欢迎扫描下方二维码关注： 1.以企业业务身份登录电子税务局网页版。 2.成功登录后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税税源采集及合并申报】，也可以通过搜索功能搜索关键字进行查找。 3.进入功能页面后，点击【税源采集】。如进入功能界面未显示待申报的税费种信息，则需手工选择添加，点击【新增税种】，选择本次需要申报的 税种信息，点击【确定】，申报界面就会增加本次申报的税费种信息。 4.点击【新增税源】，系统跳转至信息采集界面，依次填写表内信息，点击【保存】。核实填写信息无误后，点击【提交】。 温馨提示 ： 税源信息采集界面的减免税额是享受除" 六税两费 "优惠以外的优惠，纳税人如没有其他优惠，此处的减免税额为0属于正常。 5.系统会自动判断识别，符合"六税两费"减免优惠条件的，会自动勾选" 普惠减免 "，申报界面显示减半后的应补（退）税额，点击【提交申报】。 6.申报成功后，可点击【立即缴款】，或在申报期结束前，通过【我要办税】→【税费缴纳】模块进行缴款，如已签订银税三方协议，也可设置预约 缴款。 往期链接 (109). 电子税务局APP如何进行涉税市场主体身份信息变更？ (108). 如何在 ...

印花税征收范围及税率 - 融资租赁合同按租金的万分之零点五征收 [4] - 动产买卖合同按价款的万分之三征收 不包括个人书立的动产买卖合同 [4] - 承揽合同按报酬的万分之三征收 [4] - 建设工程合同按价款的万分之三征收 [4] - 运输合同按运输费用的万分之三征收 不包括管道运输合同 [4] - 技术合同按价款、报酬或使用费的万分之三征收 不包括专利权、专有技术使用权转让书据 [4] - 租赁合同按租金的千分之一征收 [4] - 保管合同按保管费的千分之一征收 [4] - 仓储合同按仓储费的千分之一征收 [4] - 财产保险合同按保险费的千分之一征收 不包括再保险合同 [4] - 土地使用权出让书据按价款的万分之五征收 [4] - 土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据按价款的万分之五征收 不包括土地承包经营权和土地经营权转移 [4] - 股权转让书据按价款的万分之五征收 不包括应缴纳证券交易印花税的 [4] - 商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据按价款的万分之三征收 [4] - 营业账簿按实收资本（股本）和资本公积合计金额的万分之二点五征收 [4] - 证券交易按成交金额的千分之一征收 [4] 免征印花税情形 - 人民法院生效法律文书、仲裁机构仲裁文书、监察机关监察文书免征 [4] - 县级以上政府征收、收回或补偿安置房地产书立的合同、协议或行政类文书免征 [4] - 总公司与分公司、分公司与分公司之间执行计划使用的凭证免征 [4] - 应税凭证副本或抄本免征 [4] - 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证免征 [4] - 中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证免征 [4] - 农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征 [4] - 无息或贴息借款合同免征 [4] - 国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同免征 [4] - 财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征 [4] - 非营利性医疗卫生机构采购药品或卫生材料书立的买卖合同免征 [4] - 个人与电子商务经营者订立的电子订单免征 [4] - 国务院可对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形规定减征或免征印花税 [4] - 高校学生公寓租赁合同免征印花税 [5] - 饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据及建设工程合同免征印花税 [5] - 保险保障基金公司新设立的营业账簿、风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据、与中国人民银行签订的再贷款合同、以自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同免征印花税 [5] 小型微利企业标准 - 从事国家非限制和禁止行业 [11] - 年度应纳税所得额不超过300万元 [11] - 从业人数不超过300人 包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 [11][12] - 资产总额不超过5000万元 [11] - 从业人数和资产总额指标按全年季度平均值计算 [12][13] - 年度中间开业或终止经营活动的 以实际经营期作为一个纳税年度确认相关指标 [13] - 享受优惠政策时无需备案 通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受 [13] 小型微利企业税收优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日 对年应纳税所得额不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额 按20%税率缴纳企业所得税 实际税负5% [14] - 2023年1月1日至2027年12月31日 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [15] - "六税两费"减免政策可与其他优惠政策叠加享受 [16] - 金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税 根据书立借款合同当日企业划型判断 [21] - 2023年1月1日至2027年12月31日 在职职工人数在30人（含）以下的企业免征残疾人就业保障金 [22] 增值税优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 以1个季度为纳税期的 季度销售额未超过30万元同样免征 [18][19] - 2023年1月1日至2027年12月31日 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [19]

