欢迎扫描下方二维码关注： 点击 上方"蓝字"，轻松关注我们 小丽,2026年度的个 税专项附加扣除信息你 确认了不? 确认? 确认这干啥? 你忘了?每年12月1日起,都 要对次年享受的个税专项附 加扣除的内容进行确认。要 是没及时确认,可就不能第 一时间享受个税优惠了。 信息确认时间 2025年12月1日-12月31日 6 我还真不记得了，要 确认哪些内容呢? 简单说,就是要确认你6 项个税专项附加扣除的 信息有没有变化。 那这要咋操作? 我来教你吧，手机上就可以 操作。你打开个人所得税 App,点击信息确认栏目, 选择"去确认"。 原来在这里就能确认。 ♀ 个人退税的这些陷阱你必须知道 L 2026年度 专项附加扣除 开始确认啦~ 去确认 重点服务推荐 4 专项附加扣除 相关政策 > [2 若符合条件，您可点击下方填报 9 8 超1亿人参与 我要填报 复专项附加扣除 ł确认啦 B (2 (三) 0 收入纳税明细 纳税记录开具 更多 综合所得年度 汇算 生成或直看纳税i 哥 直看个人所得税车 税明细 申报与查询综合网 得年度汇算 ឌី ​ :: ① 對 ① 6 ක්‍රි 确认下一年度专项附加扣除功能简介 为 ...

涉税专业服务违规行为及处理 - 涉税专业服务机构及人员若出现报送信息与实际不符、妨害税务机关履行职责、不以真实身份办理业务等十类违规情形将受到处理处罚[6] - 对违规情形处理方式包括提示提醒、责令限期改正、约谈、扣减信用积分或纳入负面信用记录（第一、二项情形除外）[6] - 情节较重或逾期不改正的将被列为重点监管对象、扣减信用积分、降低信用等级或纳入负面信用记录（第一、二项情形除外）并向委托方进行风险提示[6] - 情节严重的将被列为涉税服务失信主体并公告，需与委托人共同到税务机关现场办理业务[7] - 有第一项情形且逾期不改正的，税务机关将提请市场监管部门责令限期变更登记，逾期不改的将被吊销营业执照[8] 其他涉税违规行为及处罚 - 涉税专业服务机构及人员若违反税收法律造成委托人未缴少缴税款、提供虚假意见、采取不正当手段承揽业务等行为将受到处罚[9][10] - 对上述情形将列为重点监管对象、扣减信用积分、降低信用等级或纳入负面信用记录，并向委托方进行风险提示[10] - 情节较重的将被列为涉税服务失信主体并公告，需与委托人共同到税务机关现场办理业务[10] - 情节严重的将被列为涉税服务严重失信主体并公告，实施联合惩戒，对税务师事务所宣布行政登记证书无效，吊销营业执照等[10] 纳税信用评级规定 - 根据新规，公司因新增生产线导致进项大、连续3个月增值税零申报的情况属于正常经营，不影响纳税信用A级评价[17][18] - 《纳税缴费信用管理办法》规定非正常原因导致评价年度内增值税应纳税额为0的经营主体不能评为A级[20] - 正常原因包括享受政策性减免税、季节性生产经营、享受增值税加计抵减政策、存在未抵减完的增值税留抵税额等四类情形[21] - 非正常原因是指排除经营主体正常经营之外的其他原因[22][23] - 新规通过细化正常经营情形，将经营实质与违规行为精准区分，减少对诚信经营企业的误判[25] 法规实施信息 - 《涉税专业服务管理办法(试行)》由国家税务总局令第58号公布，自2025年5月1日起施行[11]

餐饮外卖增值税政策 - 餐饮企业销售的外卖食品按照"餐饮服务"缴纳增值税 与堂食适用完全相同的增值税政策[4] - 上述政策仅适用于餐饮企业参与生产加工的食品 如厨师制作的炒菜 米饭和饺子等[4] - 对于外购且未加工直接与外卖食品一同销售的货物 如酒水和农产品 需按货物适用税率根据兼营规定计算缴纳增值税[5] 纳税信用等级评定 - 纳税信用评价新规明确增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0时 若非正常原因则不能评为A级纳税人[15][16] - 正常原因导致的应纳税额为0不影响A级评定 包括享受政策性减免税 季节性生产经营 享受增值税加计抵减政策 存在未抵减完的增值税留抵税额[16] - 新规通过细化四类正常经营情形 精准区分经营实质与违规行为 消除企业因享受优惠导致信用受损的担忧[20]

