内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作质量 依据《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》等法律法规及《公司章程》[1] - 内部审计定义为对内部控制有效性、财务信息真实性、经营活动效率效果的系统性评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营、提升运营效率、保障资产安全[1] - 审计原则强调独立性、客观性、公正性 董事会负最终责任[1][4] 审计机构设置 - 设立独立内审部直接向董事会审计委员会汇报 重大问题需即时上报[6] - 配备专职审计负责人 禁止与财务部门合并办公以保持独立性[8][9] - 所有职能部门及控股子公司必须配合审计工作[10] 审计职责范围 - 审计委员会需指导年度审计计划 协调内外部审计关系[11] - 内审部需每季度汇报工作进展 年度提交全面审计报告[12][4] - 重点审计领域涵盖财务收支合规性、反舞弊机制、重大事项如募集资金使用及关联交易[4][13] 审计工作流程 - 审计程序包括计划制定、现场检查、底稿记录、整改跟踪 重大决定需董事会批准[23] - 被审计对象可申诉但需继续执行原决定 特殊情况下经批准可暂停[23] - 后续审计纳入年度计划 重点监督对外投资、资产交易等事项整改[25][26] 专项审计重点 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及风险监控机制[26] - 资产交易审计重点核查权属限制及运营状况[27] - 关联交易审计强调程序合规性、定价公允性及利益侵占风险[29] 信息披露与评价 - 内审部负责编制年度内部控制评价报告 需披露缺陷整改措施及有效性结论[12][13] - 会计师事务所需对财务报告相关内部控制出具专项审计意见[30] 制度管理 - 董事会拥有制度解释权及修订权 制度冲突时以法律法规为准[33][34] - 审计档案保存期限不低于5年 查阅需经审批[19][21]