总则 - 内部审计制度旨在规范公司及控股子公司内部审计工作 确保审计质量并促进经营管理效率提升 [1] - 内部审计的核心目标是加强内部控制体系建设 有效控制成本 规避经营风险并提升公司价值 [1] - 审计部作为独立实施机构 负责监督公司内部控制制度执行及财务信息真实性 [1] - 所有内部机构及控股子公司必须配合审计部门工作并提供必要支持 [1] 审计机构与人员 - 审计部直接隶属于董事会审计委员会 保持独立运作且不得与财务部门合并办公 [2][6] - 审计人员需具备专业知识 部门负责人为专职岗位并由审计委员会任免 [2] - 审计工作坚持独立性、客观公正、保密原则 公司需提供经费及安全保障支持 [2] - 实行岗位资格与持续教育制度以确保专业能力 [2] 职责与要求 - 审计部需评估内部控制有效性 审计财务资料合法性及完整性 涵盖财务报告与预测性信息 [2] - 每季度向审计委员会报告工作进展及问题 每年提交全面审计报告 [2] - 每季度检查货币资金内控 重点关注大额非经营性支出审批流程 [2] - 每季度监督募集资金使用情况并及时汇报异常 [2] - 每年提交内部控制评价报告 包含审查范围、结论及改进建议 [2] - 督促责任部门整改缺陷并跟踪落实情况 [4] - 审计范围覆盖所有营运环节 包括销售、采购、资金管理及信息披露等 [4] 权限与程序 - 审计部有权制定审计制度 查阅文件 参加相关会议及要求提供资料 [5] - 可聘请外部专家或抽调内部人员组成审计组实施工作 [5] - 审计程序包括提前通知、调查测试、证据收集及报告出具 并征求被审计对象意见 [5] - 发现重大内控缺陷或风险需立即向董事会及审计委员会报告 [6] 监督与披露 - 董事会需就重大内控缺陷向交易所报告并披露 说明后果及应对措施 [7] - 每半年检查重大事项实施情况 包括募集资金、担保关联交易及大额资金往来 [8] - 董事会需审议年度内部控制自我评价报告 审计委员会及保荐机构需发表意见 [8] 奖惩机制 - 公司对优秀审计人员及检举有功人员给予表扬或奖励 [9] - 对拒绝配合、阻挠审计、弄虚作假或打击报复的行为提出处罚意见 [9] - 审计人员若存在谋取私利、舞弊失职或泄密行为将受处罚 [10]