进项发票开票方申报状态查询流程 - 系统提供进项发票开票方申报状态查询功能 需输入勾选抵扣月份 供应商统一社会信用代码和名称进行查询 [3] - 若开票方已授权 系统直接展示勾选抵扣发票的整体申报情况 包括税款所属期和发票明细信息 如金额3,005.89元和开票日期2025年09月30日 [3][4] - 查询结果可显示供应商纳税信用等级 如B级 以及税款所属期申报状态 如2025年09月所属期显示"已申报" [3] 未授权状态处理机制 - 若开票方未授权 系统提示受票方发起授权申请 点击确定后自动向开票方发送消息提醒 [5] - 开票方需登录电子税务局APP 在待办事项中确认授权 授权期限可选择按月 按季或按年 例如按年授权期为2025-10-01至2026-10-01 [5][6] - 授权后受票方即可查询勾选抵扣发票的申报状态 授权流程通过业务提醒与反馈界面完成 [5] 大病医疗专项附加扣除政策 - 纳税人年度内与基本医保相关的医药费用支出 扣除医保报销后个人负担累计超过15,000元的部分 可在80,000元限额内据实扣除 [12] - 未成年子女的医药费用支出可由父母一方扣除 需填报患者信息 医药费用总金额及自付金额等 [12][13] - 纳税人需留存备查资料 包括医药服务收费票据 医保报销凭证或医疗保障部门出具的年度医药费用清单 [14][15] 个人所得税APP扫码开票功能 - 纳税人可通过个人所得税APP的"办&查-发票管理-扫码开票"功能 扫描销售方出具的二维码开票 [19] - 销售方二维码分为基础信息二维码 包含统一社会信用代码等固定信息 购买方扫描后48小时内可引用开票 [19] - 交易信息二维码为动态生成 包含商品名称 金额等交易信息 购买方需在72小时内扫码开票 超时失效 [19]

文章核心观点 - 全球税务服务公司Ryan的高管为英国即将发布的秋季预算提出一系列税收政策建议 旨在通过激励创新来刺激经济增长 [1] - 公司认为英国当前以基建为核心的增长策略需要重新考量 应转而通过税收和政策杠杆奖励知识产权创造 而非仅关注有形资产 [1][2] 税收政策建议方向 - 建议利用税收递延而非单纯补贴支出来吸引创新投资 特别是在人工智能等关键优先领域 允许总部位于英国的公司递延公司税负 以便将资金再投资于人才、技能和商业化 [2][3] - 提出引入更灵活的增值税系统 允许特定行业公司递延增值税支付 以稳定现金流并鼓励更快投资 [3] 现有激励措施改革建议 - 呼吁更新资本减免和研发规则 使其反映现代知识产权价值的实际所在 建议扩大100%全额费用抵扣制度适用范围 将专利、许可证和软件的购买纳入其中 如同厂房和机械一样 [4] - 建议扩大研发税收减免的成本基础 以覆盖租金、费率、资本支出和专利法律费用 从而认可开发新产品和技术的全部成本 [5] 研发税收减免框架优化 - 提议用单一的40%税收抵免取代当前的双重系统 以减少复杂性并提供更清晰的投资激励 当前较大公司使用研发支出抵免 而小型亏损公司通过增强的研发密集型支持申请 [5]

电子税务局完税证明开具流程 - 纳税人登录新电子税局后通过【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】菜单进入功能界面 [2] - 系统提供完税证明（表格式）和完税证明（文书式）两种开具类型供选择 [2] - 表格式证明适用于通过横向联网电子缴税系统划缴税款后首次开具或换开的情况 [3][4] - 查询条件支持按税（费）属期或缴（退）款时间筛选，并可扩展更多精确查询条件 [3] - 针对扣缴义务人代扣税款后需换开证明的场景，需根据委托方或被委托方身份选择对应查询路径 [4] - 系统支持单笔数据直接开具或预览后开具，勾选数据后点击【开具】按钮生成PDF格式证明 [6][7] - 批量开具时若数据量超过XX条（具体阈值需查看开具记录旁图标），需至【开具记录】模块下载压缩包文件 [7][8] - 开具成功后证明文件保留时效为12小时，支持在线下载或打印 [8][9] - 文书式证明适用于连续期间纳税情况汇总开具，需选择明细或汇总类型后查询生成 [10][11] 手续费支出企业所得税扣除标准 - 一般企业与合法中介机构签订协议的手续费支出，按协议确认收入金额的5%计算扣除限额 [17] - 支付方式需通过转账（委托个人除外），现金支付或发行股票承销手续费不可扣除 [18] - 保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算限额，超限部分可结转以后年度扣除 [19] - 电信企业针对委托销售电话入网卡等业务，按当年收入总额的5%计算限额并据实扣除 [20] - 房地产开发企业委托境外机构销售开发产品时，手续费支出不超过委托销售收入10%的部分可扣除 [20] - 从事代理服务的企业（如证券、期货、保险代理），为取得手续费收入发生的营业成本可全额据实扣除 [21]