支持小微企业和个体工商户发展税费优惠 - 对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税 政策有效期自2023年1月1日至2027年12月31日[2] - 个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策基础上可叠加享受本条优惠政策[2] - 个体工商户不区分征收方式均可享受 在预缴税款时即可享受 年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末情况进行判断[3] 减免税额计算与享受方式 - 减免税额计算公式为（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%[4] - 个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策 无需进行备案 通过填写经营所得纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可享受[4] - 通过电子税务局申报的个体工商户 税务机关将自动提供申报表和报告表中该项政策的预填服务 实行简易申报的定期定额个体工商户 税务机关按照减免后应纳税额自动进行税款划缴[4] 纳税信用评价规则 - 非正常原因评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的经营主体不能评为A级纳税人 增值税按零申报视同连续3个月[18] - 正常原因包括享受政策性减免税 季节性生产经营 享受增值税加计抵减政策 存在未抵减完的增值税留抵税额等情形 这些情况不影响纳税信用评价[19] - 新规通过细化正常经营原因的四类情形 将经营实质与违规行为精准区分 减少对诚信经营企业的误判 消除企业因享受优惠导致信用受损的担忧[20] 定期定额户税务管理 - 定期定额户经营额或所得额超过定额未向税务机关申报 税务机关将追缴税款 加收滞纳金并按法律法规处理 经营额或所得额连续纳税期超过定额时税务机关将重新核定定额[11]

小型微利企业所得税优惠 - 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税政策延续至2027年12月31日 [2] - 小型微利企业需同时满足年度应纳税所得额不超过300万元从业人数不超过300人资产总额不超过5000万元三个条件 [2] - 从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数按企业全年季度平均值确定 [2] - 小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时通过填写纳税申报表即可享受优惠信息系统将智能预填优惠项目并自动计算减免税额 [3] 定期定额户纳税申报责任 - 定期定额户经营额或所得额超过定额一定幅度而未向税务机关申报纳税税务机关将追缴税款加收滞纳金并依法处理 [11] - 经营额所得额连续纳税期超过定额税务机关将按规定重新核定其定额 [11] 纳税信用A级评定标准 - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的经营主体不能评为A级增值税按季申报视同连续3个月 [17][18] - 正常原因包括享受政策性减免税季节性生产经营享受增值税加计抵减政策存在未抵减完的增值税留抵税额等情形不影响纳税信用A级评定 [19] - 新规通过细化正常经营原因的四类情形将经营实质与违规行为精准区分减少对诚信经营企业的误判 [20]

文化事业建设费免征政策 - 政策享受主体为月销售额不超过2万元或按季纳税销售额不超过6万元的增值税小规模纳税人[2] - 优惠内容为对符合条件的企业和非企业性单位提供的应税服务免征文化事业建设费[2] - 政策免于申请即可享受[4] 文化事业建设费减征政策 - 政策享受主体为符合条件的文化事业建设费缴纳义务人[8] - 对归属中央收入的文化事业建设费按应缴费额50%减征 对归属地方收入的文化事业建设费各省可在应缴费额50%幅度内减征[8] - 政策执行期为2019年7月1日至2024年12月31日[9] - 政策在申报时即可享受[10] 纳税信用评级规则 - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的经营主体不能评为A级纳税人[20] - 增值税按季申报视同连续3个月[21] - 正常原因包括享受政策性减免税 季节性生产经营 享受增值税加计抵减政策 存在未抵减完的增值税留抵税额[23] - 新规通过细化正常经营原因的四类情形 将经营实质与违规行为精准区分 减少对诚信经营企业的误判[26]

残疾人就业保障金减免政策 - 政策享受主体为符合条件的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位 [1] - 用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达地方规定比例的按应缴费额50%缴纳 比例在1%以下的按应缴费额90%缴纳 [1] - 在职职工人数在30人（含）以下的企业继续免征残疾人就业保障金 [1] - 政策执行期为2020年1月1日至2027年12月31日 [1] 纳税信用评级A级标准 - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的经营主体不能评为A级 [13] - 正常原因包括享受政策性减免税 季节性生产经营 享受增值税加计抵减政策 存在未抵减完的增值税留抵税额 这些情况不影响A级评定 [14] - 新规通过细化正常经营原因的四类情形将经营实质与违规行为精准区分减少对诚信经营企业的误判 [18]

