欢迎扫描下方二维码关注： 根据《国家税务总局关于发布<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号），《纳税缴费信用管理 办法》自2025年7月1日起施行。大家最关心的就是纳税缴费信用如何修复了，我们一起来学习一下，信用修复相较之前有什么变 化吧！ 变化 1 加大了轻微失信行为修复力度 附件6第1-21项新增了一档信用修复标准，即失信行为发生后3日内纠正的，可按100%修复原扣分分值。同时，适当提高了原有修复 标准的加分比例，由原来的挽回80%、40%、20%的扣分损失调整为挽回80%、60%、40%的扣分损失。 举 例 | | | | | | 修复加分分值 | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 序 | 修复情形 | 指标 | 和分 | 3日内 | 3 日后30日内 | 30 日后 | 90日后 | | 목 | | 代码 | 分值 | | | 90日内 | | | | | | | 與正 | 织正 | | 织正 | | | | | | | | 纠正 | | | 1 | 米按规定期限办理和费用投 | 010101 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 别别忘忘记记给给蓝蓝色色柳柳林林财财税税室室加加个个星星标标 ★ 来来源源｜｜海海南南税税务务 第804期 发生销售折让，对 蓝字发票 冲红，输入折让率时有尾数差，怎么办？ 答： 指导纳税人 无需录入折让率 ，勾选 对应的项目名称 后，点击 确认 ，输入 正确的冲红金额 即可。 推荐阅读 ✨ 列入异常凭证范围的增值税专用发票应如何处理？ 来源海南税务 欢迎扫描下方二维码关注： 【税费政策】 误收多缴退抵税和人库 减免退抵税的区别? 误收多缴退抵税:纳税人自结算缴纳税款之 日起三年内发现多缴税款的,可以向税务机关要 求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税 务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款,应 该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。 以下业务也属于误收多缴退抵税范围:1."营改增" 试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日 前已缴纳营业税,本地区试点实施之日(含)后 因发生退款减除营业额的,应当向主管税务机关 申请退还已缴纳的营业税;2.对于"税务处理决定 书多缴税费""行政复议决定书多缴税费""法院判 决书多缴税费"等类多缴税款办理退税。 入库减免退抵税:纳税人符合政策 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 别别忘忘记记给给蓝蓝色色柳柳林林财财税税室室加加个个星星标标 ★ 来来源源｜｜海海南南税税务务 、减半征收企业所得税的项目 企业从事下列项目的所得,减半征收企业所 得税: 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的 种植: 2.海水养殖、内陆养殖。 · 小贴士 企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得 享受本条规定的企业所得税优惠。 、可享受免征企业所得税的 农产品初加工项目 下列农产品初加工项目可以享受免征企业所 得税政策: 粮食初加工,林木产品初加工,园艺植物初 加工,油料植物初加工,糖料植物初加工,茶叶 初加工,药用植物初加工,纤维植物初加工,热 带、南亚热带作物初加工,畜禽类初加工,饲料 类初加工,牧草类初加工,水生动物初加工,水 生植物初加工。 用系列里第三十四 1.猪、兔的饲养，按"牲畜、家禽的饲养"项目 处理; 2.饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物, 按"牲畜、家禽的饲养"项目处理; 3.观赏性作物的种植,按"花卉、茶及其他饮 料作物和香料作物的种植"项目处理; 4."牲畜、家禽的饲养"以外的生物养殖项 目, 按"海水养殖、内陆养殖"项目处理。 温馨提示 1.企业同时从事 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 FRID F 【税费政策】 012 研发投入 研发费用加计扣除政策 涉及税种 ● 企业所得税 优惠内容 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成 无形资产计人当期损益的，在按规定据实扣除的基础 上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日 起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 享受主体 ● 不适用税前加计扣除政策的七类行业企业外 不适用税前加计扣除政策的活动包括： （1）企 业产品（服务）的常规性升级；（2）对某项科研成 果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装 置、产品、服务或知识等； （3）企业在商品化后为 顾客提供的技术支持活动；（4）对现存产品、 服 务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变； （5）市场调查研究、效率调查或管理研究；（6）作 为工业（服务）流 ...

