数电发票申报处理 - 增值税一般纳税人取得数电发票用于进项抵扣时 份数 金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》"申报抵扣的进项税额"相关栏次[3] - 增值税一般纳税人取得带有"增值税专用发票"字样的数电发票并已用于抵扣的 对应《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》"进项税额转出额"相关栏次[3] - 增值税小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票 金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》"增值税专用发票不含税销售额"或"其他增值税发票不含税销售额"相关栏次 适用增值税免税政策的按规定填入"免税销售额""出口免税销售额"等相关栏次[3] 农产品进项税额处理 - 纳税人购进农产品取得符合规定的数电发票 增值税专用发票等凭证 可通过税务数字账户进行用途确认并计算当期进项税额[3] - 纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品 可由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能 按规定计算当期进项税额[3] - 纳税人将购进农产品用于生产或委托加工的当期 可通过税务数字账户选择相应凭证计算填写加计扣除农产品进项税额[3] 数电发票查询管理 - 单位和个体工商户可登录税务数字账户 选择票据类别 发票来源等查询 下载 打印 导出发票相关信息[3] - 自然人可登录个人所得税APP个人票夹查看 下载 导出 拒收数电发票 并使用扫码开票 发票抬头信息维护等功能[3] 小型微利企业认定标准 - 小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业且同时符合三个条件：年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元[9][10] - 从业人数指标包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 按企业全年季度平均值确认[11] - 年度中间开业或终止经营活动的企业 以其实际经营期作为一个纳税年度确认相关指标 资产总额的全年季度平均值按相同方法计算[13][14] 小型微利企业税收优惠 - 2023年1月1日至2027年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分减按25%计入应纳税所得额 按20%税率缴纳企业所得税 实际税负5%[17] - 同期对小型微利企业减半征收资源税 城市维护建设税 房产税 城镇土地使用税 印花税 耕地占用税和教育费附加 地方教育附加[18] - "六税两费"减免政策可与其他优惠政策叠加享受[19] 增值税小规模纳税人优惠 - 2023年1月1日至2027年12月31日 对月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人免征增值税 以季度为纳税期的季度销售额未超过30万元同样免征[22] - 同期增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴[22] 其他税收优惠 - 金融机构与小型 微型企业签订的借款合同免征印花税 纳税义务发生时间以书立借款合同当日企业划型为准[24] - 2023年1月1日至2027年12月31日 在职职工人数在30人（含）以下的企业继续免征残疾人就业保障金[26]