纳税信用评价查询与管理 - 企业可通过新电子税务局首页左上角直接查看纳税信用等级 [3] - 通过“我要办税”下的“纳税缴费信用管理”模块可查询年度扣分或加分详情并下载打印年度纳税信用评价信息 [4][5] - 通过“地方特色”下的“纳税信用管理”模块可下载纳税信用级别证明、查看当月扣分风险信息、年度信用报告及月度预评情况 [8][9][10] - 若企业对评价结果有异议或已改正失信行为，可通过“申请调整”功能申请信用复评、修复、复核或补评 [7] 个体工商户税务管理 - 定期定额个体工商户在经营额、所得额连续纳税期超过或低于核定定额时，需提请税务机关重新核定定额 [16] MCN行业税务风险行为 - MCN机构存在不申报或少申报未开票收入的风险行为，如隐瞒直播带货佣金等收入，可能导致补缴增值税及附加和企业所得税 [20] - MCN机构存在无偿赠送礼品未申报视同销售收入的风险，如直播时发放实物福利未计入收入，可能导致补缴增值税、企业所得税及个人所得税 [23] - MCN行业存在大量集中虚开“信息技术服务费”发票的风险行为，以抵扣进项税额，经税务机关查实将认定为虚开发票 [24][25] - MCN机构存在没有取得发票列支费用的风险，如无票列支赠品补贴费等，可能导致被要求补缴企业所得税 [27] - 部分MCN机构主营业务属于研发费用加计扣除政策负面清单行业，存在违规享受税收优惠的风险，可能导致补缴企业所得税 [28]

民营企业支持政策 - 甘肃省税务部门优化服务模式并落实税费优惠政策，助力民营企业合规经营和高质量发展 [1] - 通过优惠政策推送、合规经营辅导、纳税申报提醒等措施确保企业应享尽享税费红利 [2] - 税费优惠政策直达快享，税务部门因企施策并利用税收大数据实现“政策找人” [3] 企业案例与政策效果 - 甘肃牛电森祥车辆制造有限公司2024年享受研发费用加计扣除637.74万元，资金用于智能制造 [2] - 达华节水科技股份有限公司2025年1—5月享受研发费用加计扣除和滴灌管产品免征增值税，减免税款316万元 [2] - 景泰县丝路荟电子商务有限公司凭借A级纳税人信用通过“银税互动”获得60万元贷款 [5] - 临泽县远准达物流有限公司凭借A级纳税人信用获得28万元“银税互动”贷款用于设备升级 [5] 纳税信用管理 - 甘肃省税务部门实施分类服务和管理，形成“守信激励、失信惩戒”的税收治理格局 [5] - 酒泉市税务局推行“失信约束+信用修复”机制，酒泉大敦煌农产品交易市场有限公司信用等级从D级修复至M级 [6] 税收风险防控 - 嘉峪关市税务局通过大数据分析发现异常增值税专用发票，避免企业接收200万元问题发票 [7] - 甘肃宁南能源物流有限责任公司因政策理解偏差引发涉税风险，税务部门辅导完成更正申报 [7] - 环县税务局建立跨部门信息共享通道，深化联合惩戒机制并推行“说理式执法” [7] - 太西煤集团民勤实业有限公司优化薪酬核算与代扣代缴制度，防范个人所得税涉税风险 [8] 行业专项管理 - 天祝县税务局构建碳化硅行业风险模型并制定《碳化硅行业税收风险防控手册》 [9] - 天祝县碳化硅行业协会强调强化财税规范管理，确保纳税申报数据真实准确 [9]

纳税信用评价影响因素 - 未按规定申报行为包括未按期纳税申报或代扣代缴 [3] - 未按规定缴纳税费行为包括逾期缴纳已申报税款、未解缴代扣税款等 [4] - 发票管理违规行为涉及未按规定开具或保管发票导致损毁遗失 [5] - 税务登记及账簿问题包含未按期办理税务登记变更、未设置或违规保管账簿凭证 [6] 严重失信行为判定标准 - 涉税犯罪行为如逃避缴纳税款、骗取出口退税、虚开增值税专用发票将直接判为D级 [7] - 偷税金额超过10万元且占各税种应纳税总额10%以上未构成犯罪但已受处罚的行为 [7] - 暴力抗税、虚假申报税收优惠、骗取出口退税资格未到期等情形均属严重失信 [9][10][11] - 与非正常户关联或由D级纳税人直接责任人员负责经营的企业将关联判级 [12] 纳税信用修复条件 - 补办逾期申报、税款缴纳或资料备案后可申请修复 [16] - 被直接判D级但已按期足额补缴税款滞纳金罚款的可修复 [16] - 解除非正常户状态或破产重整中履行纳税义务的企业符合修复资格 [17] - D级纳税人连续12个月无新增失信记录且纠正违规行为的可申请修复 [17] 电子税务局信用修复流程 - 通过【我要办税】-【纳税信用】模块查询年度评价指标及扣分明细 [18] - 符合条件的企业可通过【申请调整】-【申请修复】功能提交修复请求 [19] - 系统自动推荐可办理业务或由纳税人自主选择修复事项并上传附件 [19]