纳税缴费信用修复机制 - 新办法引入渐次修复机制 根据每次补缴税款占比和时间进行修复扣分[3] - 3日内弥补扣分行为可100%自动修复失分 适用于特定扣分指标范围[4] - 补缴税费类指标根据补缴占比和及时性综合计算修复加分 3日内补缴按补缴比例×100%修复 3-30日内补缴按补缴比例×80%修复[6] - 对21项指标新增3日内纠正可按100%修复原扣分分值 原有修复标准加分比例由80%/40%/20%调整为80%/60%/40%[7] 涉税专业服务管理办法 - 2025年5月1日实施《涉税专业服务管理办法(试行)》 国家税务总局令第58号公布[16][25] - 适用群体包括税务师事务所 会计师事务所 律师事务所 代理记账机构 税务代理公司 财税类咨询公司及其他涉税专业服务机构[20][21] - 涉税服务人员涵盖在机构任职或受雇的人员 以及依法提供涉税专业服务的其他人员[22] - 涉税专业服务包括一般服务（纳税申报代办 一般税务咨询）和特定服务（专业税务顾问 税务鉴证 纳税情况审查）[24] - 实施目标为规范涉税专业服务行为 保护纳税人合法权益 维护国家税收秩序 优化营商环境[19][20]

欢迎扫描下方二维码关注： 信行为纠正情况重新评价其纳税缴费信用 级别，并自受理申请之日起15个工作日内 完成修复。 (2) 失信行为尚未记入纳税缴费信用评价 结果的 经营主体无需提出申请，税务机关在 开展年度评价时根据失信行为纠正情况统 一更新结果。 经营主体应对信用修复申请内容的真 实性作出承诺。税务机关发现经营主体虚 假承诺的，撤销相应的纳税缴费信用修复 结果，并按照纳税缴费信用评价指标，对 虚假承诺行为予以扣分。 税务机关按照国家统一规定拓展优化 信用修复渠道，并根据纳税缴费信用信息 采集情况，逐步扩大免申请信用修复范 国。 用修复前已适用的税费政策和管理服 务措施不作追溯调整。 雞讀。) 上述记入纳税缴费信用评价结果，包 含两种情形: 一是税务机关以直接判级方式将失信 行为记入评价结果； 二是税务机关已启动相应年度的信用 评价工作，相关失信行为的扣分情况已记 入年度评价指标得分。 政策依据 ) 1.《国家税务总局关于发布〈纳税缴 费信用管理办法〉的公告》（国家税务总 局公告2025年第12号) 2.关于《国家税务总局关于发布〈纳 税缴费信用管理办法〉的公告》的解读 来源： 新疆税务 ... 往期内容 ...

纳税缴费信用管理办法核心内容 - 《纳税缴费信用管理办法》自2025年7月1日起施行 加大轻微失信行为修复力度 新增失信行为发生后3日内纠正可按100%修复原扣分分值标准 [2] 信用修复机制 - 失信行为发生后3日内纠正可按100%修复原扣分分值 [2] - 3日后30日内纠正按80%比例修复 [4][6] - 30日后90日内纠正按60%比例修复 [4][6] - 90日后纠正按40%比例修复 [4][6] - 纠正期限最后一日为法定休假日时 以休假日结束次日为期限最后一日 [6] 具体失信行为修复标准 - 未按规定期限办理税费申报扣5分 3日内纠正加5分实现0扣分 [4] - 未按规定期限代扣代缴涉及税费款2000元以下扣5分 3日内纠正加5分 [5] - 未按规定期限缴纳已申报税款扣5分 3日内按本期缴纳比例加5分（2000元以下）或加4分（其他） [5] - 滞纳金5万元以下未缴纳扣5分 3日内按本期缴纳比例加5分 [5] - 滞纳金5万元（含）至100万元未缴纳扣11分 3日内按本期缴纳比例加11分 [5] - 滞纳金100万元（含）以上未缴纳扣22分 3日内按本期缴纳比例加22分 [5] - 未履行扣缴义务应扣未扣税款扣5分 3日内按本期缴纳比例加5分（2000元以下）或加4分（其他） [5] 特殊情形处理 - 表格中带※标注的破产重整企业申请信用修复时 视同3日内纠正标准执行 [7] - 年度内最后一次失信行为扣分后连续6个月无新增失信记录 可获修复分值且每增加1个月修复分值增加1分 最高修复不超过11分 [5]

