涉税专业服务违规行为及处理 - 涉税专业服务机构及人员若出现报送信息与实际不符、妨害税务机关履行职责、不以真实身份办理业务等十类违规情形将受到处理处罚[6] - 对违规情形处理方式包括提示提醒、责令限期改正、约谈、扣减信用积分或纳入负面信用记录（第一、二项情形除外）[6] - 情节较重或逾期不改正的将被列为重点监管对象、扣减信用积分、降低信用等级或纳入负面信用记录（第一、二项情形除外）并向委托方进行风险提示[6] - 情节严重的将被列为涉税服务失信主体并公告，需与委托人共同到税务机关现场办理业务[7] - 有第一项情形且逾期不改正的，税务机关将提请市场监管部门责令限期变更登记，逾期不改的将被吊销营业执照[8] 其他涉税违规行为及处罚 - 涉税专业服务机构及人员若违反税收法律造成委托人未缴少缴税款、提供虚假意见、采取不正当手段承揽业务等行为将受到处罚[9][10] - 对上述情形将列为重点监管对象、扣减信用积分、降低信用等级或纳入负面信用记录，并向委托方进行风险提示[10] - 情节较重的将被列为涉税服务失信主体并公告，需与委托人共同到税务机关现场办理业务[10] - 情节严重的将被列为涉税服务严重失信主体并公告，实施联合惩戒，对税务师事务所宣布行政登记证书无效，吊销营业执照等[10] 纳税信用评级规定 - 根据新规，公司因新增生产线导致进项大、连续3个月增值税零申报的情况属于正常经营，不影响纳税信用A级评价[17][18] - 《纳税缴费信用管理办法》规定非正常原因导致评价年度内增值税应纳税额为0的经营主体不能评为A级[20] - 正常原因包括享受政策性减免税、季节性生产经营、享受增值税加计抵减政策、存在未抵减完的增值税留抵税额等四类情形[21] - 非正常原因是指排除经营主体正常经营之外的其他原因[22][23] - 新规通过细化正常经营情形，将经营实质与违规行为精准区分，减少对诚信经营企业的误判[25] 法规实施信息 - 《涉税专业服务管理办法(试行)》由国家税务总局令第58号公布，自2025年5月1日起施行[11]