跨区域涉税事项报告管理 - 纳税人跨省或跨市临时从事生产经营活动需向机构所在地税务机关进行跨区域涉税事项报告 [2] - 可通过电子税务局对报告进行查询、新增、延期、修改和作废操作 [2] 跨区域建筑服务预缴税款 - 跨地区提供建筑服务需要预缴税款并包含相关注意事项 [2] - 跨区域报验户可在电子税务局办理增值税及附加税费、企业所得税的预缴操作 [2] 预缴申报更正处理 - 增值税及附加税费、企业所得税预缴申报后若发现数据有误可进行更正申报操作 [3] 跨区域涉税事项反馈流程 - 纳税人跨区域经营活动结束后需结清经营地税务机关的应纳税款及其他涉税事项 [4] - 需向经营地税务机关办理跨区域涉税事项反馈 [4] 印刷制作业务增值税优惠 - 2027年12月31日前对少数民族文字出版物印刷或制作业务执行增值税100%先征后退政策 [8] - 2027年12月31日前对列入公告附件3的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务执行增值税100%先征后退政策 [8] 纳税缴费信用管理 - 《纳税缴费信用管理办法》自2025年7月1日起施行 [10] - 纳税缴费信用应用和修复存在五个常见误区需注意事项 [11]

纳税信用评价体系 - 纳税信用是企业的“诚信名片”和参与市场竞争的重要资质 [2] - 《纳税缴费信用管理办法》的实施进一步完善了纳税信用评价体系 [2] 申报类扣分情形及修复标准 - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月扣5分，修复标准根据纠正时间加分：3日内加5分，3-30日内涉及税费款2000元以下加5分/其他加4分，30-90日内加3分，90日后加2分 [5][6] - 未按规定期限代扣代缴按月扣5分，修复标准与逾期申报相同：3日内加5分，3-30日内涉及税费款2000元以下加5分/其他加4分，30-90日内加3分，90日后加2分 [7][8] 资料报送类扣分情形及修复标准 - 未按规定期限填报财务报表按次扣3分，修复标准根据纠正时间加分：3日内加3分，3-30日内加2.4分，30-90日内加1.8分，90日后加1.2分 [9] - 未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法按次扣3分，修复标准与财务报表逾期相同：3日内加3分，3-30日内加2.4分，30-90日内加1.8分，90日后加1.2分 [10][11] - 未按规定时限报告开立（变更）账号一次性扣5分，修复标准：3日内加5分，3-30日内加4分，30-90日内加3分，90日后加2分 [12][13] - 银行账户设置数大于向税务机关提供数一次性扣11分，修复标准：3日内加11分，3-30日内加8.8分，30-90日内加6.6分，90日后加4.4分 [14][15] 税款缴纳类扣分情形及修复标准 - 欠缴税款及滞纳金5万元以下一次性扣5分，修复加分按缴纳比例计算：3日内加5分×比例，3-30日内加4分×比例，30-90日内加3分×比例，90日后加2分×比例 [15][16] - 欠缴税款及滞纳金5万元（含）以上100万元以下一次性扣11分，修复加分按缴纳比例计算：3日内加11分×比例，3-30日内加8.8分×比例，30-90日内加6.6分×比例，90日后加4.4分×比例 [17][18] - 欠缴税款及滞纳金100万元（含）以上一次性扣22分，修复加分按缴纳比例计算：3日内加22分×比例，3-30日内加17.6分×比例，30-90日内加13.2分×比例，90日后加8.8分×比例 [19][20][21] 信用管理实用建议 - 建议企业设好日历提醒并利用“重庆税务”公众号或电子税务局进行线上申报 [22] - 建议每月底检查申报、缴费及资料报送完成情况并及时纠正问题 [23] 电子税务局功能使用 - 企业可通过电子税务局“一户式查询”下的“纳税人信息查询”查看财务负责人基本信息 [31][33] - 法定代表人或财务负责人登录后可在“账户中心”的“人员权限管理”中查看办税人员信息 [37][38] 申报智能自检机制 - 申报自检结果分为四种情况：无未解决比对问题、存在未解决比对问题、未完成自检但已申报、未完成自检且未申报 [41][42][46][49] - 比对不符问题不一定需要更正，企业可根据实际情况判断是否涉及特殊数据情况 [45][52] - 自检触发需满足三个条件：税费种配置有效自检规则、关联税费种已完成申报、申报年月在起始年月（2025年5月）之后 [53] - 通过办税服务厅办理的申报表若符合自检条件也可在电子税务局查询或手动发起自检 [54]

