内部审计制度总则 - 制度旨在规范公司内部审计工作 保障审计质量 促进公司稳定健康运营并保护投资者权益 [1] - 制度依据包括《公司法》《审计法》《上海证券交易所科创板股票上市规则》及公司章程等法律法规 [1][2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息及经营活动的评价活动 [2] - 审计工作遵循合法合规 独立性 客观公正及保密四大原则 [2] 审计机构职责分工 - 审计委员会隶属董事会 负责领导监督审计工作 包括评估内外审计 审核财务信息 监督内部控制及行使监事会职权 [2] - 审计部职责涵盖检查评估内部控制完整性 审计会计资料合法性 协助反舞弊机制及定期向审计委员会报告 [3] - 被审计单位需配合提供资料 提出书面意见及整改问题 [3][4] 审计人员与权限 - 审计委员会由3名非高管董事组成 独立董事占半数以上且会计专业独立董事任负责人 [4] - 审计部负责人由董事会任免 审计人员需具备审计 会计 法律等专业知识及熟悉公司运营 [4] - 审计人员需恪守职业道德 不得滥用职权或泄露秘密 [4] - 审计部权限包括参加相关会议 调查取证 提出管理建议及处理违规行为建议 [5] 审计内容与类型 - 内部审计内容主要包括财务审计 内控审计 绩效审计 任期/离任经济责任审计及重大经济合同审计等专项审计 [5] - 财务审计针对企业财务报表 内控审计评价内部控制有效性 绩效审计关注经营管理效率 [5] - 其他审计包括工程项目及法律要求事项 [5] 审计工作程序 - 年度审计计划由审计委员会提出要求 审计部编制计划并经批准后实施 [6] - 审计前准备包括确定项目 组建小组 编制方案及下发审计通知书 [6][7] - 审计实施需召集见面会 收集证据并记录工作底稿 [7] - 审计报告需在审计结束后1个月内出具初稿 与被审计单位沟通核实 [7][8] - 审计处理建议包括警告 通报批评 经济扣款及其他处罚 [8] - 审后需监督整改 进行后续审计并归档档案 保存时间不少于10年 [8] 信息披露与档案管理 - 审计委员会需及时披露审计相关信息 出具年度内部控制自我评价报告 [9][10] - 内部控制自我评价报告需包含董事会声明 工作总体情况 依据范围 缺陷认定 整改措施及有效性结论 [9][14] - 公司需聘请会计师事务所对财务报告相关内部控制出具审计报告 [10] - 审计档案管理依据《档案法》及公司制度执行 [11] 责任追究机制 - 对优秀审计人员给予奖励 对违规人员依规处理或追究刑事责任 [12] - 对违反制度单位或个人 审计部可提出处罚意见报批 包括拒绝提供资料 阻挠审计 提供伪证等行为 [12] 附则与制度效力 - 制度未尽事宜按法律法规及公司章程执行 不一致时以法规章程为准 [13] - 制度由董事会解释修订 随法律法规修订相应调整 [13] - 制度经董事会审议后生效 [13]

内部审计制度框架 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量并保护投资者权益，依据包括《审计法》《创业板股票上市规则》等法规及公司章程 [1][2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动 [2] - 审计目标涵盖完善内部控制、优化成本管理、规避经营风险及提升公司价值 [3] 组织架构与独立性 - 设立独立内审部直接向审计委员会汇报，配置不少于3名专职人员，负责人由董事会任免 [6][7][8] - 内审部独立于财务部门，不受其他部门干预，公司需保障其履职独立性 [9][10] 审计职责与流程 - 审计委员会职责包括指导制度实施、审阅年度计划、协调外部审计关系等 [11] - 内审部需每季度汇报审计进展及问题，年度计划需覆盖对外投资、关联交易等关键事项 [12][13] - 审计范围涉及销货收款、资金管理、信息披露等全业务流程，工作底稿需保存至少10年 [15][16] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及证券投资风险控制 [24] - 关联交易审计重点包括名单更新、定价公允性及利益侵占防范 [27][10] - 募集资金审计需核查专户管理、使用合规性及信息披露义务履行 [28] 信息披露与奖惩机制 - 年度内部控制评价报告需与年报同步披露，由内审部组织实施 [31][32] - 对阻挠审计或弄虚作假行为可提出行政处分建议，构成犯罪的移送司法机关 [35][17]

