公司基本情况 - 公司证券代码为000628，证券简称为高新发展 [1] - 报告期内公司控股股东和实际控制人均未发生变更 [5][6] - 公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本 [3] 重要事项 - 公司全资子公司成都倍特建筑安装工程有限公司与嘉华美公司合同纠纷案尚在执行过程中，涉及执行案款4.829亿元 [6] - 公司控股子公司成都倍特投资有限责任公司已完成转让成都交子期货有限公司33.75%股权的工商变更登记，交易价格为26,973.503万元 [7] - 公司及子公司放弃对成都森未科技有限公司部分股权的优先购买权，相关交易尚在进行中 [8] - 公司子公司倍特数能出资340万元设立四川瑞晟愿景数据科技有限公司，持股比例为17% [9] 董事会决议 - 董事会审议通过了2025年半年度报告及摘要，认为报告真实反映了公司经营状况 [11] - 董事会同意公司2025年半年度计提资产减值准备23,140,292.63元，将减少同期利润总额 [13][22] - 董事会通过了《会计政策、会计估计变更及会计差错更正管理制度》和《资产减值准备计提及核销管理办法》 [14][16] 财务数据 - 2025年半年度计提应收票据坏账准备-77,336.15元，应收账款坏账准备1,032,534.38元，其他应收款坏账准备22,359.23元 [23] - 2025年半年度计提合同资产减值准备5,243.80元 [24] - 2025年半年度计提存货跌价准备22,157,491.37元 [25]

核心观点 - 上海亚通股份有限公司对前期会计差错进行更正并追溯调整 2023 年度和 2024 年度财务报表 更正后公司 2024 年总资产增长显著达 51.87 亿元 较 2023 年增长 74.7% 主要由于货币资金和存货大幅增加 同时合同负债激增 显示业务规模扩张 [1][6][7] 合并资产负债表关键变化 - 2024 年货币资金大幅增至 11.44 亿元 较 2023 年增长 251% 流动性显著增强 [6] - 存货 2024 年末达 26.95 亿元 较 2023 年增长 83.8% 主要因开发产品和开发成本增加 [6][8] - 2024 年合同负债激增至 19.24 亿元 较 2023 年增长 602% 预示未来收入确认潜力巨大 [7] - 2024 年短期借款增至 3.42 亿元 较 2023 年增长 27% 长期借款降至 5632.5 万元 债务结构变化 [7] - 2024 年流动资产合计 44.43 亿元 非流动资产 7.44 亿元 总资产 51.87 亿元 较 2023 年分别增长 93.8% 9.9% 和 74.7% [6][7] 合并利润表表现 - 2023 年营业总收入 12.45 亿元 营业总成本 12.47 亿元 导致营业利润仅 233.3 万元 [4] - 2023 年净利润为 -327.8 万元 主要受信用减值损失 502.98 万元和公允价值变动损失 112 万元影响 [4][5] - 2023 年归属于母公司所有者的净利润为 231.08 万元 但综合收益总额为 -543.27 万元 [4][5] 财务报表附注细节 - 存货中开发产品 2023 年账面价值 2.18 亿元 2024 年降至 1.74 亿元 开发成本 2024 年大幅增至 25.09 亿元 [5][8][9] - 2024 年未分配利润为 4.24 亿元 较 2023 年略有下降 因提取法定盈余公积 167.28 万元和支付普通股股利 703.53 万元 [9] - 2023 年营业收入 12.45 亿元 营业成本 11.48 亿元 毛利率约为 7.8% [5]

核心观点 - 公司对2021年至2024年财务数据进行会计差错更正及追溯调整 主要涉及收入确认和客户披露问题 调整后财务数据更准确反映实际经营状况 [1][2][5] 会计差错原因 - 公司因未在报告期内让渡管桩控制权 导致2023年收入确认不符合企业会计准则 [2] - 管桩销售附加服务相关人工成本归集不准确 造成2023年利润总额披露错误 [2] - 2021-2023年年报中前五名客户披露未合并同一控制人控制的客户 [2] - 差错源于上海证监局2025年7月21日下发的责令改正决定书（沪证监决〔2025〕135号） [2] 财务数据调整详情 - 调减2023年度营业收入60,624,527.45元 更正后为1,244,650,831.86元 [1][5] - 调减2023年度营业成本60,491,097.45元 更正后为1,147,528,346.44元 [1][5] - 调减2023年度净利润及归母净利润133,430.00元 更正后为-3,278,038.24元 [1][5] - 调减2023年末存货及未分配利润133,430.00元 存货更正后为1,466,247,748.95元 [5] - 调减2024年末存货及未分配利润133,430.00元 存货更正后为2,694,678,918.29元 [5] 客户销售数据修正 - 2021年前五名客户销售额从42,019.71万元更正为50,676.29万元 占比从31.8%升至38.35% [6] - 2022年前五名客户销售额从718,217,912.33元更正为75,512.00万元 占比从58.61%升至61.62% [6] - 2023年前五名客户销售额从73,160.60万元更正为84,678.18万元 占比从56.05%升至64.87% [7] 审议程序与合规性 - 2025年8月20日董事会审议通过差错更正议案 [2] - 审计委员会及董事会均认为更正符合企业会计准则和信息披露规则 [8] - 中兴华会计师事务所出具专项审核报告（中兴华专字（2025）第020310号）认可更正处理 [8] 公司后续措施 - 公司将加强财务会计监督和人员培训 提升信息披露及内部控制水平 [9] - 公司对投资者致歉并承诺避免同类问题再次发生 [1][9]

