数电发票身份认证便捷化设置 - 纳税人在开具数电发票时，法定代表人和财务负责人可通过电子税务局自行设置扫脸认证的时长间隔，以平衡安全性与便捷性[2] - 设置路径为：以法定代表人或财务负责人身份登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】[3] - 在“蓝字发票开具”页面，点击“发票填开”右侧的【扫脸认证时长设置】进入设置界面[5] - 系统根据评估设定上限，用户可设置的扫脸认证时长间隔不能超过系统默认的183天，并可输入整数进行设置，输入“0”代表每次开票都需要扫脸认证[6] 个体工商户与个人税务处理规定 - 个体工商户的生产经营所得，应纳税所得额为年度收入总额减除成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度允许弥补的亏损后的余额[15] - 对于个体工商户难以区分的生产经营费用与个人、家庭生活混用费用，其中40%可视为与生产经营有关的费用，准予在计算个人所得税时扣除[15] - 个人转租房屋取得的租金收入需按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，并允许在计算税额时扣除向房屋出租方支付的租金[17] - 个人出租房屋（住房）取得的所得，个人所得税税率减按10%征收，而非一般财产租赁所得的20%税率[18] - 个人出租房屋计算个人所得税时，允许扣除的修缮费用以每次800元为限，并可结转扣除，同时每月收入不超过4000元的可减除费用800元，4000元以上的可减除20%的费用[19]

福利性补贴与工资薪金支出税前扣除 - 符合规定并与工资薪金一起发放的福利性补贴可作为工资薪金支出在税前扣除 [2] - 不符合上述条件的福利性补贴应作为职工福利费按规定限额扣除 [2] 劳务派遣用工支出税前扣除 - 企业支付给劳务派遣公司的费用作为劳务费支出扣除 [3] - 企业直接支付给员工个人的费用作为工资薪金支出扣除 [3][4] - 其中属于工资薪金支出的费用可计入工资薪金总额基数作为计算其他费用扣除依据 [5] 保险费支出税前扣除 - 企业按规定为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金准予扣除 [7] - 企业为全体员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除 [7] - 除特殊规定外企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除 [7] - 企业职工因公出差的人身意外保险费支出准予扣除 [7] - 企业按规定缴纳的财产保险和责任保险（如雇主责任险）保费准予扣除 [7] 利息支出税前扣除 - 非金融企业向金融企业借款的利息支出准予扣除 [9] - 非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分准予扣除 [9] - 企业向关联关系自然人借款的利息支出按关联方利息支出规定计算扣除额 [11] - 企业向其他内部职工或个人借款的利息支出在符合条件且不超过金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分准予扣除 [12] 职工福利费支出税前扣除 - 企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 [15] - 职工福利费范围包括集体福利部门费用、各项生活补贴和非货币性福利、以及其他如丧葬补助费等 [15] - 企业发生的职工福利费应单独设置账册准确核算 [15] 借款费用、汇兑损失与经费支出税前扣除 - 企业发生的合理的不需要资本化的借款费用准予扣除 [17] - 为购置建造资产发生的借款费用在资产购置建造期间应资本化计入资产成本 [17] - 企业发生的汇兑损失除已计入资产成本等部分外准予扣除 [17] - 企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 [17] - 企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除超过部分准予结转以后年度扣除 [18] - 技术先进型服务企业的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除 [18] - 集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用可单独核算并按实际发生额扣除 [18] 广告费、业务宣传费与业务招待费税前扣除 - 企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除超过部分准予结转以后年度扣除 [21] - 化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类）企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除 [21] - 签订分摊协议的关联企业其中一方的广告费和业务宣传费支出可按规定归集至另一方扣除 [21] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得扣除 [21] - 企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ [21] 公益性捐赠支出税前扣除 - 企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除超过部分准予结转以后三年内扣除 [24] - 公益性捐赠需通过符合条件的公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门进行 [24] 研发费用加计扣除优惠政策 - 企业可在7月、10月预缴申报期及年度汇算清缴期享受研发费用加计扣除优惠 [34] - 在10月份预缴申报时企业可自主选择是否就前三季度研发费用享受加计扣除优惠 [34] - 企业享受该优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式 [34]