内部审计制度总则 - 公司内部审计旨在通过独立客观的监督评价活动，提升经营管理效率、防范风险并助力目标实现 [1] - 审计工作需遵循独立性原则，审计人员需保持客观性 [1] - 内部审计实行审计委员会负责制，直接向董事会汇报并接受其监督指导 [1][2] 审计机构设置 - 审计部直属董事会审计委员会领导，独立开展审计工作且不受其他部门干预 [2] - 审计部长由审计委员会提名董事会任免，有权与管理层直接沟通并提交年度计划 [2] - 审计部门需配备专职人员，建立质量监控体系并参与内控系统建设 [2] 审计职责范围 - 审计委员会需监督内审制度实施、审阅年度计划并协调外部审计关系 [3] - 审计部需评估内控有效性、审计财务合规性及反舞弊机制，每季度向董事会汇报 [3][4] - 审计覆盖全业务流程，包括购销存、投融资、信息披露等关键环节 [4][5] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及项目跟踪机制 [7] - 资产交易审计重点核查审批合规性、资产状态及权属限制 [8] - 关联交易审计需审查定价公允性、审批回避制度及交易对手资质 [9] 审计权限与程序 - 审计机构有权调取所有资料、参加经营会议并临时制止违规行为 [11][12] - 审计流程包括计划制定、证据收集、底稿归档及后续整改跟踪 [15][16] - 重大审计发现需及时上报，重要项目需在三个月内开展后续审计 [16][18] 奖惩机制 - 对发现重大风险或挽回损失的人员可建议表彰奖励 [18] - 阻挠审计、提供虚假资料等行为将面临行政处分或法律追责 [19]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作质量 依据《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》等法律法规及《公司章程》[1] - 内部审计定义为对内部控制有效性、财务信息真实性、经营活动效率效果的系统性评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营、提升运营效率、保障资产安全[1] - 审计原则强调独立性、客观性、公正性 董事会负最终责任[1][4] 审计机构设置 - 设立独立内审部直接向董事会审计委员会汇报 重大问题需即时上报[6] - 配备专职审计负责人 禁止与财务部门合并办公以保持独立性[8][9] - 所有职能部门及控股子公司必须配合审计工作[10] 审计职责范围 - 审计委员会需指导年度审计计划 协调内外部审计关系[11] - 内审部需每季度汇报工作进展 年度提交全面审计报告[12][4] - 重点审计领域涵盖财务收支合规性、反舞弊机制、重大事项如募集资金使用及关联交易[4][13] 审计工作流程 - 审计程序包括计划制定、现场检查、底稿记录、整改跟踪 重大决定需董事会批准[23] - 被审计对象可申诉但需继续执行原决定 特殊情况下经批准可暂停[23] - 后续审计纳入年度计划 重点监督对外投资、资产交易等事项整改[25][26] 专项审计重点 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及风险监控机制[26] - 资产交易审计重点核查权属限制及运营状况[27] - 关联交易审计强调程序合规性、定价公允性及利益侵占风险[29] 信息披露与评价 - 内审部负责编制年度内部控制评价报告 需披露缺陷整改措施及有效性结论[12][13] - 会计师事务所需对财务报告相关内部控制出具专项审计意见[30] 制度管理 - 董事会拥有制度解释权及修订权 制度冲突时以法律法规为准[33][34] - 审计档案保存期限不低于5年 查阅需经审批[19][21]

公司内部审计制度框架 - 公司设立董事会下属审计委员会负责内部审计工作，委员会由3人组成且独立董事占多数，召集人为会计专业人士 [2][4] - 审计委员会下设专职审计部，负责人由委员会提名董事会任免，机构独立行使监督权不受干预 [5][6][8] - 内部审计范围涵盖公司及分支机构、控股参股公司，依据包括《证券法》《审计法》及公司章程等 [10][11] 审计机构职责与权限 - 审计部需每季度向审计委员会报告工作，内容包含审计计划执行情况及发现问题 [13] - 权限包括调取财务资料、参与会议、封存可疑凭证、提出追责建议等，经授权可公告审计结论 [14][15][16] - 专项审计事项包括募集资金使用、关联交易、对外投资等高风险业务，至少每半年检查一次 [35] 审计程序与执行规范 - 年度审计计划需董事会批准，季度计划在期初15日内制定，实施前3个工作日送达通知书 [24][26] - 审计报告需与被审计对象交换意见，异议需在3个工作日内提出，审计部需后续监督整改 [29][30][32] - 工作底稿保存10年，档案包含审计证据、处理决定、后续资料等，按国家规定管理 [27][55][56] 重点审计领域 - 销售循环审计要求大额订单经总经理审批，严格管控折让退货及坏账 [37] - 重大合同需备案评审，存货采购需评估供应商信用，固定资产划分标准为2000元以上 [39][40][43] - 货币资金审计需检查职务分离，税务审计关注税负合规性及退税情况 [46][47] 人员管理与奖惩机制 - 审计人员需具备会计技能、独立思考能力，回避利益冲突，禁止泄露机密 [17][18][19] - 违规行为包括篡改资料、抗拒检查等将受处分，涉嫌犯罪移送司法机关 [59][60] - 审计结果优异者可获晋级奖励，内控规范单位由公司表彰 [23][58]

