总体经济形势 - 1-11月全国税务部门组织税费收入超过29万亿元，其中税收收入（未扣除出口退税）超过16万亿元，同比增长3.1% [1][2] - 1-11月全国企业采购机械设备金额同比增长10.7%，反映企业设备投资力度加大 [1][2] - 1-11月全国税务部门为企业办理出口退税同比增长6.8% [2] 产业结构与制造业 - 制造业税收收入占比稳定在30%左右，发挥经济“压舱石”作用 [1][3] - 1-11月装备制造业销售收入同比增长8.3%，其中计算机通信设备制造业、仪器仪表制造业销售收入同比分别增长12.3%和10.3% [5] - 1-11月制造业企业采购自动化设备金额同比增长14.2% [5] - 1-11月高耗能制造业销售收入占制造业比重较上年同期下降1.2个百分点 [5] - 今年前10个月，支持制造业发展主要政策减税降费及退税16650亿元 [5] 消费市场 - 1-11月纳入消费品以旧换新政策支持范围的家电、通信零售业销售收入同比分别增长26.5%和20.3% [2][4] - 1-11月新能源乘用车销售收入同比增长19.1% [4] - 1-11月办理离境退税的境外旅客数量同比增长285% [9] - 截至11月底，全国离境退税商店达12252家，其中9151家为今年新纳入商店，提供“即买即退”服务的商店超7000家 [9] 科技创新与新质生产力 - 1-11月全国高技术产业销售收入同比增长14.7%，其中智能设备制造业销售收入同比增长28.2% [3][6] - 1-11月数字经济核心产业销售收入同比增长10% [6] - 今年前10个月，现行支持科技创新和制造业的主要政策减税降费及退税23725亿元 [3] - 前三季度，全国传统产业重点税源企业研发投入同比增长12.3% [6] - 1-11月全国传统产业采购数字化设备金额同比增长7.6%，采购节能环保技术服务金额同比增长33.2% [7] 能源结构 - 1-11月风力、太阳能、水力等清洁能源发电行业销售收入同比增长14.9%，占全部电力行业销售收入比重达38% [3] - 其中，风力发电、太阳能发电销售收入同比分别增长16.8%和35.7%，火力发电销售收入同比下降7.2% [3] 平台经济与税收征管 - 目前已有超过7000家境内外平台积极履行了涉税信息报送义务 [3] - 为支持大规模设备更新和消费品以旧换新推出的“反向开票”措施，目前资源回收企业达到1.48万户，今年以来“反向开票”金额近9000亿元 [8] - 2025年前10个月，国内报废汽车回收量同比超过50%，规范拆解的电视机、电冰箱、洗衣机、空调和电脑约8600万台（套），产出约190万吨再生资源 [8] 水资源税改革 - 2025年前三季度，新试点地区地下水计税取水量较2024年同期下降13%，特种取用水量下降49.7% [8] - 全国有369户企业达到国家用水定额先进值标准，享受税收优惠 [8]

税务监管政策与趋势 - 国家税务总局查处1818名高收入高净值人员，查补税款15.23亿元 [2] - 监管依据为2021年《关于进一步深化税收征管改革的意见》，要求加强对高收入高净值人员的税费服务与监管 [2] - 对逃避税问题多发的行业、地区和人群，提高“双随机、一公开”抽查比例 [2] 重点监管对象与案例 - 监管重点针对明星、网络主播等“双高”人员偷逃税行为，并公开曝光典型案例 [2] - 以车评网红陈震为例，其通过隐匿收入、转换收入性质等方式少缴个税118.67万元，最终被追缴税款、滞纳金及罚款合计247.48万元 [3] - 除明星网红外，今年对境外收入未依法纳税的人员也加强了监管 [3] 平台经济税收制度建设 - 国务院发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》，要求平台向税务部门报送平台内经营者和从业人员涉税信息 [3] - 该规定实施后，已有超过7000家境内外平台履行了涉税信息报送义务 [4] - 平台内经营者税法遵从度提升，通过“刷单”虚增业绩等行为减少，平台经济秩序规范程度明显提升 [4]

不征税收入范畴 - 财政拨款指各级政府对纳入预算管理的事业单位及社会团体拨付的财政资金 但国务院及财政税务主管部门另有规定的除外[3][4] - 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费需依法律法规经国务院批准程序 在提供公共服务时向特定对象收取[5] - 政府性基金指企业依照法律行政法规收取的具有专项用途的财政资金[7][8] - 国务院规定的其他不征税收入包括由国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金[9] 财政性资金管理 - 财政性资金涵盖政府提供的补助补贴贷款贴息及各类专项资金 含直接减免或即征即退等税收优惠 但不含出口退税款 国家投资则指以投资者身份增加企业实收资本的直接投资[10] - 企业取得的各类财政性资金除国家投资和需归还本金外 均应计入当年收入总额[11] - 经国务院批准专项用途的财政性资金可作为不征税收入从应纳税所得额中减除[12] - 纳入预算管理的事业单位按预算关系收到的财政补助收入可作不征税收入 但国务院及财政税务主管部门另有规定的除外[12] - 县级以上政府部门取得的财政性资金需同时满足三项条件方可作为不征税收入：提供资金专项用途拨付文件 有专门资金管理办法或要求 对资金及支出单独核算[12][13] 行政事业性收费与政府性基金处理 - 企业缴纳的经国务院或财政部批准设立的政府性基金及经省级以上政府批准的行政事业性收费 可在计算应纳税所得额时扣除 不符合审批权限的基金收费不得扣除[14] - 企业收取的各种基金收费应计入当年收入总额[15] - 依法收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费可作不征税收入从收入总额中减除 未上缴部分不得减除[15][16] 不征税收入后续管理 - 不征税收入用于支出所形成的费用或资产折旧摊销 不得在计算应纳税所得额时扣除[17] - 符合条件的财政性资金作不征税收入处理后 若5年内未发生支出且未缴回 第六年需计入应税收入总额 此时相关支出允许扣除[17] 纳税信用管理 - 未按规定期限办理纳税申报或代扣代缴按月扣5分 未按期填报财务报表按次扣3分[25] - 非正常原因导致增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0 可能影响信用评价[25] - 故意隐瞒情况或提供虚假承诺办理事项扣11分[26] - 企业法定代表人等未依法办理个人所得税汇算清缴扣5分[26] - 出口退税函调发现不予退税情形扣1分[27] - 提供虚假材料骗取税收优惠将影响信用[27] - 未按规定报送财务会计制度或财务处理方法按次扣3分[28] - 使用计算机记账未提前报送会计核算软件等资料按次扣3分[28] - 未报送年度关联业务往来报告表按次扣3分[28] - 未按规定提供其他涉税资料按次扣3分 未报告开立变更账号扣5分 提供虚假资料扣11分[29]