车辆购置税政策 - 应税行为包括购买、进口、自产、受赠、获奖或其他方式取得并自用应税车辆的行为 [4] - 车辆购置税税率为10%，应纳税额按计税价格乘以税率计算 [4] - 纳税义务发生时间为购置应税车辆当日，需在60日内申报缴纳，具体时间以车辆相关凭证注明时间为准 [4][4] - 购置新能源汽车可享受车辆购置税减免优惠政策 [7] 企业所得税处理 - 股权转让收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现，计算所得时不得扣除被投资企业未分配利润等留存收益中按该项股权可能分配的金额 [19][21] - 买一赠一等组合销售本企业商品不属于捐赠，应将总销售金额按各项商品公允价值比例分摊确认各项销售收入 [22] - 高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前暂按15%税率预缴企业所得税，年底前未取得资格需补缴相应期间税款 [27] - 居民企业是指依法在中国境内成立或依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 [29] 增值税发票管理 - 消费者个人需要发票时，商家不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票 [12][14] - 不属于应税项目但按税务总局规定可开具发票的支出，可以发票作为企业所得税税前扣除凭证 [25]

行业监管行动 - 税务部门于11月28日集中曝光8起涉税中介违法违规案件，这是年内第三次集中曝光 [1] - 曝光案件涉及上海、福建、江西、贵州、大连、深圳、天津、湖南等多个地区 [1] 违法违规行为性质 - 少数“黑中介”充当虚开发票的“掮客”及企业偷税漏税的“帮凶”，甚至形成团伙对外虚开发票 [2] - 涉税中介背离行业初心，将心思用于玩弄违法违规伎俩，而非提升专业服务质效 [2] - “黑中介”利用专业优势触碰法律红线，严重损害行业信誉并给中小企业带来重大经济损失 [2] 监管目的与措施 - 持续曝光案件旨在警示涉税中介必须摒弃短期逐利思维，坚守法律底线，依法依规执业 [2] - 税务部门在查处案件时同步采取扣减信用积分、纳入重点监管名单、列入涉税服务失信主体等惩戒措施 [3] - 曝光与处罚是规范行业生态的必要手段，相关法律法规为监管提供了“怎么管、如何罚”的机制 [4] 行业规范与市场导向 - 国家法律法规及行业规范为涉税中介合规执业划定了刚性边界和具体遵循 [2] - 数量庞大的经营主体需要的是在合规框架内谋求长远健康发展的“安全通道”，而非“走钢丝”的冒险 [4] - 企业在选择涉税服务时应核查机构资质，警惕“节税秘笈”等违法陷阱，通过合法合规服务维护权益 [4]

