(采访团在南泥湾党徽广场合照) 以合规为基，企业高质量发展路径更加清晰 从吉利汽车西安工厂的高端自动化生产，到延安嘉盛公司的产学研深度融合；从中铁联集西安分公司的智能对账系统，到南泥湾农业公司的现代化种植基 地……采访团发现，走访企业虽然行业不同、规模各异，却皆将税务合规视作经营管理的核心一环。不少企业通过搭建数字化合同管理平台、制定内部税务 管理手册、引入第三方审计等方式，构建起系统化、全流程的涉税事项风控机制。还有企业通过建立分级审核制度、开展常态化"税务健康体检"等举措，实 现从事后应对到事前防控的转变。 中国经济网西安9月27日讯(记者赵雪霏)金秋时节，秦川大地硕果盈枝，税企同心共话发展。9月23日至26日，由中央网信办网络社会工作局、国家税务总局 税收宣传中心指导，陕西省委网信办、国家税务总局陕西省税务局联合主办的"合规经营诚信纳税——看税收走基层"主题网评活动在三秦大地顺利开展。由 多家中央媒体、税务媒体、陕西本地媒体记者及网络正能量人士组成的采访团，跨越西安、延安两地，走访代表性企业、税务部门及税务总局旧址，感受陕 西科技创新和产业转型中的税务力量。 以协同为桥，税企联动共建良好税收生态 合规建 ...

税务注销流程分类 - 税务注销分为简易注销和普通注销两种流程 其中普通注销包含即办注销和一般注销 [4] - 符合简易注销条件的纳税人可直接向市场监管部门提交申请 无需办理清税证明 [4] - 不符合简易注销条件的纳税人需通过电子税务局向主管税务机关申请普通注销 [4] 简易注销适用情形 - 未办理过涉税事宜的纳税人可直接申请简易注销 [4] - 办理过涉税事宜但未领用发票 无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人也可适用简易注销 [4] 即办注销适用条件 - 未处于税务检查状态 无欠税（滞纳金）及罚款 已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人可享受即时办结服务 [5] - 税务机关对符合条件纳税人采取"承诺制"容缺办理 需在承诺时限内补齐资料 [5] - 未履行承诺的纳税人将被纳入纳税信用D级管理 [5] 即办注销办理场景 - 无未办结事项的纳税人可直接确认完成注销并下载清税证明 [9] - 存在未结事项但均为提示类事项的纳税人可继续办理并完成注销 [10] - 存在非提示类未结事项的纳税人需先办理完成相关事项后方可继续注销流程 [11] 一般注销办理流程 - 不符合即办注销资格的纳税人适用一般注销流程 [15] - 系统根据未结事项性质判断是否可立即提交申请并限时办结 [15] - 纳税人可通过办税进度查询模块查看审核情况和进度 [18] 特殊纳税人群体待遇 - 纳税信用级别为A级和B级的纳税人可享受特定税务便利 [13] - 控股母公司纳税信用为A级的M级纳税人同样适用特殊待遇 [13] - 省级引进人才或行业领军人才创办的企业可享受便利化服务 [13] 清税申报前置要求 - 纳税人需在电子税务局签订《税务文书电子送达确认书》 [14] - 清税申报前需完成相关税费申报和税款结清 [14] - 具有企业所得税税种认定的纳税人需提前完成企业所得税清算报备 [14] 非居民企业税务处理 - 向境外支付特许权使用费需按10%税率扣缴非居民企业所得税 [31] - 符合协定规定的非居民企业可享受协定税率待遇 [32] - 境内机构代扣代缴时需按协定规定税率执行 [32] 固定资产销售税务处理 - 一般纳税人销售使用过的固定资产可选择简易计税方法 [38] - 适用3%征收率减按2%征收增值税优惠政策 [38] - 需分别填写增值税申报表主表 附列资料及减免税明细表 [39]