数电发票申报处理 - 增值税一般纳税人取得数电发票用于进项抵扣时 份数 金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》"申报抵扣的进项税额"相关栏次[3] - 增值税一般纳税人取得带有"增值税专用发票"字样的数电发票并已用于抵扣的 对应《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》"进项税额转出额"相关栏次[3] - 增值税小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票 金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》"增值税专用发票不含税销售额"或"其他增值税发票不含税销售额"相关栏次 适用增值税免税政策的按规定填入"免税销售额""出口免税销售额"等相关栏次[3] 农产品进项税额处理 - 纳税人购进农产品取得符合规定的数电发票 增值税专用发票等凭证 可通过税务数字账户进行用途确认并计算当期进项税额[3] - 纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品 可由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能 按规定计算当期进项税额[3] - 纳税人将购进农产品用于生产或委托加工的当期 可通过税务数字账户选择相应凭证计算填写加计扣除农产品进项税额[3] 数电发票查询管理 - 单位和个体工商户可登录税务数字账户 选择票据类别 发票来源等查询 下载 打印 导出发票相关信息[3] - 自然人可登录个人所得税APP个人票夹查看 下载 导出 拒收数电发票 并使用扫码开票 发票抬头信息维护等功能[3] 小型微利企业认定标准 - 小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业且同时符合三个条件：年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元[9][10] - 从业人数指标包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 按企业全年季度平均值确认[11] - 年度中间开业或终止经营活动的企业 以其实际经营期作为一个纳税年度确认相关指标 资产总额的全年季度平均值按相同方法计算[13][14] 小型微利企业税收优惠 - 2023年1月1日至2027年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分减按25%计入应纳税所得额 按20%税率缴纳企业所得税 实际税负5%[17] - 同期对小型微利企业减半征收资源税 城市维护建设税 房产税 城镇土地使用税 印花税 耕地占用税和教育费附加 地方教育附加[18] - "六税两费"减免政策可与其他优惠政策叠加享受[19] 增值税小规模纳税人优惠 - 2023年1月1日至2027年12月31日 对月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人免征增值税 以季度为纳税期的季度销售额未超过30万元同样免征[22] - 同期增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴[22] 其他税收优惠 - 金融机构与小型 微型企业签订的借款合同免征印花税 纳税义务发生时间以书立借款合同当日企业划型为准[24] - 2023年1月1日至2027年12月31日 在职职工人数在30人（含）以下的企业继续免征残疾人就业保障金[26]

税务申报流程 - 符合"六税两费"减免条件的纳税人通过电子税务局申报印花税时，系统会自动判定是否符合普惠性减半征收政策，无需在税源信息采集中手动选择[1] - 税源采集完成后，申报卡片页面会直接显示减免税额，纳税人需在申报界面核对减半后的应补（退）税额[1] - 确认税额无误后点击【提交申报】，涉及税款时需通过【立即缴款】完成缴纳[1] 政策执行机制 - "六税两费"减免采用系统自动勾选模式，纳税人无需主动操作即可享受普惠性减半优惠[1] - 减免税额为0的情况可能因系统自动判定未触发优惠条件，需检查是否符合政策适用范围[1] 信息来源说明 - 内容转载自山西税务官方渠道的税宣速递栏目，政策解读具有官方背书性质[2] - 转载平台明确声明其非官方性质，内容仅作学习参考用途[4]