内部审计制度总则 - 公司内部审计旨在通过独立客观的监督评价活动，提升经营管理效率、防范风险并助力目标实现 [1] - 审计工作需遵循独立性原则，审计人员需保持客观性 [1] - 内部审计实行审计委员会负责制，直接向董事会汇报并接受其监督指导 [1][2] 审计机构设置 - 审计部直属董事会审计委员会领导，独立开展审计工作且不受其他部门干预 [2] - 审计部长由审计委员会提名董事会任免，有权与管理层直接沟通并提交年度计划 [2] - 审计部门需配备专职人员，建立质量监控体系并参与内控系统建设 [2] 审计职责范围 - 审计委员会需监督内审制度实施、审阅年度计划并协调外部审计关系 [3] - 审计部需评估内控有效性、审计财务合规性及反舞弊机制，每季度向董事会汇报 [3][4] - 审计覆盖全业务流程，包括购销存、投融资、信息披露等关键环节 [4][5] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及项目跟踪机制 [7] - 资产交易审计重点核查审批合规性、资产状态及权属限制 [8] - 关联交易审计需审查定价公允性、审批回避制度及交易对手资质 [9] 审计权限与程序 - 审计机构有权调取所有资料、参加经营会议并临时制止违规行为 [11][12] - 审计流程包括计划制定、证据收集、底稿归档及后续整改跟踪 [15][16] - 重大审计发现需及时上报，重要项目需在三个月内开展后续审计 [16][18] 奖惩机制 - 对发现重大风险或挽回损失的人员可建议表彰奖励 [18] - 阻挠审计、提供虚假资料等行为将面临行政处分或法律追责 [19]