房产税征免规定 - 房地产开发企业建造的商品房在售出前不征收房产税 但已使用或出租、出借的商品房需按规定征收房产税 [4] - 与地上房屋相连的地下建筑（如地下室、地下停车场等）需与地上房屋视为整体 按地上房屋建筑规定计算征收房产税 [4] 印花税代扣代缴规则 - 境外单位或个人在境内有代理人的 以其境内代理人为扣缴义务人 需向代理人机构所在地主管税务机关申报解缴税款 [4][5] - 境外单位或个人在境内无代理人时 需自行申报缴纳印花税 可向资产交付地、服务提供方/接受方所在地、应税凭证书立人所在地或不动产所在地主管税务机关申报 [4][6] 印花税申报操作要求 - 纳税人按次或按期申报印花税时 均需填写《印花税税源明细表》并完成税源信息采集后方可申报缴纳税款 [7] - 通过携程等平台订购酒店、机票等旅客运输服务不属于印花税征税范围 无需缴纳印花税 [8] 纳税期限选择机制 - 增值税小规模纳税人需在会计年度内（1月1日-12月31日）固定选择按月或按季申报 一经确定全年不可变更 [15] - 按月申报时单月不超过10万元可免税 按季申报时整季度不超过30万元可免税 企业需根据经营情况选择最优方案 [15] 涉税服务机构业务规范 - 业务承接需经过环境评估、承接条件判断、签订服务协议及确定业务人员四步流程 其中环境评估包括对委托人主体登记、诚信状况及内部控制的调查 [16] - 五类情形不予承接业务：目的违反税收法律法规、缺乏专项资质（如税务师/CPA/律师签章）、存在利益关联导致独立性缺失、专业胜任力或技术支持不足、业务类别未清晰界定 [17][18] - 服务协议需明确包含服务内容（如纳税申报代理、税收策划等九类业务）、服务方式（线上/线下）、服务期限、费用标准、成果形式、权利义务、违约责任、争议解决及其他条款（如保密要求） [19][20][21][22] - 人员委派需具备专业资质或外聘专家 并签署无利益冲突及符合回避要求的书面承诺 [22]

非营利组织免税资格申请 - 新设立的非营利组织需提供成立当年情况说明、工资薪金专项报告等材料，无需提供上年度事业发展情况材料和审计报告 [3] - 经省级以上登记的非营利组织向省级税务主管机关申请免税资格，地市级或县级登记的非营利组织向相应级别税务机关申请 [3] - 免税资格有效期为五年，期满需在六个月内提出复审申请，复审流程与初次申请一致 [3] 非营利组织免税收入范围 - 接受捐赠收入、政府补助收入（不含政府购买服务收入）、合规收取的会费、不征税收入孳生的利息等免征企业所得税 [3] - 免税资格认定后，企业可自行判别并申报享受优惠，留存资料备查 [3] 印花税申报要求 - 按季、按年计征的纳税人需在季度/年度终了15日内申报，按次计征的需在纳税义务发生15日内申报，即使未发生应税行为也需零申报 [11][12] - 企业间未签订合同但存在明确买卖关系的订单、要货单等单据需缴纳印花税 [14] 印花税计税依据 - 未列明金额的合同按实际结算金额计税，无法确定的按市场价格或国家规定确定 [17] - 合同金额与实际结算金额不一致时，若未变更合同则以原金额计税，变更后按新金额计税并补缴或申请退还差额 [20] 特殊业务印花税处理 - 发电厂与电网、电网之间的购售电合同按买卖合同税目缴纳印花税 [21] - 电子形式签订的应税合同（如电子邮件、电子订单）视同书面合同需缴税，但个人与电商经营者的电子订单免征 [23][25] - 未履行的已缴税合同不予退税 [26][27] 机关事业单位印花税义务 - 书立应税凭证的机关事业单位需缴纳印花税，涉及建设工程、租赁、技术等合同类型 [29][30]