监管处罚与会计差错更正 - 公司因会计差错更正被河南证监局采取出具警示函的行政监管措施，并被深交所出具监管函 [2][4] - 会计差错涉及将特定业务收入核算方法由总额法更正为净额法，导致2024年第一季度、半年度和第三季度财务数据披露不准确 [2][4][6] - 公司董事长兼总经理陈海刚、财务总监兼董事会秘书邵振康对违规行为负主要责任 [4][6][7] 会计差错更正细节 - 公司基于《企业会计准则第14号—收入》重新评估业务实质，将"购买原材料+成品组装"业务从总额法改为净额法确认收入 [6][9] - 更正原因是公司未完整拥有商品自主定价权、未完全承担商品存货风险 [9] - 追溯调整影响2024年第一季度、半年度和第三季度财务报表 [9][10][12][14] 财务数据调整影响 - 2024年第一季度营业收入从2.06亿元更正为1.24亿元，调减8216万元 [10] - 2024年半年度营业收入从4.04亿元更正为2.89亿元，调减1.16亿元 [12] - 2024年第三季度营业收入从6.26亿元更正为4.38亿元，调减1.88亿元 [14] - 净利润调整：半年度净亏损从-2398万元改善至-2300万元，三季度净亏损从-4419万元改善至-4227万元 [12][14] 公司回应与整改 - 公司高度重视监管指出的问题，承诺加强法律法规学习和内部控制机制建设 [8] - 公司称行政监管措施对经营无重大影响 [8] - 整改报告需在收到决定书后30日内报送河南证监局 [5]

核心观点 - 上海亚通股份有限公司因前期会计差错需对2023及2024年度财务报告进行追溯调整 主要涉及合并层面收入确认及成本归集问题 由证监会上海监管局责令改正[1][2][4] 会计差错原因 - 公司合并层面确认上海环岛混凝土制品有限公司向上海华盛建设投资控股（集团）有限公司提供管桩及附加服务收入时 未在报告期内让渡管桩控制权 收入确认不符合《企业会计准则第14号——收入》第四条规定 导致2023年年报收入披露不准确[4] - 公司子公司向上海华盛建设投资控股（集团）有限公司提供安装、焊接等管桩销售附加服务时 根据桩基工程施工日记记载 对相关人工成本归集不准确 导致2023年年报利润总额披露不准确[5] 更正依据与程序 - 公司根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和会计差错更正》及证监会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号—财务信息的更正及相关披露》进行更正调整[2][4] - 会计师事务所执行合理保证审核业务 通过检查、重新计算等审核程序对差错更正专项说明发表审核意见[2] 财务影响范围 - 本次会计差错更正仅影响合并资产负债表和利润表 对母公司资产负债表、利润表、现金流量表及合并现金流量表均不产生影响[5] - 调整涉及2023年度和2024年度财务数据 采用追溯重述法对营业收入及营业成本进行更正[4][5] 监管背景 - 公司于2025年7月21日收到证监会上海监管局《责令改正措施决定》（沪证监决〔2025〕135号）[3][4] - 公司于2025年8月召开第十一届董事会第二次会议 审议通过会计差错更正及追溯调整议案[4]

公司业务构成 - 2024年1至12月公司营业收入100%来自精密线缆连接组件业务 [1] 财务信息披露问题 - 深交所于2025年8月20日对公司及相关责任人发出监管函 [3] - 公司2025年4月24日披露会计差错更正公告 对2024年第一季度起的"购买原材料+成品组装"业务收入确认方法由总额法调整为净额法 [3] - 追溯调整2024年第一季度报告 半年度报告和第三季度报告财务数据 [3] - 公司2024年前三期定期报告财务数据披露不准确 违反《创业板股票上市规则》第1.4条及第5.1.1条规定 [3] 公司治理责任 - 董事长陈海刚 财务总监兼董事会秘书邵振康未恪尽职守 未能履行忠实勤勉义务 [3] - 相关责任人对违规行为负有重要责任 违反《创业板股票上市规则》第1.4条 第4.2.2条及第5.1.2条规定 [3] - 被要求高度重视问题 及时整改并杜绝问题再次发生 [3]