电子税务局纳税信用查询方法 - 通过电子税务局APP查询纳税信用需登录后切换企业身份 依次点击【办&查】→【综合信息】→【纳税信用管理】进入查询界面[3] - 系统默认展示近三年信用评价情况 点击对应年度卡片可查看指标详情 上年度信用指标需点击上年度卡片进入"指标详情"界面[5] - 纳税信用评价信息可下载PDF格式表单 在"纳税信用出具"界面点击【下载】即可获取[8][9] 纳税信用评价结果展示 - 纳税信用评价得分90分对应年度评价结果B级 主管税务机关为国家税务总局曹县税务局[10] - 指标"040204 不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿"的扣分标准为不予评A 该指标直接影响信用评级结果[7][10] - 评价信息表单包含纳税人名称 识别号 注册地址 生产经营地址 法定代表人 财务负责人 办税人员等详细信息[10] 纳税信用调整与网页版查询 - 在"指标详情"界面点击【申请调整】可弹出事项弹框 系统自动推荐可办理事项 根据提示提交办理申请[11] - 通过电子税务局网页版查询时 首页企业名称旁直接显示当前企业纳税信用等级[14] - 网页版系统默认展示当前年度纳税信用预评指标情况 可切换年度查看近三年评价结果[17] 其他税务相关事项 - 纳税信用A级纳税人可通过【公众服务】→【公众查询】→【纳税信用A级纳税人名单公布栏】进行查询[15] - 小型微利企业判定标准为年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元[23] - 灵活就业人员参保资格涵盖无雇工个体工商户 非全日制从业人员及其他灵活就业人员[25][26][27]

核心观点 - 辽宁税务部门通过纳税信用管理推动企业合规经营 形成诚信纳税-信誉增值-效益提高的正向循环 [1] - A级纳税信用为企业带来融资便利 市场竞争力提升和合作机会等实质性效益 [6][7] 内控机制建设 - 辽宁裕丰化工建立风险清单+责任清单双台账 连续8年获评A级纳税人 重点关注发票管理 申报缴税 信用等级等涉税领域 [1] - 孔雀表业连续9年获评A级 将税务合规要求嵌入生产 研发 销售全流程 合同审核作为全流程税务合规管理体系起点 [2][3] - 税务部门推行逢新必讲 逢需必讲式培训辅导 在关联申报等时间节点进行点对点讲解 [1] 外部政策支持 - 税务部门为A级纳税人开设绿色通道 企业所得税汇算清缴退税业务办理时间缩短至半日 [4] - 东方国际集装箱通过绿色通道快速完成出口退税申报 满足创新研发专利的资金需求 [5] - 锦州经济技术开发区税务局制作纳税合规操作手册 阜新海州区税务局现场辅导环保设备购置税申报 帮助企业避免损失 [5] 信用红利体现 - A级纳税人可获得利率低1-2个百分点的专项金融产品 显著降低资金成本 [6] - 辽宁天意实业凭借10连A信用在招标评分中获得满分 从5家竞标企业中成功中标油田环保设备采购项目 [6] - 纳税信用A级成为供应商选择的重要标准 辽宁天安生物制药因9连A获得稳定原料供应 [6] - 建华建材作为10连A企业 近三年市场占有率持续上升 与恒力重工 北方华锦等大型企业达成合作并获先进供应商称号 [7]

税收政策优化 - 石嘴山市税务部门为诚信企业提供预约服务和简化流程等便捷服务 [1] - 纳税信用A级纳税人下一年度起评分提高1分 连续评为A级可累计提高 [1] - 宁夏康德万佳商贸有限公司因连续五年信用等级A 起评分提高至95分 [1] 银税互动机制 - 税务部门搭建"银税互动"桥梁 将企业纳税信用转化为融资资本 [1] - 通过纳税信用数据推出的信贷产品拓宽了企业融资渠道 [1] - 信用融资贷款惠及更多经营主体 缓解企业经营压力 [1] 信用体系建设 - 税务部门加大对诚实守信主体激励和对严重失信主体惩戒力度 [1] - 形成褒扬诚信、惩戒失信的新风尚 提升诚信纳税"金字招牌"含金量 [1] - 金融部门运用纳税信用数据向企业推出信贷产品 [1]

纳税信用评价结果 - 2024年湖北省守信纳税人达87.09万户 较2023年增加10.65万户 [1] - A级纳税人数量增至11.04万户 同比增加1.35万户 [1] - 累计1.6万户新设立纳税人实现纳税信用升级 8.91万户因连续A级获起评分提升 [2] 税务管理措施 - 构建"全面覆盖、全程防控、全员有责"的税务执法风险信息化内控监督体系 [1] - 实施"首违不罚"清单制度 落实税务证明事项告知承诺制 推行说理式执法 [1] - 建立纳税信用提示提醒机制 帮助59.47万户次纳税人实现信用修复或升级 [2] 信用分级管理机制 - 对A级纳税人实施41项联合激励措施 覆盖项目管理、融资授信等18个领域 [2] - 对D级纳税人在投融资、工程招投标等领域实施限制或禁止措施 [2] - 通过信用分级管理为守信企业提供发票领用、出口退税等便利服务 [2]