灵活就业人员定义及档案管理 - 灵活就业人员主要包括个体经营、非全日制以及新就业形态 其中个体经营涵盖个体工商户和各类特色小店等小规模经济实体 [2] - 灵活就业人员人事档案需存放于户籍所在地的流动人员人事档案管理服务机构 [3] - 档案查询可通过全国人社政务服务平台"跨省流动人员人事档案管理服务"专栏或致电就业地/户籍地档案管理机构实现 平台需档案数据已上传方可在线查询 [4] 印花税申报规则 - 印花税计征方式分为按季、按年或按次 按季/按年计征需在季度/年度终了15日内申报 按次计征需在纳税义务发生15日内申报 [8][9] - 即使季度/年度内未发生应税行为 也必须进行零申报 [10] 印花税应税行为认定 - 企业间书立的明确买卖关系的订单、要货单等单据 即使未另签合同 仍需按买卖合同税目缴纳印花税 [11][12] - 未列明金额的应税合同/产权转移书据 计税依据按实际结算金额确定 无法确定的按书立时市场价格确定 [13][14] - 合同金额与实际结算金额不一致时 变更后金额增加需补税 金额减少可申请退税或抵税 [15][16] 特殊场景印花税政策 - 发电厂与电网、电网与电网间购售电合同按买卖合同税目缴纳印花税 [16] - 个人出租/承租住房签订的租赁合同免征印花税 [17] - 电子形式签订的应税凭证（如电子合同）视同书面合同需缴税 但个人与电商经营者的电子订单免税 [18][19] - 已缴纳印花税的未履行合同不予退税 [20][21] 机关事业单位纳税义务 - 境内书立应税凭证或境外书立境内使用凭证的机关事业单位均属印花税纳税人 [23] - 机关事业单位常见应税项目包括建设工程合同、租赁合同、技术合同、运输合同、产权转移书据等 [24][25]

印花税纳税人及应税凭证 - 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人为印花税的纳税人 [2] - 应税凭证包括《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿 [2] 印花税计税依据 - 应税合同的计税依据按照合同列明的金额计算 不包括合同列明的增值税税款 [2] - 应税合同、产权转移书据未列明金额的 按照实际结算的金额确定 [2][3] - 实际结算金额不能确定的 按照书立时的市场价格确定 [2][3] - 依法应当执行政府定价或政府指导价的 按照国家有关规定确定 [3][4] 印花税申报缴纳时间 - 除证券交易印花税外 其他应税凭证的印花税按季、按年或按次计征 [4] - 按季、按年计征的 自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款 [4] - 按次计征的 自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款 [4] 违规处罚规定 - 纳税人不进行纳税申报 不缴或少缴应纳税款的 由税务机关追缴税款及滞纳金 [4] - 违规行为将处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款 [4]

印花税法相关问题 - 印花税法规定的借款合同指金融机构与借款人签订的借款合同 税率未明确说明 [3] - 电网与用户之间签订的供用电合同不需要缴纳印花税 [3] - 合同未写明金额时 印花税缴纳方式未具体说明 [3] 信息来源说明 - 内容来源于北京税务官方渠道 [1] - 关联学习平台蓝色柳林财税室为非官方性质 文章仅作学习参考 [5]

印花税收入 - 25年上半年印花税总收入达1953亿元 同比增长19 7% [1] - 证券交易印花税收入785亿元 同比增长54 1% [1]