核心观点 - 公司制定会计政策、会计估计变更及会计差错更正管理制度，旨在规范相关程序及信息披露，确保会计信息真实准确完整，保护投资者权益 [1] - 制度明确禁止利用会计政策变更和会计估计变更操纵财务指标 [2] - 制度涵盖会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正的决策程序、信息披露要求及具体执行标准 [1][2][5] 会计政策变更 - 会计政策变更分为依法变更和自主变更两类，财务部负责拟定变更申请报告 [7] - 依法变更会计政策需在公告中说明变更日期、原因、前后政策差异及对公司财务报表所有者权益和净利润的影响 [8] - 自主变更会计政策需额外说明变更合理性，若导致最近两年年报盈亏性质改变需特别说明 [9] - 自主变更会计政策若对最近一年审计净利润或最近一期审计净资产影响比例超过50%，需提交股东会审议 [11] - 会计政策变更公告需包含追溯调整影响、主要财务指标变化及监管部门要求的其他事项 [17][18] 会计估计变更 - 重要会计估计变更需在定期报告披露前提交董事会审议，并参照自主变更会计政策履行披露义务 [12] - 会计估计变更对最近一年审计净利润或最近一期审计净资产影响比例超过50%时，需提交股东会审议并披露会计师专项意见 [5] - 变更需披露日期、原因、前后估计差异及对财务报表的影响 [19] 会计差错更正 - 会计差错更正适用于定期报告财务信息差错被责令改正、董事会决定更正或证监会认定的情形 [13] - 更正后财务信息需以临时报告披露，格式需符合证监会和交易所要求 [13][14] - 年度财务报告更正需聘请会计师事务所进行全面审计或专项鉴证 [15] - 更正公告需说明性质、原因、对财务状况影响及独立董事意见 [20] - 更正后财务报表需突出显示受影响数据，三年以前年度更正若对最近三年无影响可免于披露 [22][23] 决策程序 - 财务部门负责研究变更事项、草拟方案并与会计师事务所沟通，董事会秘书负责与监管机构沟通 [5] - 变更事项需按程序报董事会、股东会审核后执行 [5][6] - 未履行审批和信息披露程序的自主变更视为滥用会计政策，按前期差错更正处理 [16] 信息披露要求 - 依法变更会计政策需在变更生效当期定期报告披露前公告 [10] - 自主变更会计政策需披露董事会决议、审计委员会意见及会计师事务所专项意见（如需股东会审批） [18] - 会计差错更正需披露更正后财务报表、审计报告及专项鉴证报告，若不能及时披露需在两个月内完成 [20] 术语定义 - 定期报告指变更日后尚未披露的最近一期定期报告 [24] - 影响比例计算基于变更后与假定不变更数据的差额绝对值除以原数据绝对值 [24][11] - 重要会计估计包括公允价值、可收回金额、未来现金流量现值等关键财务指标的确定方法 [24]

前期会计差错更正原因 - 公司因中国证监会云南监管局行政处罚决定书认定2021年及2022年年度报告存在虚假记载而进行会计差错更正 [1] - 具体问题包括销售和采购返利、供应商索赔补偿及期间费用核算不准确不规范 虚构收入及跨期确认收入 存货跌价准备及应收账款信用减值计提不准确 未计提产品质量保证费用 [2] - 公司根据企业会计准则第28号及信息披露编报规则第19号对2021年度及2022年度财务报表进行差错更正 并对2023年度财务报表进行追溯调整 [2] 2021年度财务数据更正影响 - 合并资产负债表资产总计减少6158万元 其中应收账款减少5315万元 存货减少843万元 流动资产合计减少6158万元 [3] - 负债合计增加6426万元 其中应付账款增加998万元 预计负债新增5350万元 [3][5] - 合并利润表营业利润减少784万元 净利润减少784万元 基本每股收益从0.04元降至0.03元 [5] - 母公司资产负债表未分配利润减少1.26亿元 归属于母公司所有者权益合计减少1.26亿元 [5] 2022年度财务数据更正影响 - 合并资产负债表资产总计减少1167万元 其中应收账款减少951万元 存货减少217万元 [6] - 负债合计增加4069万元 其中预计负债增加4004万元 [6] - 合并利润表营业利润增加7347万元 净利润增加7347万元 基本每股收益从-0.69元改善至-0.65元 [6] - 母公司资产负债表未分配利润减少5237万元 归属于母公司所有者权益合计减少5237万元 [7] 2023年度财务数据更正影响 - 合并资产负债表资产总计减少1937万元 其中应收账款减少994万元 预付款项减少942万元 [7][8] - 负债合计增加7060万元 其中应付账款增加4565万元 预计负债增加2495万元 [7][8] - 合并利润表营业利润减少3759万元 净利润减少3759万元 基本每股收益从-0.64元降至-0.67元 [8] - 母公司资产负债表未分配利润减少8997万元 归属于母公司所有者权益合计减少8997万元 [8][9] 更正事项执行情况 - 公司于2025年8月12日召开第七届董事会第十一次会议及第七届监事会第八次会议审议通过前期会计差错更正及追溯调整议案 [1][9] - 2024年年度报告已对期初数及上期数进行调整 本次无需对2024年年度报告进行调整 [2] - 本次会计差错更正涉及追溯调整2021-2023年度财务报表的相关项目 [9]