内部审计制度总则 - 内部审计旨在评价公司内部控制、风险管理有效性及财务信息真实性，促进经营管理效率提升 [1] - 审计依据包括《审计法》《上市公司治理准则》及公司章程等法律法规 [1] - 内部控制目标涵盖合规经营、资产安全、信息披露真实性及战略实现 [1][2] 组织架构与职权 - 董事会下设审计委员会，独立董事占比过半且需包含会计专业人士 [8] - 审计部独立设置，专职人员不少于3人，负责人由董事会任免 [9][10][11] - 审计部拥有资料调取权、现场核查权、临时封存权及违规行为处理建议权 [4][14] 审计范围与流程 - 年度审计计划需覆盖财务收支、经济责任、基建工程及重大合同等21项核心业务 [21][22] - 重点审计领域包括对外投资、关联交易、募集资金使用及信息披露事务 [26][29][32][33] - 每季度需向审计委员会提交工作报告，重大内控缺陷需48小时内上报董事会 [20][28] 专项审计要求 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及证券投资风险控制 [29] - 关联交易审计重点核查定价公允性、反担保措施及关联方名单更新 [32] - 募集资金审计每季度执行，检查专户管理及资金用途合规性 [33][34] 信息披露与存档 - 年度需披露内部控制自我评价报告及会计师事务所鉴证报告 [36][40] - 审计工作底稿保存期限不少于10年，需记录证据来源及时间 [41][42] - 业绩快报审计需验证会计准则遵循性及持续经营假设 [35] 奖惩机制 - 违规行为包括阻挠审计、资料造假等，最高可追究法律责任 [43][45] - 审计人员徇私舞弊将受行政处分，重大贡献者可获物质奖励 [44][47]

总则 - 制定制度旨在规范内部审计工作 加强内部监管和风险防控 依据包括审计法 企业内部控制基本规范 创业板上市规则及公司章程等 [1] - 内部审计定义为对公司财务收支及经济活动的真实性 合法性和效益性进行审计监督 以及对内部控制和风险管理的适当性 有效性进行监督检查和评价 目的是为公司增加价值并提高运作效率 [2] - 内部控制由董事会 管理层和全体员工共同实施 旨在合理保证实现企业战略 经营效率和效果 财务报告真实可靠 资产安全完整及遵循法律法规等基本目标 [3][4] 机构设置及人员 - 董事会下设审计委员会 审计部作为其日常工作执行机构 对审计委员会负责并报告工作 [5] - 审计部负责人由总经理提名并征求审计委员会意见后任免 无违纪违规行为不得随意撤换 [6] - 公司应配备至少3名专职内部审计人员 审计部保持独立性 不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公 [7] - 内部审计人员需依法依规开展工作 做到独立客观公正廉洁奉公保守秘密 实行岗位资格和后续教育制度 [8][9] - 审计经费列入公司预算予以保证 公司各内部机构 控股子公司及重大参股公司应配合审计部工作 [10][11] 审计职责 - 审计部职责包括检查和评估内部控制制度的完整性合理性及实施有效性 审计会计资料及其他经济资料的合法性合规性真实性完整性 协助建立健全反舞弊机制 至少每季度向审计委员会报告1次 [12] - 审计部每年至少向审计委员会提交1次内部审计报告 督促整改内部控制缺陷并进行后续审查监督 发现重大缺陷或重大风险及时报告 [13] - 审计部在审计委员会督导下至少每半年检查1次募集资金使用 担保 关联交易 证券投资与衍生品交易等高风险投资 财务资助 资产购买出售 对外投资等重大事件实施情况 以及大额资金往来与董事高级管理人员控股股东实际控制人及其关联人资金往来情况 发现问题及时报告并督促披露 [14] - 审计委员会根据审计部报告对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告 [14] - 内部审计以业务环节为基础开展 评价与财务报告和信息披露相关内部控制设计的合理性和实施的有效性 涵盖生产采购及付款销货及收款存货管理固定资产管理资金管理投资与融资管理人力资源管理工程管理信息系统管理和信息披露事务管理离任审计等所有相关业务环节 [15][16] 审计权限 - 审计部有权检查被审计单位审计区间内所有有关经营管理的账务资料 包括会计账簿凭证报表全部业务合同协议契约全部开户银行的银行对账单各项资产证明投资的股权证明要求对方提供各项债权的确认函与客户往来的重要文件重要经营投资决策过程记录重要会议记录及其他相关资料 必要时可追溯或推延审计区间 [18][7] - 审计部还具有盘点被审计单位全部实物资产和有价证券 就审计事项向有关部门和个人调查并取得证明材料 要求被审计单位有关负责人在审计工作底稿上签署意见并写出书面说明材料 提出纠正处理违法违规行为的意见及改进经营管理提高经济效益的建议并进行检查整改 提出追究违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的单位和个人责任的建议 制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动 经批准可采取封存账簿资产等临时性措施或申请保全措施 要求被审计单位按时报送生产经营财务收支计划预算执行情况决算会计报表和其他有关文件资料 参加公司有关经营财务管理决策工程建设对外投资重大合同等有关会议 参与研究制定和修改有关规章制度并督促落实等权限 [19][6][8] 审计工作程序 - 审计部在每个会计年度结束及时向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划 每季度结束后确定下季度审计工作重点拟定审计项目计划报批后实施 [20] - 审计工作程序包括签发内部审计通知书 成立审计小组并指定主审人员 确定审计方式如就地审计或送达审计定期审计或不定期审计 实施审计通过审查会计凭证账簿报表查阅文件资料实物调查等方式取得证明材料记录审计工作底稿 提交审计报告前征求被审计单位意见 审计报告提交审批后下达审计决定要求被审计单位限期整改并报告结果 对重要审计项目实行后续审计检查整改情况 [21][9][10] - 内部审计人员按规定编制与复核审计工作底稿 审计项目完成后及时分类整理并归档 建立工作底稿保密制度 审计部依据法律法规建立审计档案管理制度或依照公司档案管理制度明确内部审计工作报告工作底稿及相关资料的保存时间 [22][23] 奖励和处分 - 对执行本制度工作成绩显著的单位和个人 审计部向审计委员会提出给予表扬或奖励的建议 [24] - 对违反本制度拒绝或拖延提供资料或资料不真实不完整 阻挠审计工作抗拒破坏监督检查 弄虚作假隐瞒事实真相 拒不执行审计意见书或审计结论和决定 打击报复诬告陷害审计工作人员和检举人等行为的被审计单位和个人 建议公司责令纠正或予以处分 情节严重的免除职务或解聘并追究法律责任 [25] - 对审计工作人员违反本制度利用职权谋取私利 弄虚作假徇私舞弊 玩忽职守审计报告严重失真给公司造成损失 泄露被审公司商业秘密等行为 公司予以处分 情节严重的免除职务或解聘并追究法律责任 [26][12] 附则 - 本制度由董事会负责解释和修订 [27] - 本制度未尽事宜按国家有关法律法规和公司章程规定执行 如与国家日后颁布的法律法规或修改后的公司章程相抵触时 按国家有关法律法规和公司章程规定执行 [28] - 本制度自董事会通过之日起生效实施 [29]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部控制管理、规范审计工作、提高审计质量、促进规范运作和健康发展，确保合法合规并保护投资者权益 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率效果的评价活动，以防范经营风险并促进目标实现 [2] - 被审计对象涵盖公司各部门、控股子公司、分公司及相关负责人员 [3] - 内部控制目标包括遵守法律法规、提高经营效率、保障资产安全及确保信息披露真实准确完整 [4] 内部审计机构设置 - 董事会下设审计委员会，成员全部由董事组成且独立董事占半数以上，召集人为会计专业独立董事 [6] - 设立独立审计部，配备不少于三名专职人员，负责人由审计委员会提名并董事会任免 [7][9][10] - 审计部需保持独立性，不得与财务部门合署办公或受其领导 [8] - 被审计单位需配合审计工作，关联审计人员应回避 [11] 审计职责与权限 - 审计委员会职责包括指导审计制度建立、审阅年度计划、监督实施进度及协调外部审计关系 [13] - 审计部职责涵盖评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊检查、定期报告及重点事项审计（如投资、担保、关联交易等） [14] - 审计权限包括调取资料、现场检查、专案调查、提出整改建议及追究责任建议 [15] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目跟踪及证券投资内控制度 [20] - 资产交易审计重点为审批合规性、合同执行及标的资产状况 [21] - 担保审计需评估审批程序、被担保方信用及反担保可行性 [22] - 关联交易审计聚焦名单更新、审批回避、定价公允性及利益侵占风险 [23] - 募集资金审计每季度一次，检查专户管理、使用合规性及信息披露 [24] 审计程序与信息披露 - 年度审计计划需考虑风险与资源，实施前需书面通知被审计单位 [27][28] - 审计方法包括审核、观察、询问等，结果需记录于工作底稿并出具报告 [29][30] - 年度内控自我评价报告需披露内控有效性、缺陷改进措施及审查结论 [33][37] - 会计师事务所出具非标准内控审计报告时，董事会需专项说明影响及整改措施 [36] 奖惩机制 - 公司建立考核机制，对审计人员工作绩效进行奖惩 [38][40] - 对阻挠审计或提供虚假资料的行为追究责任，严重者移交司法处理 [42]

内部审计管理制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部管理和控制，确保管理层行为合法合规，为决策提供可靠依据，保护投资者权益，提升运营效率[1] - 内部审计定义为内审部依据法律法规和公司规定，对内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效果的评价活动[2] - 内部控制目标由董事会、高管及其他人员共同实现，需结合行业特点和生产经营实际建立健全制度[3] 内部审计机构设置 - 董事会下设审计委员会，并制定披露其工作细则[6] - 内审部作为审计委员会的执行机构，独立运作且不得与财务部门合并，直接向董事会审计委员会汇报[7][10] - 内审部负责人由审计委员会提名任免，人员配置需符合公司规模和业务特点[8][9] 审计职责与权限 - 内审部需评估内部控制有效性，审计财务数据合法性及完整性，包括财务报告、业绩预告等关键信息[13] - 审计范围覆盖全业务流程，如销售收款、采购付款、资金管理等，可根据行业特点调整[16] - 内审部有权调阅文件、现场核查、封存资料，并提出奖惩建议[20] 审计实施与监督 - 每年至少提交一次内部控制评价报告，说明审查范围、结论及改进建议[21] - 每半年检查重大事项如关联交易、对外投资等实施情况，并提交报告[22] - 发现内控缺陷需督促整改并跟踪落实，重大风险需立即上报[23][24] 信息披露与档案管理 - 内审部需监督信息披露制度的执行，确保流程合规并落实保密责任[25] - 审计档案保存不少于10年，查阅需经批准[17][19] - 年度报告需同步披露内控评价报告及会计师事务所审计意见[26][27] 奖惩机制 - 对审计贡献突出者给予表扬奖励，对渎职或泄密人员追究责任直至解聘[29][30] - 被审计单位妨碍工作的，董事会可处分相关责任人[31] 制度适用范围与修订 - 制度适用于公司及下属子公司，未尽事宜按证监会及交易所规定执行[32][33] - 董事会负责解释制度，自决议通过日起生效[34]

内部审计制度总则 - 制定目的为规范公司及子公司内部审计工作 提升审计质量 保障投资者权益 促进公司健康发展 [2] - 制度依据包括《审计法》《企业内部控制基本规范》《科创板上市公司自律监管指引》等法律法规 [3][4] 审计机构与职权 - 内审部为专职审计实施机构 在董事会审计委员会领导下开展工作 [3] - 审计职权涵盖要求报送经营资料 审核财务凭证 检查计算机系统 参与制定规章制度等10项具体权限 [4] - 审计人员受法律保护 禁止任何单位或个人打击报复 [7] 审计职责范围 - 核心职责包括评估子公司内控有效性 审计财务数据合法性 建立反舞弊机制 每季度向审计委员会汇报 [5] - 需对重大参股公司实施同等审计标准 重点关注财务报告及预测性信息的真实性 [6] 审计工作程序 - 采用就地审计与报送审计相结合方式 特殊事项可委托中介机构 [10] - 审计流程包含年度计划审批 提前5日送达通知书 编制工作底稿 出具征求意见稿等13个环节 [10] - 重要审计项目需后续跟踪整改效果 审计档案保存期不少于十年 [9][10] 人员与工作要求 - 审计人员需具备会计/审计专业背景 遵守职业道德规范 承担报告真实性责任 [7][11] - 公司保障审计独立性 严禁部门阻挠审计工作 发现违规行为需及时提出处理建议 [8][11] 奖惩机制 - 对重大财经违纪行为追究责任单位及个人赔偿责任 [13] - 打击报复审计人员将移交司法机关 表现优异者给予奖励 [15][16] - 审计人员渎职或泄密将面临纪律处分或刑事追责 [17] 制度生效与解释 - 制度经董事会审议生效 修改需同等程序 解释权归属董事会 [18][19]