确认任职/委托关系[14] - 运用信用码和二维码标识推行"亮码"执业机制[15] 执业检查与违规处理 - 税务机关开展执业监督检查 明确检查主体、内容、方式及程序等规范[16] - 对轻微违规采取提示提醒、限期改正或约谈等措施[17] - 对严重违规列为失信主体公告 要求与委托人共同现场办理业务并处以罚款[18] 税务人员行为规范 - 严禁税务机关及人员参与或干预涉税服务机构经营活动[19] - 需依法保密涉税服务管理中获知的商业秘密或个人隐私[19] - 对违反规定的税务人员依规依纪依法处理[19] 制度体系更新 - 《涉税专业服务管理办法》以部门规章形式完善管理制度体系[20] - 原《涉税专业服务监管办法（试行）》等文件暂不废止 但内容冲突时以新规为准[20]

发票查验方法 - 可通过国家税务总局全国增值税发票查验平台或电子税务局App查验发票真伪 [2] - 首次使用查验平台需下载安装根证书以确保正常使用 [3] - 查验平台网址为https://inv-veri.chinatax.gov.cn/ [4] 可查验发票类型 - 增值税发票管理系统开具的发票包括增值税专用发票、电子专用发票、普通发票（折叠票/卷票）、电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票 [2] - 电子发票服务平台开具的发票包括电子发票（增值税专用/普通/机动车销售/二手车销售）、铁路电子客票、航空运输电子客票行程单等 [2] 发票查验操作流程 - 支持手动录入发票信息或导入OFD、PDF格式文件自动带出信息 [4] - 点击【查验】后若显示【发票查验明细】则发票正常 [6] - 若出现【全额红冲】【作废】【不一致】【查无此票】提示则发票存在问题需联系开票方或税务机关处理 [8] 涉税专业服务管理新规 - 国家税务总局发布《涉税专业服务管理执法文书式样》公告（2025年第13号）自发布之日起施行 [15][16] - 公告包含8份执法文书分为检查类（如税务检查通知书）和处罚类（如税务行政处罚决定书）两类 [22][27] - 新规旨在规范涉税专业服务执业检查及行政处罚行为并与《税收征管法》《行政处罚法》等法律法规衔接 [19][21]

根据提供的文档内容，主要涉及电子税务局涉税专业服务操作流程，以下是结构化总结： 涉税专业服务机构管理流程 - 机构需通过电子税务局"涉税专业服务"模块完成身份认证，选择"我是涉税专业服务机构"进入管理界面[5] - 首次登记需录入从业人员信息，包括身份证号（如居民身份证10位区号）、学历（如硕士研究生15）、职业资格证书（如注册会计师证书12007430）等核心字段[6] - 系统要求从业人员资格证书上传率100%，且需验证自然人注册手机号与填写信息的一致性[5][6] 从业人员信息维护 - 单个从业人员信息包含23项字段，涉及政治面貌、从业年限（如23.60年）、资格证书类型（如税务师/律师资格证）等结构化数据[6] - 支持对已录入人员执行编辑/删除操作，变更时需重新提交证书资料[6] - 示例显示某代理记账机构已管理1,332份协议，从业人员学历分布包含研究生层级[6][7] 协议要素信息采集 - 协议管理模块支持新增/修改功能，2024年度已报送2934份特定报告[7] - 协议要素包含服务时间、生效日期等关键字段，与年度报告模块数据联动[7] 注：文档未包含行业趋势或公司财务数据，主要为税务系统操作指南性质内容[9][10]

根据提供的文档内容，未涉及具体的行业或公司研究分析，主要内容为税务政策问答的目录列表及公众号运营信息。以下是可提取的要点： 税务政策问答系列 - 系列文章涵盖资源回收企业"反向开票"政策[3]、小型微利企业优惠[7]、出口货物征税[7]、佣金支出扣除[7]等62期专题问答 - 政策范围涉及增值税抵扣[7]、跨境电商退税[7]、纳税信用管理[7]、消费税[7]等跨领域税务实务 - 每期采用"一问一答"形式解读热点问题，例如第62期聚焦资源回收行业开票新政[3] 公众号运营信息 - 内容由济南市税务局及天桥区税务局联合编发[4] - 非官方学习平台声明：文章仅作学习参考用途[5][6] - 历史合辑包含第1-50期完整内容[7] 注：原文未提供具体行业数据、公司案例或财务指标，故无法输出投资分析相关要点。

涉税专业服务内容 - 涉税专业服务包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办及其他税务代理 [15] - 提供纳税申报代办等六类服务需在服务前报送业务委托协议要素信息 一般税务咨询等六类服务需在协议签订或变更终止后30日内报送 [2] 涉税专业服务机构合规要求 - 机构需完善内部控制制度 建立质量管理和风险控制机制 规范业务承揽流程 [2] - 需建立业务记录制度 形成工作底稿 出具报告需由承办人员签字并加盖机构印章 [2] - 必须支持从业人员参加继续教育和培训以保持专业胜任能力 [2] 信用评级体系 - 涉税专业服务机构信用分为TSC1至TSC5五个等级 从高到低排序 [3] - 涉税服务人员采用信用积分与执业负面记录相结合的方式管理 可查询自身信用记录 [3] 税务机关监管措施 - 检查内容包括机构内部制度建设 执业资质 业务规范执行情况等七项 [3] - 检查方式涵盖实地检查 调取档案 询问 查询及异地协查 [4] - 对违规行为采取提示提醒 约谈 扣减信用积分 纳入负面记录等措施 情节严重者列为重点监管对象 [5][6] 违规处罚标准 - 使用未登记税务师事务所名称的机构最高罚2000元 人员最高罚1000元 [9] - 造成委托人少缴税款的按税收征管法处罚 直接责任人最高罚5000元 [10] - 出具虚假意见等行为对机构最高罚1万元 人员最高罚5000元 [10] 创新监管机制 - 税务机关通过信息系统智能归集数据 简化报送流程 自动生成年度服务报告 [16] - 推行"亮码"执业模式 为机构及人员赋予信用二维码作为数字标识 [19] - 对代理多户纳税人的办税人员需在系统中确认委托关系 各省可限定代理户数 [18]

涉税专业服务管理规范 - 涉税专业服务机构需在业务委托协议签订或变更终止后30日内完成报送 [3] - 服务机构需按税收分类编码开具发票并加强客户税法宣传辅导以提高遵从度 [3] - 机构需建立内控制度、质量管理和风险控制机制以符合业务规范要求 [3] 涉税专业服务业务实施要求 - 执业过程需形成工作底稿 涉税报告需由承办人员签字并加盖机构印章后交付委托人 [3] - 机构需支持从业人员参加继续教育与业务培训 [3] 税务机关监督检查内容 - 检查范围涵盖机构内部制度建设、基本信息报送及执业资质合规性 [3] - 重点核查业务信息报送情况、业务规范执行及涉税报告留存备查 [3]