税收减免备案流程 - 纳税人如需享受报告类税收减免，应在首次享受减免税的申报阶段或申报征期后的其他规定期限内向主管税务机关提交资料办理税收减免报告[1] - 登陆电子税务局后，在搜索框输入“税收减免报告”，选择对应的减免税备案事项，如安置残疾人就业增值税即征即退、吸纳重点群体就业税费扣减、吸纳退役士兵就业税费扣减等，并根据事项选择享受税收优惠的起止时间[2] - 系统根据选择的减免税备案事项自动带出需要上传的附列资料，纳税人需分别点击上传操作进行附报资料上传并提交[3] 安置残疾人就业增值税优惠条件 - 纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）[3] - 盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）[3] - 系统会检查纳税人是否维护职工名册以判断是否符合享受条件，如未维护系统会提示纳税人点击去维护进入职工名册进行信息的新增、修改与删除[3] 灵活就业人员养老保险参保条件 - 灵活就业人员包括个体经营、非全日制以及新就业形态等从业人员，年满16周岁以上、未达到国家规定退休年龄，有参加基本养老保险的意愿并具有缴费能力、愿意承担缴纳基本养老保险费义务的，可以自愿申请以灵活就业人员身份参加企业职工基本养老保险费[11] - 灵活就业人员可选择在户籍地或就业地参加职工基本养老保险，目前除个别超大城市外，各地均已放开灵活就业人员参加职工基本养老保险户籍限制[13] - 参保人员领取失业保险金或失业补助金期间，可以灵活就业人员身份由个人缴纳企业职工基本养老保险费，失业登记不影响参保[14] 灵活就业人员养老保险缴费与凭证 - 灵活就业人员可通过四川省电子税务局（Web端、App及微信公众号）、微信支付城市服务、支付宝市民中心及各合作商业银行等线上渠道，或通过办税服务厅、银行网点等线下渠道进行缴费[16] - 缴费2~3日后，可通过“四川税务”微信公众号依次点击“办税缴费-社保缴费-证明开具、查验、补打”登录电子税务局查询缴费结果和打印缴费凭证，也可到当地办税服务厅、社保大厅、便民服务点进行查询[17]

电子税务局财务与办税人员信息查询流程 - 企业可通过电子税务局查询财务负责人和办税人员信息[2] - 方式一：通过“我要查询”->“一户式查询”->“纳税人信息查询”路径操作[3][4] - 在纳税人基本信息中点击“业主信息”模块可查看财务负责人姓名、证件号码、联系电话等基本信息[5][6] - 方式二：通过右上角姓名进入“账户中心”->“企业信息管理”->“企业基本信息”查看主要人员信息[6] - 法定代表人或财务负责人登录后可在“账户中心”->“人员权限管理”->“现有办税人员”界面查看办税员信息[7][9] 企业租赁房屋进项税额抵扣政策 - 根据财税〔2016〕36号文，用于集体福利或个人消费的租赁服务进项税额不得抵扣[16] - 但根据财税〔2017〕90号文，自2018年1月1日起，租入固定资产或不动产既用于一般计税项目又用于集体福利等情况的，进项税额准予全额抵扣[16][17] - 政策明确不动产租赁进项税额抵扣需依据具体用途判定[16]