印花税减免优惠政策 - 印花税减免优惠政策适用于书立应税凭证的纳税人，除非明确特定纳税人除外 [3] 不属于印花税征税范围的凭证 - 人民法院的生效法律文书、仲裁机构的仲裁文书、监察机关的监察文书不属于印花税征收范围 [3] - 县级以上人民政府及其所属部门征收、收回或补偿安置房地产书立的合同、协议或行政类文书不属于印花税征收范围 [3] - 总公司与分公司、分公司与分公司之间作为行计划使用的凭证不属于印花税征收范围 [3] 未履行合同的印花税处理 - 未履行的应税合同、产权转移书据已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 [3] 未列明金额的印花税计税依据 - 应税合同、产权转移书据未列明金额的，按照实际结算金额确定计税依据 [4] - 纳税人应在首个纳税申报期申报书立情况，并在实际结算后下一个纳税申报期按实际结算金额缴纳印花税 [4] 购买新车的印花税 - 购买新车涉及的动产买卖合同需缴纳印花税，税率为价款的万分之三，但个人书立的动产买卖合同除外 [4] 同一凭证记载不同税目的印花税处理 - 同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按各自适用税率分别计算应纳税额 [4] - 未分别列明金额的，从高适用税率 [4] 委托贷款合同的印花税 - 采用委托贷款方式书立的借款合同属于印花税应税凭证，纳税人为受托人和借款人，不包括委托人 [8] 第三方是否缴纳印花税 - 印花税纳税人为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人，合同见证人、鉴定人等第三方无需缴纳 [10] 异地经营活动的印花税纳税地点 - 单位为纳税人的，应向机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税 [11] 境外单位或个人的印花税缴纳 - 境外单位或个人在境内有代理人的，由代理人扣缴印花税并向机构所在地主管税务机关申报 [11] - 无代理人的，境外单位或个人需自行申报缴纳，可选择资产交付地、服务提供方或接受方所在地等主管税务机关申报 [11] 印花税应税合同范围 - 并非所有合同都需缴纳印花税，仅《印花税税目税率表》列明的合同为应税合同 [15] - 应税合同包括借款合同、买卖合同、承揽合同、租赁合同、运输合同等 [15] 未签订买卖合同的印花税 - 企业之间书立的订单、要货单等明确买卖关系的单据，即使未另签买卖合同，也需缴纳印花税 [16] 营业账簿的印花税 - 应税营业账簿的计税依据为实收资本（股本）、资本公积合计金额 [21] - 已缴纳印花税的营业账簿，以后年度实收资本或资本公积增加的，按增加部分计算应纳税额 [21] 印花税计税依据是否包含增值税 - 应税合同、产权转移书据的计税依据不包括列明的增值税税款 [23] - 未列明增值税税款的，需按合同总额计算印花税 [23]

印花税应税合同范围 - 并非所有合同都需缴纳印花税 只有《印花税法》税目税率表列明的合同才属于应税范围 包括借款合同 融资租赁合同 买卖合同 承揽合同 建设工程合同 运输合同 技术合同 租赁合同 保管合同 仓储合同 财产保险合同等11类 [1] 印花税缴纳方式 - 缴纳方式不限于粘贴印花税票 可通过税务机关开具其他完税凭证完成缴纳 [2] 无金额合同的税务处理 - 合同未列明金额仍需申报 在实际结算后按结算金额补缴税款 首次申报需在首个纳税申报期报备合同书立情况 [3] 合同取消的税务处理 - 已缴纳的印花税不予退还或抵税 即使合同最终未履行 [4] 纳税申报周期 - 按季/年计征需在季度/年度终了15日内申报 按次计征需在纳税义务发生15日内申报 无业务发生仍需按期申报 [5] 跨境合同税务管辖 - 境外签订但在境内使用的应税凭证 境内使用方需依法缴纳印花税 [6] （注：文档7/9/10内容涉及风险提示 免责声明及非相关话题 已按要求跳过）

印花税常见误区解析 误区一 所有合同都需要缴纳印花税 - 仅《印花税税目税率表》列明的合同为应税合同 包括借款合同 融资租赁合同 买卖合同 承揽合同 建设工程合同 运输合同 技术合同 租赁合同 保管合同 仓储合同 财产保险合同 [3] 误区二 合同必须贴印花税票才算缴纳 - 缴纳方式包括粘贴印花税票或通过电子税务局开具完税凭证 [5] 误区三 合同未列明金额无需缴纳印花税 - 未列明金额的合同按实际结算金额计税 无法确定结算金额的按合同书立时的市场价格或政府定价确定 [6][7] 误区四 未履行合同可申请退税 - 已缴纳印花税的未履行合同（含无效 撤销或解除情形）不予退税或抵缴税款 [9] 误区五 营业账簿每年均需缴纳印花税 - 营业账簿仅对实收资本(股本)和资本公积合计金额计税 后续年度仅就增加部分补缴 [10][11] 误区六 当期无业务可不申报印花税 - 印花税需按期申报 按季/年计征的应于季度/年度终了15日内申报 按次计征的应于纳税义务发生15日内申报 [12]

个人销售二手车涉及的税费 - 增值税：自然人销售自己使用过的二手车免征增值税，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条及实施细则第三十五条[4] - 个人所得税：个人销售二手车所得属于财产转让所得，按收入额减除财产原值和合理费用后的余额适用20%税率，若收入小于原值与费用之和则无需缴纳[5] - 印花税：个人销售二手车签订的买卖合同不属于印花税征税范围，无需缴纳[6] 个人购买二手车涉及的税费 - 印花税：个人购买二手车签订的买卖合同不属于印花税征税范围，无需缴纳[7] - 购买方通常不涉及缴纳相关税费[7]