水路及航空运输租赁业务税务处理 - 湿租业务指水路运输企业将配备操作人员的船舶承租给他人使用一定期限 承租期内听候承租方调遣 不论是否经营均按天向承租方收取租赁费 发生的固定费用均由船东负担 增值税税目为水路运输服务 增值税税率为9% [3] - 航空运输湿租业务指航空运输企业将配备机组人员的飞机承租给他人使用一定期限 承租期内听候承租方调遣 不论是否经营均按一定标准向承租方收取租赁费 发生的固定费用均由承租方承担 增值税税目为航空运输服务 增值税税率为9% [3] - 光租业务指运输企业将船舶在约定时间内出租给他人使用 不配备操作人员 不承担运输过程中发生的各项费用 增值税税目为有形动产经营租赁服务 增值税税率为13% [3] - 干租业务指航空运输企业将飞机在约定时间内出租给他人使用 不配备机组人员 不承担运输过程中发生的各项费用 [3][4] 纳税缴费信用D级直接判定情形 - 存在逃避追缴欠税 骗取出口退税 虚开增值税专用发票 骗取留抵退税等税收违法行为的企业直接判为D级 [9] - 存在逃避缴纳税款 虚开增值税专用发票以外的其他发票等违法行为被移送公安机关或被公安机关直接立案查处的企业直接判为D级 [10] - 偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的企业直接判为D级 [10] - 在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴纳税款 利息 滞纳金和罚款的企业直接判为D级 [10] - 以暴力 威胁方法拒不缴纳税款或拒绝 阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的企业直接判为D级 [10] - 违反发票管理法规导致其他单位或个人未缴 少缴或骗取税款的企业直接判为D级 [11] - 提供虚假材料骗取税收优惠的企业直接判为D级 [11] - 骗取国家出口退税款被停止出口退（免）税资格未到期的企业直接判为D级 [11] - 被认定为非正常户或走逃（失联）户的企业直接判为D级 [11] - 由非正常户或走逃（失联）户直接责任人员在认定后注册登记 负责经营的企业直接判为D级 [11] - 由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记 负责经营的企业直接判为D级 [12] - 被确定为重大税收违法失信主体的企业直接判为D级 [12] - 存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的企业直接判为D级 [12] 纳税缴费信用评价异议处理 - 在年度纳税缴费信用评价结果确定前对评价指标扣分或判级情况有异议的企业可在规定期限内申请复评（核）主管税务机关在评价结果确定前完成复核 [12][13] - 对纳税缴费信用评价结果有异议的企业可在次年年度评价前申请复评主管税务机关自受理申请之日起15个工作日内完成复评 [14] - 因距首次办理税费事宜时间不满一个评价年度未参加年度评价的企业可在纳入纳税缴费信用管理满12个月后申请复评主管税务机关依据近12个月信用状况确定级别并于受理申请的次月完成复评 [14]

会议背景与目的 - 国家税务总局泰来县税务局联合县营商环境建设监督局举办涉税专业服务机构政商沙龙座谈会 [1] - 会议旨在深化政企协同共治，精准赋能行业发展，持续优化县域营商环境 [1] - 县税务局副局长刘淑平、县营商局副局长于路成出席会议，县内四家涉税专业服务机构代表应邀参会 [1] 税务部门政策指引 - 县税务局工作人员解读《涉税专业服务机构管理办法》，重点说明TSC信用等级评价指标、提分路径及扣分红线 [3] - 明确信用码领用、检查监督与合规经营标准，为机构规范执业提供指引 [3] - 强调涉税专业服务机构需坚守合规底线、强化专业能力，以高质量服务助力纳税人缴费人降本增效、防范涉税风险 [3] 营商部门信用建设 - 县营商局负责人介绍“码上诚信”、“信用代证”、信用修复及报告应用政策 [3] - 说明诚信经营对行政审批、评先评优的利好 [3] - 同时向四家涉税专业服务机构征求意见建议 [3] 行业交流与发展共识 - 与会机构代表围绕新型涉税专业服务机构高质量发展路径、规范化运营提升、行业发展前景等核心议题深入交流 [3] - 相关疑问均得到针对性回应 [3] - 会议有效畅通政企沟通渠道，凝聚协同共治的思想共识 [3] 未来合作机制 - 泰来县税务局将联合营商局健全常态化沟通机制，持续优化服务举措、强化政策赋能 [3] - 目标是与涉税专业服务机构携手共进，为泰来县营商环境持续优化注入强劲动能 [3]