纳税信用修复新规 - 纳税信用修复机制调整 自2025年7月1日起实施 新增连续无失信行为按月累加修复规则 每增加1个月无新增失信记录可修复1分 年度修复上限为原扣分分值且最高不超过11分 [1][3] - 修复案例演示 A企业因未按期填报财务报表被扣3分 起评分90分降至87分 按旧规修复后仅加0.6分至87.6分(B级) 新规下因连续13个月无新增失信 可追加修复2.4分 总分恢复90分(A级) [5][6] - 政策依据 国家税务总局2025年第12号公告明确纳税缴费信用管理细则 湖里区税务局纳税服务处参与政策制定 [7][8] 信用评分动态调整机制 - 修复触发条件 需满足纠正失信行为+履行法律责任+评价年度内最后一次扣分后连续6个月无新增失信记录 [3] - 修复进度量化 失信行为终止后 每保持1个月无新增记录可获1分修复值 实现信用分阶梯式回升 [3] - 修复上限控制 单次修复总量不超过原扣分分值 且全年累计修复不超过11分 防止信用分异常波动 [3]

A级纳税人的商业价值 - A级纳税人身份显著提升个体工商户的商业信誉和竞争力 客户特别是大型企业和政府采购单位更倾向与连续两年获评A级的纳税人合作 [1] - A级纳税人享受办税便利 如临时增加发票份数的申请可当天审批通过 有效支持业务运营 [1] - 税务部门背书的信用评级比企业自我宣传更具说服力 直接影响客户续签合同和增加订单的决策 [1] 纳税信用管理政策优化 - 2024年7月施行的《纳税缴费信用管理办法》优化信用评价指标 前三类高频失信问题为未按规定申报缴纳和报送涉税资料 [2] - 新政策允许3日内主动纠正的税费申报缴纳失信行为按100%修复原扣分分值 [2] - 建立欠缴税费渐次修复机制 根据补缴比例和及时性综合计算加分 [2] - 新增"整体守信修复"条款 连续6个月无新增失信行为可按月恢复分值 最高修复11分 [2] 纳税信用体系建设成效 - 武汉市2024年参评纳税人总数达77.01万户 同比增长5.72% 新增4.17万户 [3] - A级纳税人数量增至5.55万户 较上年增加6140户 [3] - 个体工商户咨询信用评级需求激增 反映"纳税名片"含金量持续提升的市场认知 [3]

民营经济纳税人纳税信用状况 - 黑龙江省2024年度纳税信用评价结果显示，民营经济纳税人纳税信用状况持续向好，A级纳税人数量较上年度增长8.97% [1] - A级、B级纳税人数量稳中有升，反映出民营经济纳税人对纳税信用的重视程度越来越高 [1] - A级纳税人称号受到越来越多民营经济纳税人青睐，推动全省民营经济纳税人信用状况持续向好 [3] 企业纳税信用提升案例 - 牡丹江市民营企业华誉食品有限责任公司通过建立"三级合规防火墙"和"信用提升清单"，成功获评A级纳税人，得分超过90分 [1] - 伊春市民营企业晨鹰木业有限公司实现"三连A"，通过成立税务合规管理小组和构建全流程涉税风险识别防控体系保持高信用等级 [2] - 佳木斯市民营企业骥驰拖拉机制造有限公司获评A级纳税人，得益于税务部门提供的"智能涉税体检报告"和预警防范服务 [2] 企业纳税信用管理措施 - 华誉食品在采购部新增发票核验岗，生产部设置库存账税差异日结表，销售部将纳税信用条款写入经销合同 [1] - 晨鹰木业聚焦合同签订、账务处理、纳税申报等关键环节，定期进行内部审计和专项检查 [2] - 企业普遍认为依法纳税是最基本的社会责任，有助于树立良好商业信誉和实现长远发展 [3]

纳税信用复评政策 - 纳入纳税信用管理满12个月的经营主体可申请复评 [3] - 当前信用为M级且得分≥70分的企业符合申请条件 [3] - 申请增值税留抵退税、即征即退等税收优惠政策不受纳税信用级别限制 [3] - 申请银税互动贷款不受纳税信用级别限制 [3] 纳税信用评级优化 - 纳税缴费信用B级90分及以上企业，仅因"未按规定设置账簿"不予评A的，可通过规范建账、完成财务会计制度备案等流程重新评级 [4] - 增值税零申报企业可评为A级 [6] - 新设立纳税人纳税缴费信用可升至B级 [6] - 小规模纳税人纳税缴费信用可评为A级 [7] 政策辅导与支持 - 税务部门对H级企业提供税费政策和管理规定辅导 [3]