公司基本情况 - 公司名称为厦门金龙汽车空调有限公司，成立于2005年6月29日，注册资本为4,200.00万元人民币，类型为有限责任公司（港澳台投资、非独资）[4] - 公司住所位于厦门市集美区金龙路805-809号，法定代表人为欧阳玮，营业期限至2055年6月28日[4] - 经营范围包括生产、销售汽车空调、工业空调及汽车零部件[4] - 截至2025年6月30日，永润贸易有限公司和厦门金龙汽车集团股份有限公司分别持有公司50%的股权[5] 审计意见与编制基础 - 中兴财光华会计师事务所对财务报表出具无保留审计意见，认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映了公司2024年12月31日、2025年6月30日的财务状况以及2024年度、2025年1-6月的经营成果和现金流量[1] - 财务报表编制基础为持续经营和权责发生制，仅为满足股权转让目的而编制，不适用于其他用途[2][5] - 审计报告强调事项段提醒财务报表仅用于以2025年6月30日为基准日的股权转让使用，不得用于其他目的[2] 主要会计政策 - 公司采用企业会计准则编制财务报表，会计年度为公历年度，记账本位币为人民币[6][7] - 金融工具按照公允价值进行初始计量，分类为以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益[10][11][12][13] - 存货按实际成本计价，发出时采用加权平均法，期末按成本与可变现净值孰低计量[22][23] - 固定资产采用年限平均法计提折旧，房屋建筑物年折旧率3.17%，专用设备9.5%，运输设备和办公设备19%[24] - 收入确认原则为在客户取得商品控制权时点确认收入，针对整车制造商的"标配模式"和最终用户的"终端模式"有具体收入确认标准[39] 财务数据摘要 - 货币资金期末余额54,626,818.06元，期初余额53,082,824.70元，其中银行承兑汇票保证金8,334,039.29元[46] - 交易性金融资产期末余额35,069,616.44元，期初余额30,027,293.88元，均为银行理财产品[46] - 应收票据期末账面价值65,189,000.00元，期初27,740,000.00元，均为商业承兑汇票[47] - 应收账款期末账面价值29,377,563.82元，期初23,750,438.00元，按账龄组合计提坏账准备[48][49] - 应收账款前五名客户余额占比99.90%，其中厦门金龙联合汽车工业有限公司占比89.50%[50][51] 税务情况 - 公司企业所得税适用税率为15%，因持有高新技术企业证书（GR202335100978）有效期至2025年[46] - 其他税种包括增值税（税率5%、6%、13%）、城市维护建设税（5%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）[46] 其他重要事项 - 公司自2024年1月1日起执行《企业会计准则解释第17号》，无重大影响；根据《企业会计准则解释第18号》对可比期间财务报表进行追溯调整，调减营业成本6,278,112.71元，调减销售费用6,278,112.71元[46] - 公司无重大会计估计变更，无影响持续经营能力的重大事项[5][6]

审计意见与基础 - 中证天通会计师事务所对北京航天飞腾装备技术有限责任公司2025年2月28日及2024年12月31日的财务报表出具无保留审计意见，认为其符合企业会计准则并公允反映财务状况、经营成果和现金流量 [1] - 审计工作遵循中国注册会计师审计准则，审计证据充分适当，会计师事务所独立于公司 [1] 公司基本情况 - 公司创建于1987年，2017年改制为国有独资一人有限公司，注册资本为452,544,024.00万元，总部位于北京市 [3] - 公司属于航空航天器制造行业，业务性质为军工工业，主要经营范围包括航天电连接器、电子仪器、电缆网及相关产品的生产、销售及技术开发 [4] - 公司母公司为航天时代飞鸿技术有限公司，最终实际控制人为中国航天科技集团有限公司 [4] 财务报表编制基础 - 财务报表以持续经营假设为基础，按照财政部2006年及以后颁布的企业会计准则编制，会计核算以权责发生制为主 [4][5] - 公司自报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 [5] 主要会计政策 - 会计年度采用公历年度，即1月1日至12月31日，记账本位币为人民币 [5][6] - 金融资产分为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益三类 [13][14][15][16][17] - 固定资产折旧采用年限平均法，房屋及建筑物折旧年限10-50年、机器设备10-20年、电子设备3-8年、运输设备5-10年 [42] - 收入确认原则为客户取得商品或服务控制权时点，区分某一时段内履约和某一时点履约义务 [52][53][54] 长期股权投资与企业合并 - 同一控制下企业合并按被合并方账面价值计量，非同一控制下企业合并按购买日公允价值计量 [6][7] - 长期股权投资对子公司采用成本法核算，对联营企业和合营企业采用权益法核算 [38][39] 政府补助与递延所得税 - 政府补助分为与资产相关和与收益相关，与资产相关的冲减资产账面价值或确认为递延收益 [55][56] - 递延所得税资产和负债采用资产负债表债务法确认，针对账面价值与计税基础之间的暂时性差异 [58]

