欢迎扫描下方二维码关注： 开具电子发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形的，应当 按照规定开具红字发票 。 更多精彩内容 【合规开票】警惕！开票绝非"随意填写"，商家必看 发票合规必修课丨@商家，这些拒开发票的行为会被处罚 【税务小剧场】收票？《发票管理办法》了解一下 问题一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定： 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产， 取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定 的， 其进项税额不得从销项税额中抵扣 。 问题二 根据《国家税务总局关于发布＜企业所得税税前扣除凭证管理办法＞的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定： 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称"不合规发票"），以及取 得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称"不合规其他外部凭证"）， 不得作为税前扣除凭证 。 问题三 企业如取得不符合规定的发票，可以要求对方补开、换开发票，具体可以按照以下操作执行： 纸质发票 企业取得不符合规定的发票，能否作为 增值税进项 ...

税务注销前非正常状态处理流程 - 处于非正常状态的纳税人在办理税务注销前 需先解除非正常状态并补办纳税申报手续[8] 电子税务局全量发票查询操作指南 - 第一步 以企业业务身份登录全国统一规范电子税务局网页或APP[10] - 第二步 登录后点击【发票业务】或通过首页搜索栏查找[10] - 第三步 进入功能页面后点击【发票查询统计】[11] - 第四步 进入“发票查询统计”功能页面后点击【全量发票查询】[11] - 第五步 在“全量发票查询”页面选择开票日期起止范围后点击查询 即可显示该期间开具的发票 点击详情可查看状态[11] - 第六步 在发票详情页面 若【增值税用途标签】显示“未使用” 则发票状态为未勾选抵扣 若显示“已抵扣” 则发票状态为已勾选抵扣 且【增值税勾选属期】会显示勾选月份[12]

存款账户税务报告规定 - 从事生产经营的纳税人需将所有银行账户向税务机关报告 包括基本存款账户和其他存款账户[3] - 报告范围涵盖全部账户 无论是新开立还是发生变更的账户都需要报告[3] - 纳税人应自账户开立之日起15日内向主管税务机关书面报告全部账号[3] - 若账户信息发生变更 也应在变更之日起15日内向税务机关报告[3] 非正常户税务注销流程 - 处于非正常状态的纳税人在办理税务注销前 需先解除非正常状态[9] - 解除非正常状态的具体操作包括补办纳税申报手续[9] - 完成上述步骤后方可申请税务注销[9] 电子税务局发票查询操作指南 - 查询已开具发票状态需通过全国统一规范电子税务局进行操作 首先以企业业务身份登录网页端或APP[10] - 登录后 通过点击【发票业务】模块或使用首页搜索功能进入相关页面[11][12] - 在功能页面中点击【发票查询统计】 然后选择【全量发票查询】进入详细查询界面[12] - 在查询界面选择需要查询的发票开具起止日期 点击查询后即可显示结果 并可点击详情查看具体状态[13] - 发票状态详情中 关键指标为【增值税用途标签】 若显示“未使用”则表示该发票未被勾选抵扣[13] - 若【增值税用途标签】显示“已抵扣” 则表明该发票已完成勾选抵扣 同时【增值税勾选属期】会显示具体的勾选月份[13][14]

税务注销流程分类 - 税务注销分为简易注销和普通注销两种流程 其中普通注销包含即办注销和一般注销 [4] - 符合简易注销条件的纳税人可直接向市场监管部门提交申请 无需办理清税证明 [4] - 不符合简易注销条件的纳税人需通过电子税务局向主管税务机关申请普通注销 [4] 简易注销适用情形 - 未办理过涉税事宜的纳税人可直接申请简易注销 [4] - 办理过涉税事宜但未领用发票 无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人也可适用简易注销 [4] 即办注销适用条件 - 未处于税务检查状态 无欠税（滞纳金）及罚款 已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人可享受即时办结服务 [5] - 税务机关对符合条件纳税人采取"承诺制"容缺办理 需在承诺时限内补齐资料 [5] - 未履行承诺的纳税人将被纳入纳税信用D级管理 [5] 即办注销办理场景 - 无未办结事项的纳税人可直接确认完成注销并下载清税证明 [9] - 存在未结事项但均为提示类事项的纳税人可继续办理并完成注销 [10] - 存在非提示类未结事项的纳税人需先办理完成相关事项后方可继续注销流程 [11] 一般注销办理流程 - 不符合即办注销资格的纳税人适用一般注销流程 [15] - 系统根据未结事项性质判断是否可立即提交申请并限时办结 [15] - 纳税人可通过办税进度查询模块查看审核情况和进度 [18] 特殊纳税人群体待遇 - 纳税信用级别为A级和B级的纳税人可享受特定税务便利 [13] - 控股母公司纳税信用为A级的M级纳税人同样适用特殊待遇 [13] - 省级引进人才或行业领军人才创办的企业可享受便利化服务 [13] 清税申报前置要求 - 纳税人需在电子税务局签订《税务文书电子送达确认书》 [14] - 清税申报前需完成相关税费申报和税款结清 [14] - 具有企业所得税税种认定的纳税人需提前完成企业所得税清算报备 [14] 非居民企业税务处理 - 向境外支付特许权使用费需按10%税率扣缴非居民企业所得税 [31] - 符合协定规定的非居民企业可享受协定税率待遇 [32] - 境内机构代扣代缴时需按协定规定税率执行 [32] 固定资产销售税务处理 - 一般纳税人销售使用过的固定资产可选择简易计税方法 [38] - 适用3%征收率减按2%征收增值税优惠政策 [38] - 需分别填写增值税申报表主表 附列资料及减免税明细表 [39]