电子税务局自然人关联企业操作流程 - 新入职企业办税人员可通过电子税务局【账户中心】模块自行添加，待企业授权后完成人企关联操作 [2] - 自然人申请企业授权需以自然人业务登录电子税务局，点击右上角姓名进入【账户中心】 [5] - 在账户中心内点击【企业授权管理】-【申请企业授权】，填写企业统一社会信用代码或纳税人识别号并选择身份类型后提交申请 [7] - 企业端法人或财务负责人需以企业业务登录电子税务局，在【人员权限管理】-【待确认办税人员】中对自然人的授权申请进行确认 [7][9] 跨年度租金收入增值税缴纳规定 - 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条，发生应税销售行为，纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，若先开具发票则为开具发票当天 [17] - 根据财税〔2016〕36号文附件《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 [18] 自然人债券利息收入增值税政策 - 根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号），截至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [21] - 经商财政部，自然人购买2025年8月8日起（含当日）新发行的国债、地方政府债券、金融债券（不含续发部分）所取得的利息收入，可适用上述月销售额10万元以下免征增值税的政策 [21]

税费优惠政策执行口径 - 针对企业招用重点群体或自主就业退役士兵的税费优惠政策，核心执行原则是每位相关人员最多只能享受累计3年（36个月）的优惠[12] - 当相关人员累计就业时间未满3年，从A企业离职后被B企业招录时，B企业可以在该人员剩余的优惠期限内享受优惠政策[9][14] - 相关人员享受满3年（36个月）的优惠政策后，即使其再次满足如“登记失业半年以上”等重点群体条件，也不能再次享受该政策[15]

个人所得税预扣预缴政策 - 劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得和特许权使用费所得适用20%的比例预扣率[3] - 居民个人年度汇算清缴时需将劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得并入综合所得计算应纳税款，多退少补[3] - 保险营销员和证券经纪人佣金收入属于劳务报酬所得，按不含增值税收入减除20%费用后的余额为收入额，再减除25%展业成本后并入综合所得计税[3] - 全日制学历教育学生实习取得劳务报酬所得时，扣缴义务人可按累计预扣法计算预扣预缴税款[3] 个人所得税预扣预缴优化措施 - 对上一完整纳税年度每月在同一单位预扣预缴且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人，本年度累计减除费用自1月份起直接按全年6万元计算扣除[4] - 在纳税人累计收入不超过6万元的月份暂不预扣预缴个人所得税，累计收入超过6万元的当月及后续月份再预扣预缴[4] - 按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行[4] - 互联网平台企业为平台内从业人员取得劳务报酬所得办理扣缴申报时，按照累计预扣法计算并预扣预缴税款[4] 增值税小规模纳税人申报规范 - 月销售额10万元以下（按季30万元以下）的增值税小规模纳税人免征增值税，但免税不等于零申报[9][10] - 符合免征增值税条件的纳税人应在申报表免税栏次如实填写免税销售额，而非进行零申报[9][11] - 举例说明小规模纳税人月销售额8万元时，需将8万元填写在《增值税及附加税费申报表》第10栏"小微企业免税销售额"栏次[11] - 免税是国家给予的政策优惠，如实申报是纳税人的义务，合规经营才能更长远[11] 互联网平台企业涉税信息报送 - 互联网平台企业涉税信息报送规定核心在于规范信息报送行为，保障国家税收和保护各方合法权益[8] - 规范信息报送是营造线上线下公平统一税收环境、促进平台经济规范健康发展的关键支撑[8] - 互联网平台企业在涉税信息报送中存在五大高频误区需要注意纠正[8]

政策与运营调整 - 国家税务总局湖南省税务局宣布自2025年11月21日起将全省税务部门所有对外公开电话统一为“12366”一个号码 [1] - 此次统一整合的电话类型包括政府信息公开电话、税务部门联系电话、税收违法行为举报电话、纳税咨询及纳税服务投诉电话、纳税人端税务软件支持电话 [1] - 其中税务部门政府信息公开电话、税务部门联系电话、税收违法行为举报电话仅在工作时间受理 [1] 服务功能与背景 - “12366”是国家税务总局于2001年申请设立的全国统一纳税服务热线及服务标识 [1] - 该热线此前的主要功能是为纳税人缴费人提供税费咨询和投诉受理等服务 [1] - 此次调整旨在进一步便利广大纳税人缴费人和社会公众联系税务部门 [1]