审计意见与基础 - 审计机构对公司2024年度合并及公司财务报表出具无保留审计意见 认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制 公允反映公司2024年12月31日财务状况及2024年度经营成果和现金流量 [2] - 审计工作按照中国注册会计师审计准则执行 审计证据充分适当 为发表审计意见提供基础 [2] 关键审计事项 - 收入确认为关键审计事项 因营业收入是业绩指标 存在操纵收入达到特定目标的固有风险 公司主要从事PCB产品生产和销售 [3] - 资产减值事项为关键审计事项 截至2024年12月31日存货账面余额重大 且评估涉及管理层重大判断和估计 对公司2024年度业绩具有重大影响 [3] 公司基本情况 - 公司属印制电路板制造行业 主要经营活动为生产和销售PCB产品 [9] - 公司注册资本为人民币417,029.3287万元 注册地址为上海市南京西路1515号嘉里商务中心9楼 [8] - 截至2024年12月31日 公司纳入合并范围的子公司共20户 比上年增加2户 [9] 财务报表编制基础 - 公司财务报表以持续经营假设为基础 按照企业会计准则及相关规定编制 [10] - 会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外均以历史成本为计量基础 [10] 重要会计政策 - 金融资产根据业务模式和合同现金流量特征划分为以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益、以公允价值计量且其变动计入当期损益三类 [22] - 存货按成本与可变现净值孰低计量 跌价准备按单个存货项目成本高于可变现净值的差额提取 [37] - 长期股权投资对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的采用成本法或权益法核算 [39] - 研发支出研究阶段计入当期损益 开发阶段满足特定条件时确认为无形资产 [53] 资产减值处理 - 对固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产 于资产负债表日判断减值迹象并估计可收回金额 [54] - 商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产 每年均进行减值测试 [54]

审计报告基本信息 - 审计报告由立信会计师事务所出具，报告编号为信会师报字[2025]第ZG224029号，审计期间为2025年1月1日至2025年5月31日 [1] - 审计意见为无保留意见，认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制 [1] - 审计报告强调财务报表编制基础仅供股权转让评估使用，不适用于其他用途 [1] 公司基本情况 - 公司名称为钢研大慧私募基金管理有限公司，成立于2012年9月，注册资本为人民币3亿元，统一社会信用代码为9111010853604836K [3] - 法定代表人陆星新，注册地址为北京市海淀区学院南路76号19楼 [3] - 股东结构包括钢研投资有限公司（持股80%）、安泰科技股份有限公司（持股6.67%）、北京钢研高纳科技股份有限公司（持股5%）、北京金自天正智能控制股份有限公司（持股5%）及新冶高科技集团有限公司（持股3.33%） [3] 财务报表编制基础 - 财务报表以持续经营为基础编制，采用实际发生交易和事项的会计政策 [3] - 记账本位币为人民币，会计核算以权责发生制为基础，主要采用历史成本计价原则 [3] - 财务报表仅供股权转让评估使用，不包含合并财务报表 [3] 重要会计政策 - 金融工具分类包括以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益三类 [3][4][5] - 长期股权投资采用权益法核算，初始投资成本与享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益 [18][19] - 收入确认原则基于客户取得商品或服务控制权时点，区分某一时段履约和某一时点履约 [33][35] - 政府补助分为与资产相关和与收益相关，分别采用冲减资产账面价值或确认为递延收益处理 [36][37] 财务报表关键项目数据 - 货币资金2025年5月31日余额为25,572,400.37元，较2024年12月31日的29,551,439.27元减少 [58] - 交易性金融资产2025年5月31日余额为22,916,352.80元，较2024年12月31日的17,800,898.59元增长，主要包括权益工具投资21,711,008.80元和其他指定金融资产1,205,344.00元 [58] - 应收账款2025年5月31日账面余额为2,541,666.67元，全部按信用风险特征组合计提坏账准备 [58] 会计政策变更 - 公司执行《企业会计准则解释第17号》，明确负债流动性划分标准及供应商融资安排披露要求，未对财务状况和经营成果产生重大影响 [56][57] - 公司执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，规范数据资源确认为无形资产或存货的会计处理，采用未来适用法 [58] - 公司执行《企业会计准则解释第18号》，调整保证类质量保证的预计负债会计处理，需追溯调整 [58] 税务信息 - 主要税种包括增值税（税率13%/9%/6%）、企业所得税（税率25%）、城市维护建设税（税率7%/5%）、教育费附加（税率3%）及地方教育费附加（税率2%） [58]

