事件背景 - 餐饮品牌西贝因使用部分被认为是“预制菜”的食材 其缴税问题引发社会关注 [2] - 罗永浩通过微博质疑西贝“拿预制菜假装不是预制菜”可能存在税率差异 该微博被转发超10万次 [2] - 目前西贝为堂食消费者开具的增值税电子普通发票中 按照餐饮服务适用6%增值税税率 [2] 核心税务政策解读 - 根据现行增值税制度 只要在餐厅堂食 不管是否采用预制菜 都属于餐饮服务适用6%税率 [2] - 餐厅销售外卖食品通常也按“餐饮服务”适用6%增值税税率 [2] - 餐厅外购食品不做任何加工直接销售才适用13%增值税税率 [2] - 餐饮服务指“通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动” [3] - 餐饮企业销售的外卖食品 仅指该企业参与了生产、加工过程的食品 与堂食适用同样增值税政策 [3] - 对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的 应根据该货物的适用税率按兼营有关规定计算缴税 [3] - 纳税人现场制作食品并直接销售给消费者 按照“餐饮服务”缴纳增值税 [3] 专家观点分析 - 根据目前公开信息判断 西贝使用预制菜避税可能性不大 [4] - 国家规定餐饮企业提供自己生产的商品销售给消费者 不管是堂食还是外卖 都按6%税率征税 [4] - 销售外购的商品才需要适用更高税率（9%或13%） [4] - 西贝将半成品菜品加工后销售 由于半成品进项税额可全额抵扣 其增值税税率并不重要 无法实现避税 [4] - 餐饮企业要想通过预制菜逃税 一般是直接购置预制菜未经过实质性加工后直接销售给消费者 [4] - 具体认定有待税务部门调查 判断是否避税不能靠表面观察和揣测 [4]

核心观点 - 餐饮品牌西贝因使用预制菜食材被质疑可能涉及税务差异 但专家分析认为其当前税务处理符合规定 不存在通过预制菜避税的行为[3][5][7] 税务政策 - 餐饮服务适用6%增值税税率 需同时提供饮食和饮食场所[3][5] - 外卖食品按餐饮服务缴纳增值税 仅限企业参与生产加工过程的食品[5] - 外购酒水等未加工货物需按兼营规定适用更高税率(9%或13%)[5] - 现场制作食品直接销售给消费者按餐饮服务缴纳增值税[5] 西贝税务处理 - 堂食业务无论是否使用预制菜均按餐饮服务适用6%税率[3] - 外卖业务通常按餐饮服务适用6%税率[3] - 增值税电子普通发票显示餐费按6%税率开具[3] 专家分析 - 使用自产或外购半成品加工后销售仍属餐饮服务 进项税额可全额抵扣[7] - 直接销售外购预制菜且未经实质性加工才可能适用更高税率[7] - 当前公开信息未发现西贝存在避税行为 具体认定需税务部门调查[7]

事件背景 - 餐饮品牌西贝因使用部分预制食材被罗永浩质疑其是否涉及利用预制菜与现制菜的税率差异进行避税 该微博被转发超10万次引发社会关注 [1] 核心税务规定 - 根据现行政策 餐饮服务（包括堂食和外卖）适用6%增值税税率 [1][3] - 政策明确餐饮服务是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动 [3] - 餐饮企业销售的外卖食品 只要参与了生产加工过程 就按照"餐饮服务"缴纳增值税 仅外购且未加工直接销售的货物（如酒水）才需按兼营规定适用更高税率（9%或13%） [1][3] - 纳税人现场制作食品并直接销售给消费者 按照"餐饮服务"缴纳增值税 [3] 专家观点与分析 - 专家指出 只要在西贝堂食 不管是否采用预制菜 都属于餐饮服务适用6%税率 [1] - 在外卖情况下才有可能涉及"销售货物" 但餐厅销售外卖食品通常也按"餐饮服务"适用6%增值税税率 [1] - 餐饮企业将外购的半成品菜品进行加工后销售 由于提供了餐饮服务且半成品进项税额可抵扣 其半成品的增值税税率并不重要 无法实现避税 [4] - 判断西贝利用预制菜避税的可能性不大 关键在于是否直接外购预制菜未经税务机关认可的实质性加工便直接销售 目前未观察到西贝存在此类情况 [4]