数电发票开具流程 - 纳税人登录电子税务局后 在首页热门业务菜单依次选择发票业务 蓝字发票开具 立即开票进入开具界面[2] - 开票时需根据实际情况选择相应票类并点击确定 填写相关信息时可选择单价和金额属于含税或不含税 含税按钮默认蓝色 不含税按钮为灰色[3] - 在开票信息页面勾选项目信息后点击添加折扣 折扣方式可选择按金额折扣或按比例折扣[4][5] - 若折扣商品过多可多选项目信息 折扣录入方式可选择批量折扣录入或逐条折扣录入[6] - 折扣信息填写完毕后系统自动在项目信息明细内显示并以红色字体展示[7] - 点击预览发票确认无误后即可点击发票开具完成折扣发票开具[8] 折扣销售税务处理规则 - 纳税人采取折扣方式销售货物时 销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明的可按折扣后销售额征收增值税[9] - 若折扣额仅在发票备注栏注明而未在金额栏注明 则折扣额不得从销售额中减除[9] - 政策依据包括国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的规定的通知（国税发〔1993〕154号）第二条第二项 以及国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知（国税函〔2010〕56号）[9] 社保费与非税收入信用评价范围 - 全国统一征收且具备条件的4项社会保险费和4项非税收入已纳入信用评价范围[14][15] - 社会保险费包括基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费和工伤保险费[14] - 非税收入包括教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费和残疾人就业保障金[14] 纳税缴费失信行为及扣分标准 - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月计算扣5分[17] - 未按规定期限代扣代缴按月计算扣5分[17] - 未按规定提供其他涉税涉费资料按次计算扣3分[17] - 提供虚假涉税涉费资料不如实反映或拒绝提供资料扣11分[17] - 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款按月计算扣5分[17] - 已代扣代收税费款但未按规定解缴的按月计算扣11分[17] - 未履行扣缴义务应扣未扣应收不收税费款按次计算扣5分[17] 信用修复机制 - 失信行为发生后3日内纠正的按100%修复原扣分分值[21] - 3日后30日内纠正的按80%比例修复 涉及税费款2000元以下的加5分 其他加4分[21][22] - 30日后90日内纠正的按60%比例修复 涉及税费款2000元以下的加3分 其他加2.4分[21][22] - 90日后纠正的按40%比例修复 涉及税费款2000元以下的加2分 其他加1.2分[21][22] - 未按规定期限缴纳税费款的修复分值按本期缴纳比例计算 如3日内纠正的加5分×本期缴纳比例[22] 典型案例分析 - A公司2025年9月漏报残疾人就业保障金 在10月1日发现后立即补报 因在3日内纠正修复加5分 最终信用扣分为0分[19][20][24] - B公司2025年9月的社会保险费延迟至10月18日申报 纠正时长33天属于30日后90日内 修复加3分 最终信用扣分为2分[25] - C公司2025年9月应缴纳社会保险费40万元但经营困难 分四期补缴 根据缴纳时间和比例分别获得2分 1分 0.75分和0.2分修复加分 合计3.95分 最终信用扣分为1.05分[27][28]

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度纳税缴费信用评价结果已经发布啦！如果你企业被认定为 D级 怎么办？不用急！快来看看扣分后如何修复纳税缴费信用 吧！ 政 策依据 根据《纳税缴费信用管理办法》第二十四条： （一） 失信行为已记入纳税缴费信用评价结果的，经营主体可在次年年度评价前填写 《纳税缴费信用修复申请表》向主管税务机关申请信用修复，主管税务机关根据失信行为纠正情况重新评价其纳税缴费信用级别，并自受 理申请之日起 15个工作日 内完成修复； （二） 失信行为尚未记入纳税缴费信用评价结果的，经营主体无需提出申请，税务机关在开展年 度评价时根据失信行为纠正情况统一更新结果。 登录电子税务局，点击 【我要办税】 - 【纳税缴费信用】 - 【纳税缴费信用管理】 。 进入模块后，切换 【评价年度】 ，可以查看不同年度的纳税信用评价情况和扣分明细。若存在可修复的指标，点击 【申请调 整】 。 系统会根据当前年度的信用评价情况，自动推荐可办理业务，符合修复条件的，选择 【申请修复】 ，纳税人选择修复原因后，提 交申请。 操 作步骤 Part.1 Part.2 Part.3 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 对于部分失信行为发生后3日内纠 正的，可按100%修复原扣分分 值。修复标准加分比例提升为挽回 80%、60%、40%的扣分损失。 】建立了欠缴税费指标渐次修复机制 根据补缴税费款占比和补缴及时 性,综合计算分期补缴税费款企业 修复加分。 三) 新增了"整体守信修复"情形 F 对已纠正失信行为、履行法律责任，且自评 价年度内最后一次评价指标扣分发生后连续 6个月以上无新增失信行为记录的，连续无 新增纳税缴费失信行为记录的时间每增加1 个月，修复分值增加1分，修复分值上限为 年度评价指标扣分分值且最高不超过11分。 (四)细化了直接判D指标修复条件 根据偷税金额、罚款倍数、罚款金额、补 缴时间等要素,将申请信用修复前连续没 有新增纳税缴费失信行为记录的时长调整 为3个月、6个月和12个月3档。 可以申请纳税缴费 信用修复的情况 ... (一) 经营主体发生未按法定期 限办理税费申报、税费款缴纳、 资料备案等事项目已补办的 。 ( 二 ) 未按税务机关处理结论缴纳 或者足额缴纳税款、滞纳金和罚 款，纳税缴费信用级别被直接判为 D级的经营主体，在税务机关处理 结论明确的期限期满后足额缴纳、 ...