跨区域涉税事项反馈操作流程 - 跨区域经营活动结束后需结清经营地税款并办理涉税事项反馈[2] - 登录电子税务局选择特定主体登录中的跨区域报验户输入企业统一信用代码和项目联系人信息完成登录[4] - 登录后系统自动带出联系人对应的跨区域涉税事项报验信息选择相应信息进入[6] - 进入后点击我要办税-综合信息报告-税源信息报告-跨区域涉税事项反馈[8] - 在反馈页面选择需要反馈的项目编号系统自动带出项目名称实际合同金额实际经营期等信息需仔细核对[9] - 查询预缴税款信息输入完税凭证号码和开票日期等条件勾选需确认的预缴税款记录后确定[9] - 确认经营活动信息和预缴税款无误后点击提交按钮完成反馈[10] 纳税信用评级A级资格 - 公司实际生产经营期不满3年不能评为A级信用等级[20] - 上一评价年度结果为D级不能评为A级信用等级[20] - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0不能评为A级[20] - 非正常原因指排除季节性生产经营政策性减免税等正常经营外的其他原因[21] - 不能按规定设置账簿或提供准确税务资料也不能评为A级[20] - 连续3年评为A级可享受税务机关绿色通道或专人辅导等激励措施[20] 二手车经销增值税政策 - 从事二手车经销的纳税人销售收购的二手车按简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税[17] - 政策执行至2027年12月31日[17] - 二手车指办理完注册登记至达到国家强制报废标准前交易并转移所有权的车辆[17]

铁路电子发票开具流程 - 线上开具电子发票需通过铁路12306App扫描"扫码开票单"上的二维码并补全证件信息进行核验 [3][5] - 核验通过后可在待开票列表页面选择需要开票的车次进行开具操作 [5][7] - 线下窗口购票退票或改签后需凭有效身份证件在车站售票窗口或自动售票机申请开具扫码开票单 [9] 二手车经销增值税政策 - 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税 [14] - 政策中对二手车的定义为从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆 [14] - 该项增值税政策执行至2027年12月31日 [14] 小规模纳税人转一般纳税人税收优惠 - 增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人后自生效之日起不再适用"六税两费"减免政策 [19] - 转为一般纳税人的公司若符合小型微利企业条件仍可享受"六税两费"减免优惠 [19] - 个体工商户在转为一般纳税人后同样可以根据条件继续享受"六税两费"减免优惠 [19]

电子税务局办税功能 - 在电子税务局首页可通过搜索关键字快速定位办税模块 [3] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】可获取纳税人基本信息、税费种认定信息、资格信息及核定征收信息 [4] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】可查询并导出申报表，支持按更正类型筛选被更正或更正后的申报表 [6] - 通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】可跟踪事项办理进度及查看详情 [8] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【财务报表申报信息查询】可查看并导出已报送财务报表明细 [9] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【缴款信息查询】可查询企业已缴纳的各项税费 [11] 研发费用加计扣除政策适用行业 - 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不能享受研发费用加计扣除政策 [16] - 行业划分以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准并随之更新 [16] 研发费用加计扣除范围界定 - 市场调查研究、效率调查或管理研究活动相关费用不适用税前加计扣除政策 [18] - 研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售时，对应的材料费用不得加计扣除 [26] - 失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策 [27] - 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，对划分不清的费用不得实行加计扣除 [28] 研发费用归集与核算 - 合作开发项目的研发费用由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除 [19] - 与研发活动直接相关的其他费用（如专家咨询费）可加计扣除，但此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% [22][23] - 委托境外研发费用按实际发生额的80%计入，且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分可加计扣除 [24] - 研发过程中形成的下脚料、残次品等特殊收入，在计算加计扣除研发费用时应从已归集研发费用中扣减 [31] - 劳务派遣研发人员的工资薪金等费用可列入人员人工费用享受加计扣除政策 [32] 研发费用加计扣除申报时点 - 企业预缴申报当年第三季度或9月份企业所得税时，可自行选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策 [29] - 未在预缴申报时选择享受优惠的，可在次年办理汇算清缴时统一享受 [29]