核心观点 - 公司制定会计政策、会计估计变更及会计差错管理制度，旨在规范相关变更及更正程序，确保会计信息真实性、准确性和完整性，并明确信息披露要求 [1][2][3] - 制度严格区分法律强制变更与自主变更的决策流程，要求重大变更（如对净利润或净资产影响超50%）需经董事会或股东会审议，并披露专项审计意见 [4][5][6] - 会计差错更正需按监管要求披露更正后财务信息，包括受影响财务报表及审计意见，并区分不同时期更正的处理方式 [9][10][11] 会计政策变更 - 会计政策变更分为法律强制变更和自主变更，均需在申请报告中说明变更日期、原因、前后政策差异及对公司业务范围、所有者权益和净利润的影响 [2][3][7] - 自主变更需经审计委员会过半数同意后提交董事会审议，并在董事会批准后两个交易日内披露，包括审计委员会意见及董事会关于变更必要性和合理性的说明 [4][8] - 若变更对最近一年净利润或最近一期净资产影响比例超50%，需提交股东会审议并披露会计师事务所专项意见 [4][5] 会计估计变更 - 会计估计变更需在变更生效当期定期报告披露前提交董事会审议，并按自主会计政策变更要求履行披露义务 [5][8] - 若变更对最近一年净利润或最近一期净资产影响比例超50%，需提交股东会审议并在不晚于发出股东会通知时披露会计师事务所专项意见 [5][6] - 影响比例计算基于变更后会计估计适用下净利润或净资产与原数据的差额绝对值除以原数据 [5][6] 会计差错更正 - 会计差错更正适用于监管责令改正、董事会决定更正或证监会认定的情形，需以临时报告披露更正后财务信息 [6][9] - 更正公告需包括差错性质及原因说明、对财务状况和经营成果的影响、更正后财务报表及审计意见，以及审计委员会意见 [9][10] - 对以前年度财务报告更正需聘请会计师事务所进行全面审计或专项鉴证，并区分不同时期更正披露要求（如最近三年无影响可不披露） [6][9][10] 信息披露要求 - 会计政策变更公告需包含变更概述、影响说明、追溯调整导致盈亏性质改变的说明（如有）及监管要求的其他事项 [7][8] - 自主变更会计政策或重要会计估计需在董事会审议后两个交易日内披露，包括变更详情、影响、审计委员会意见及股东会安排（如需） [8][9] - 更正后财务报表需以黑色加粗字显示受影响数据，并按要求披露受更正事项影响的最近年度或中期财务报表 [10][11] 制度执行与定义 - 制度明确定期报告、所有者权益、净利润等关键术语定义，并规定制度与以往规定冲突时以本制度为准 [10][11] - 制度由董事会负责解释，自董事会审议通过之日起生效，未尽事宜按国家法律、法规和公司章程执行 [11][12]

董事会会议召开情况 - 公司第五届董事会第十九次会议于2025年8月8日以现场结合通讯方式召开，会议通知于2025年7月30日发出 [1] - 会议由董事长葛敬主持，应出席董事7人，实际出席7人，其中4名董事以通讯方式参会 [1] - 会议符合《公司法》及《公司章程》规定，监事和部分高管列席 [1] 审议通过议案 - **2025年半年度报告**：董事会确认报告编制合规，内容真实反映公司经营情况，无虚假记载 [1][2] - **募集资金使用专项报告**：2025年上半年募集资金存放与使用符合监管要求，未出现违规情形 [2] - **会计差错更正**：更正符合《企业会计准则》，调整后财务数据更客观反映公司财务状况 [3] - **取消监事会及章程修订**：拟取消监事会，职权转由董事会审计委员会行使，同步修订《公司章程》 [4] - **治理制度修订**：根据最新法规修订多项制度，包括《募集资金管理办法》《对外担保制度》等 [5][6] - **临时股东会召开**：定于2025年8月25日召开临时股东会，审议需股东批准的议案 [6] 表决结果 - 所有议案均以7票同意、0票反对或弃权的结果通过 [2][3][4][5][6] 信息披露 - 相关公告及文件同步披露于巨潮资讯网及指定报刊 [2][3][4][5][6]