核心财务表现 - 2025年上半年营业收入3.17亿元，同比下降1.2%[4] - 净亏损扩大至2209.70万元，同比增亏44.9%[5] - 经营活动现金流净流出2342.06万元，较上年同期流出6335.22万元有所改善[6] 资产负债结构 - 总资产19.43亿元，较期初18.41亿元增长5.5%[2] - 货币资金8.56亿元，较期初7.71亿元增长11.0%[2] - 短期借款1542.03万元，较期初570.31万元增长170.4%[2] - 合同负债8120.77万元，较期初6568.10万元增长23.7%[2] 现金流量状况 - 筹资活动现金流净流入1.13亿元，主要来自吸收投资1.22亿元[6] - 投资活动现金流净流出353.77万元，用于购建长期资产[6] - 母公司现金流净流出8068.11万元，主要因经营及投资活动支出[7] 所有者权益变动 - 归属于母公司所有者权益8.28亿元，较期初7.48亿元增长10.7%[2] - 资本公积13.34亿元，库存股减少至8286.62万元[2] - 其他综合收益亏损9.05亿元，主要受外币报表折算影响[2] 业务成本结构 - 营业成本2.47亿元，同比微降0.8%[4] - 销售费用3739.42万元，同比增长24.2%[4] - 财务费用138.31万元，同比增长217.1%，主要因利息支出增加[4] 重要投资活动 - 长期股权投资4.18亿元，其他权益工具投资1.11亿元[2] - 对联营企业投资收益未单独披露，但投资规模保持稳定[2][3] - 母公司投资支付2450万元，显示持续投资布局[7]

审计意见 - 容诚会计师事务所对上海兴感半导体有限公司2023年度、2024年度及2025年1-5月的合并及母公司财务报表出具无保留审计意见，认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量 [1][2] 审计基础与方法 - 审计工作依据中国注册会计师审计准则执行，会计师事务所保持独立性并履行职业道德责任 [2] - 审计证据充分适当，为审计意见提供基础，未发现因舞弊或错误导致的重大错报风险 [2][3] - 审计过程包括识别评估重大错报风险、了解内部控制、评价会计政策及估计、评估持续经营假设等核心程序 [3][4] 公司基本情况 - 公司注册地址为上海市普陀区云岭东路89号，法定代表人钟小军，截至2025年5月31日注册资本为802.2352万元人民币 [5] - 主营业务为半导体科技、电子科技及集成电路领域的技术开发 [5] 财务报表编制基础 - 财务报表以持续经营为基础编制，采用企业会计准则及其应用指南作为确认和计量依据 [5] - 公司评估未来12个月持续经营能力无重大疑虑，编制基础合理 [5] 重要会计政策 - 记账本位币为人民币，会计年度自1月1日至12月31日，正常营业周期为一年 [5] - 企业合并区分同一控制与非同一控制，分别采用账面价值或公允价值计量，交易费用计入当期损益 [5][6] - 合并财务报表以控制为基础确定合并范围，涵盖子公司及结构化主体 [6][7] - 金融工具按业务模式和合同现金流特征分类为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入当期损益或其他综合收益三类 [19][20] - 存货采用加权平均法计价，按成本与可变现净值孰低计提跌价准备 [36][37] - 长期股权投资对子公司采用成本法核算，对联营企业和合营企业采用权益法核算 [47][48] 特殊事项处理 - 外币交易按交易发生日即期汇率折算，资产负债表日货币性项目按期末汇率调整汇兑差额 [15][16] - 持有待售资产按公允价值减去出售费用净额计量，账面价值高于净额部分计提减值 [40][41] - 合同资产和合同负债按履约义务与付款关系列示，同一合同以净额列报 [38]