电子税务局办税人员管理操作流程 - 添加办税人员可通过电子税务局网页版或App进行操作 法定代表人 财务负责人或管理员身份登录后进入账户中心 依次点击人员权限管理和添加办税人员 新添加办税人员默认勾选全部权限 可修改权限配置后确认 [1] - 修改办税人员权限需在账户中心选择现有办税人员 找到对应身份人员点击管理后修改 通过勾选或取消勾选对应功能权限进行调整 确认后录入有效期止并再次确定完成修改 [2] 电子税务局网页版具体操作步骤 - 添加办税人员第一步使用法定代表人 财务负责人或管理员身份登录电子税务局 [1] - 第二步点击右上角账户中心 [1] - 第三步依次点击人员权限管理和添加办税人员 注意权限配置可修改 [1] - 修改权限时第三步进入账户中心后点击人员权限管理和现有办税人员 [2] - 第四步找到需更改权限人员点击管理和修改 [2] - 第五步返回录入有效期止并点击确定完成权限修改 [2] 电子税务局App操作流程 - 添加办税人员第一步使用法定代表人 财务负责人或管理员身份登录App [3] - 第二步依次点击右下角我的和账户中心 [4] - 第三步进入账户中心后点击人员权限管理 [6] - 第四步点击添加办税人员 [7] - 第五步填写姓名 证件类型 证件号码 身份类型 有效期止 人员权限等信息后点击确定 [8] - 修改权限时第四步进入人员权限管理后点击现有办税人员 [10] - 第五步查询需修改权限人员 [10] - 第六步找到对应人员点击管理 [11] - 第七步点击人员权限 通过勾选或取消勾选调整权限后确认 [11] - 第八步返回再次点击确定完成权限修改 [12] 税务注销办理流程 - 注销原因选择依法合并或依法分立时需先办理合并分立报告业务 [17] - 预检时满足即办注销条件系统提示确认注销 点击确定后跳转办理成功界面 [18] - 可通过办税进度及结果信息查询查看进度详情 下载文书 [19][20] - 存在未办结事项时需逐项处理 非提示类事项可签署承诺书或重新进入清税申报功能 [21] - 所有未办结事项处理完成后符合即办注销条件可确认注销并下载文书 [22] 未办税户清税证明开具流程 - 第一步电脑登录全国统一规范电子税务局网页端 [27] - 第二步点击公众服务和清税申报（未办税户申请清税证明） [28] - 第三步点击清税申报（未办税户申请清税证明）功能 [28] - 第四步输入纳税人统一社会信用代码回车带出信息 发送验证码并输入后确认 [29] - 第五步跳转至清税证明界面点击下载 [30]

业务概述 - 市场主体终止经营活动退出市场前必须向主管税务机关进行清税申报并办理税务注销 [3] - 税务注销办理分为简易注销和普通注销流程其中普通注销包含即办注销和一般注销 [3] 办理流程 - 简易注销流程为系统自动办结 [3] - 普通注销中的即办注销流程为即时办结 [3] - 普通注销中的一般注销流程对小规模纳税人需5个工作日办结对一般纳税人需10个工作日内办结 [3] 前置条件 - 纳税人在清税申报前或申报期间需完成相关税费申报和结清税款 [3] - 需对税控设备及资格相关协议未注销的扣缴登记信息等进行注销或终止 [3] - 具有企业所得税税种认定的纳税人需在清税申报前完成企业所得税清算报备 [4] 功能路径 - 可通过我要办税-综合信息报告-状态信息报告-清税申报（税务注销办理）进入功能 [4] - 可通过消息提醒提供的链接跳转进入 [5] - 可通过首页搜索栏输入关键字查找进入 [6] 操作步骤 - 登录电子税务局后点击相应功能菜单进入清税申报界面并选择注销原因 [7] - 选择特定注销原因如依法解散等后需点击预检 [7] - 选择依法合并或依法分立作为注销原因时系统会提示需先办理合并分立报告业务 [9] - 选择有关机关批准或者宣告终止作为注销原因时系统会展示信息填写界面 [10][11] - 即办注销通过时系统提示符合条件确认后即可下载清税证明 [12][13][14] - 即办注销不通过时若存在非提示类未办结事项可优先签署承诺书通过实名认证后下载清税证明但需在承诺期限内完成未结事项办理 [17][18][19][20][21][22][23][24] - 即办注销不通过时若未办结事项均为提示类事项可点击继续办理后确认注销并下载清税证明 [25][26][27][28][29] - 一般注销通过时提交申请后税务机关将在5日内受理 [30][31][32] - 一般注销不通过时若存在非提示类未办结事项需先办结事项后重新进入功能提交申请 [33][34][35][36] - 一般注销不通过时若未办结事项均为提示类事项可点击继续办理后提交申请税务机关将在5日内受理 [37][38][39][40] 注意事项 - 一般注销中若清税申报存在风险疑点税务机关将中止办结时限并进一步核实完税情况 [41] - 采用承诺注销打印清税证明后未办结事项可通过登录电子税务局进入未结事项告知功能办理 [42] 常见问题 - 已注销的纳税人如需下载清税证明可通过我的查询功能下载 [43][46] - 已提交注销申请的纳税人预计5日可收到审核结果可通过电子税局查询模块进行查询 [43][46]