公司基本情况 - 公司名称为苏州上声电子股份有限公司，简称上声电子或本公司，总部位于苏州市相城区元和街道科技园中创路333号 [1] - 公司由苏州上声投资管理有限公司、共青城同泰投资管理合伙企业（有限合伙）、苏州市相城区元和街道集体资产经营公司和苏州市相城区无线电元件一厂共同设立，注册资本为人民币1.60亿元 [1] - 主要经营范围包括研发、生产和销售汽车扬声器、汽车音响系统、新型电子元器件、数字放声设备、数字音视频编解码设备、高档音响、音箱及相关产品 [1] - 截至2022年12月31日，公司股本和实收资本均为人民币1.60亿元，股东股权结构为：苏州上声投资管理有限公司持股26.25%、共青城同泰投资管理合伙企业（有限合伙）持股18.75%、苏州市相城区元和街道集体资产经营公司持股18.12%、苏州市相城区无线电元件一厂持股11.88%、其他股东持股25.00% [1] 合并财务报表范围 - 合并财务报表范围以控制为基础确定，所有控制的子公司均纳入合并范围 [1] - 编制合并财务报表时，对子公司财务报表进行必要调整以统一会计政策或会计期间，合并范围内所有重大内部交易、往来余额及未实现利润予以抵销 [3] - 子公司所有者权益中不属于母公司的份额及当期净损益、其他综合收益和综合收益总额中属于少数股东权益的份额，在合并财务报表中单独列示 [3] - 同一控制下企业合并取得的子公司，经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表；非同一控制下企业合并取得的子公司，自控制权取得之日起纳入 [3] 财务报表编制基础 - 财务报表以持续经营为基础编制，符合企业会计准则要求，真实完整反映公司及集团财务状况、经营成果和现金流量 [1] - 会计期间为公历1月1日至12月31日，以12个月作为一个营业周期作为资产和负债流动性划分标准 [1] - 记账本位币为人民币，编制基础基于实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定 [1] 重要会计政策及会计估计 - 具体会计政策和会计估计涵盖应收款项坏账准备确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等 [1] - 金融工具在初始确认时根据业务模式和合同现金流量特征分类为以公允价值计量且变动计入当期损益、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以摊余成本计量三类 [5][6][7] - 存货主要包括原材料、半成品、产成品和发出商品等，实行永续盘存制，取得时按实际成本计价，发出计量采用移动加权平均法，资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量 [14] - 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资，初始投资成本按企业合并类型和取得方式确定，后续计量采用成本法或权益法 [15][16][17] - 固定资产按成本初始计量，折旧采用年限平均法计提，各类资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率分别为：房屋及建筑物20年、0-10%、4.5-5%；机器设备10年、0-10%、9-10%；电子设备4-6年、0-10%、15-25%；其他设备3-10年、0-10%、9-33.33% [19] - 无形资产按成本初始计量，使用寿命有限的无形资产采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销但每年进行减值测试 [22][23] - 收入确认原则为在客户取得商品或服务控制权时确认收入，国内销售在完成产品交付后确认，国外销售按贸易条款在完成交货或装船后确认 [32][33] - 政府补助按总额法确认计量，与收益相关的直接计入当期损益或确认为递延收益，与资产相关的确认为递延收益并在资产使用寿命内分期计入损益 [34] - 租赁会计处理区分融资租赁和经营租赁，作为承租人确认使用权资产和租赁负债，作为出租人按租赁类型确认租赁收入 [36][38][39][40] 会计估计和假设 - 采用预期信用损失模型对金融工具减值进行评估，考虑历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素 [45] - 定期估计存货可变现净值，对成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失 [46] - 对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，可收回金额为预计未来现金流量现值和公允价值减去处置费用后净额较高者 [46] - 递延所得税资产实现取决于未来是否很可能获得足够应纳税所得额，未来税率变化和暂时性差异转回时间可能影响所得税费用 [47] - 至少每年年度终了对固定资产和投资性房地产预计使用寿命进行复核，基于历史经验、同行业估计和预期技术更新决定 [48]

公司基本情况 - 公司于2021年5月10日经中国证监会核准成为创业板上市公司，注册资本为人民币146,692,000元 [1] - 公司是国内商用游戏游艺设备的发行与运营综合服务商，业务涵盖设计、研发、生产、销售和运营环节，形成完整产业链 [1] - 主要产品和服务包括游戏游艺设备销售、动漫IP衍生产品销售、设备合作运营和游乐场运营 [1] 财务报表编制基础 - 财务报表以持续经营为基础编制，遵循企业会计准则及中国证监会信息披露规则 [1][2] - 公司自报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 [2] 会计政策与核算方法 - 会计年度为公历1月1日至12月31日，记账本位币境内为人民币，境外子公司香港策辉采用当地货币 [2] - 金融资产分为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益三类 [15][16][17] - 存货核算采用加权平均法，跌价准备按成本与可变现净值孰低计量 [31][32] - 固定资产折旧年限为房屋及构筑物20-40年、设备类3-10年，残值率均为5% [38] - 收入确认原则：设备销售以内销签收/验收、外销报关为准；运营服务按分成比例或消耗时点确认 [53] 企业合并处理 - 同一控制下企业合并按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量 [3][9] - 非同一控制下企业合并按购买日公允价值计量，成本与可辨认净资产差额确认为商誉或当期损益 [5][6] - 企业合并相关费用除权益/债务证券交易费用资本化外，其余计入当期损益 [4][7] 合并报表范围 - 合并范围以控制为基础确定，包括基于合同安排的结构化主体 [7] - 增加子公司时，同一控制下调整期初数，非同一控制下从购买日起纳入报表 [9] 特殊事项会计处理 - 外币报表折算差额计入其他综合收益，处置境外经营时转入当期损益 [14] - 股份支付分为权益结算和现金结算，权益结算按授予日公允价值计量 [48][49] - 合同成本包括取得合同的增量成本和履约成本，按与收入确认相同基础摊销 [54]

公司基本情况 - 公司系由上海汇得化工有限公司全体股东于2016年3月共同发起设立的股份有限公司，2018年8月在上海证券交易所上市，所属行业为化学原料和化学制品制造业 [1] - 截至2024年12月31日，累计发行股本总数14,115.37万股，注册资本位于金山区金山卫镇春华路180号，主要经营活动为聚氨酯树脂产品的研发、生产、销售与技术服务 [1] - 母公司为上海汇得企业集团有限公司，实际控制人为钱建中、颜群夫妇，财务报表于2025年4月19日经董事会批准报出 [1] 财务报表编制基础 - 财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定编制，并以持续经营为基础 [2] - 公司自报告期期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 [2] 重要会计政策及会计估计 - 记账本位币为人民币，子公司华脉国际有限公司记账本位币为港元，财务报表以人民币列示 [2] - 企业合并区分同一控制和非同一控制处理：同一控制下按被合并方账面价值计量，差额调整资本公积；非同一控制下按公允价值计量，合并成本与可辨认净资产份额差额确认为商誉或当期损益 [2][4] - 合并财务报表范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司，内部交易及未实现损益予以抵消 [4][5] - 金融工具根据业务模式和合同现金流量特征分类为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益或以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 [9] - 存货按成本与可变现净值孰低计量，发出时按月末一次加权平均法计价，跌价准备在影响因素消失时转回 [21] - 固定资产折旧采用年限平均法，房屋及建筑物折旧年限5-20年，机器设备5-10年，运输设备4-5年，电子设备3-10年 [28] - 收入确认原则为客户取得商品或服务控制权时点，聚氨酯树脂销售以内销签收单和外销提单作为收入确认标识 [39][41] - 政府补助分为与资产相关和与收益相关，与资产相关的冲减账面价值或确认为递延收益分期计入损益 [42] 税项及税收优惠 - 主要税种包括增值税（税率6%/9%/13%）和企业所得税，各子公司适用税率不同：母公司15%，部分子公司20%或25%，香港子公司华脉国际有限公司适用8.25%优惠税率 [54] - 公司享受高新技术企业15%所得税优惠，部分子公司符合小微企业条件享受应纳税所得额减按25%计入、20%税率缴纳政策（实际税负5%），先进制造业企业享受进项税额加计5%抵减增值税政策 [54] 合并财务报表项目数据 - 货币资金期末余额588,942,802.11元，其中银行存款359,278,121.11元，其他货币资金229,616,520.41元 [55] - 应收账款期末账面余额478,680,621.83元，坏账准备59,617,865.81元，账面价值419,062,756.02元，其中按单项计提坏账准备的应收账款25,948,700.60元（计提比例100%） [55][56]

书籍概述 - 书籍名称为《上市公司执行企业会计准则案例解析》由中国证券监督管理委员会会计部编写 [1] - 书籍内容基于我国企业会计准则或国际财务报告准则的原则基础 必要时参考其他资本市场实务 [3] - 书籍旨在对相关案例的会计处理提供分析性意见 [3] 书籍目标 - 帮助市场参与方进一步了解我国企业会计准则和国际财务报告准则的相关规定 [3] - 促进市场参与方在了解准则基础上实施有效的专业判断 [3] - 希望资本市场各参与方本着对投资者负责的理念 还投资者一个真实上市公司 [3] - 共同促进资本市场财务信息披露质量的提升 [3]