法案核心内容 - 美国众议院两党议员提出《数字资产平价法案》讨论草案 旨在为稳定币小额支付提供有限的税收安全港 使加密货币税收与日常消费使用更一致[1][2] - 法案核心条款是豁免符合条件的小额稳定币交易资本利得税 使用受监管、与美元挂钩且价值低于200美元的稳定币进行购买 将不会触发应税事件[3] - 法案同时试图解决加密货币税收政策中最具争议的问题之一 即质押和挖矿奖励的征税时点 提出了一项折中方案[5] 稳定币税收豁免具体规定 - 豁免仅适用于单笔交易金额低于200美元的小额支付 目标是消除日常支付中的合规负担[3] - 要获得资格 稳定币必须根据《GENIUS法案》由许可发行人发行 完全由美元支持 并且在过去一年中至少有95%的交易日交易价格在1.00美元的1%范围内波动[4] - 安全港规定不适用于经纪商和交易商 且豁免不适用于比特币或以太坊等其他加密货币[4] - 立法者正在评估是否引入年度上限 以防止该条款被用于保护投资活动而非消费者支付[5] 质押与挖矿奖励的税收处理 - 当前美国国税局指南将奖励在收到时即视为应税收入[6] - 参议员Cynthia Lummis等人主张将税收递延至奖励出售时[6] - 该草案采取折中方法 允许纳税人选择对质押和挖矿奖励进行为期五年的税收递延 五年期满后 奖励将根据其公平市场价值作为普通收入征税[6][7] 法案的目标与范围 - 法案旨在为日常支付提供更清晰的规则 同时维护税收体系的完整性[4] - 提案主要针对消费者使用场景 而非加密货币投资或交易活动[8]

法案核心内容 - 法国国民议会通过一项有争议的财富税修正案 首次明确将加密货币持有纳入征税范围 [1] - 修正案编号为I-3379 以163票对150票的微弱优势通过 将数字资产纳入新的“非生产性财富”税基 与黄金、游艇和经典汽车并列 [2] - 该措施对超过220万美元（200万欧元）的净财富征收1%的年度固定税 此前的起征点为149万美元（130万欧元） [2] 对加密货币行业的潜在影响 - 法案旨在鼓励生产性投资 但加密货币未获得如某些长期租赁物业般的豁免 [3] - 修正案未区分加密货币持有者类别 也未豁免通过商业活动、团队归属或网络激励计划获得的代币 [3] - 缺乏细致定义使加密货币创始人和建设者的税务处理复杂化 [3] - 行业专家警告该措施可能“无意中惩罚”推动法国数字经济技术进步的“生产性资本” 且不符合加密货币征税的“全球标准” [4] - 该提案将颠覆其30%的仅售出征税政策 取而代之的是对持有的年度财富征税 无论代币是否售出均需缴税 [5] 对行业参与者的具体挑战 - 修正案未将为作为其运营角色一部分而持有资产的代币发行者和创始人排除在外 [5] - 对早期代币持有者征税可能“在经济上不公正” 当他们的角色是生态系统建设时 会造成“非预期的负面激励” [5] - 法案缺乏明确区分业余与专业交易者的定义 在实施法令或指南明确规则之前 代币商业模式仍存在“税收结构风险” [6][7] - 区分将“根据具体情况确定” 考虑“交易量、频率和加密货币收入比例”等因素 [7]

文章核心观点 - 美国国税局目前可能没有准备好处理来自加密货币交易所的海量税务信息报告 这将在现行及未来规则下构成挑战 [1][2] - 美国现行税法对多种数字资产交易缺乏明确指引 导致纳税人和行业面临重大不确定性 [2][3] - 国会正在讨论关键的加密货币税收政策问题 但立法进程和重点尚不明确 [2] 行业税务合规与报告挑战 - Coinbase高管指出 仅该公司一家就将提供海量交易信息 美国国税局目前可能难以承受或吸收 [2] - 考虑到该资产类别的高度普及性 未来规则制定时必须考虑行政可执行性 因为涉及数十亿笔交易 [2] - 美国财政部国税局已建立了加密货币经纪商报告表格 预计将淹没联邦税务机构 [2] 现行税法与监管缺失 - 美国税法未能为许多数字资产交易提供明确答案 包括购买咖啡、慈善捐赠、投资、借贷、挖矿或质押等 [3] - 缺乏清晰的税收规则 导致纳税人留下许多未解问题 [3] - 一些关键的税收问题仍悬而未决 例如是否忽略小额交易的微小收益 或是否延迟对质押收益的课税直至其被出售 [2] 立法讨论与政治关注点 - 关于数字资产立法的国会讨论 核心包括“最低限度”豁免和质押收益课税时点等问题 [2] - 目前尚不清楚哪些问题将得到关注以及何时解决 这给加密货币企业和投资者带来了重大不确定性 [2] - 有议员认为加密货币行业长期逃避美国税收 并有游说者试图推动使加密货币亿万富翁更富有的特殊税收规则 [3] - 尽管承认加密货币行业的税收问题需要国会关注 但有资深议员指出委员会应优先处理的问题清单很长 [3]

美国国税局加密货币监管演进 - 自2017年起持续扩大加密货币监控能力 从针对个别交易者的窄范围调查转向对主要交易所和加密货币公司用户记录的大规模调取要求[1] - 借助"无名氏传票"和日益复杂的区块链分析技术 目前已能够实时追踪加密货币交易[1] 监管对象与范围变化 - 初始阶段针对特定交易门槛的窄范围群体 近期转向更广泛方法以识别多个加密货币交易所的税务违规行为[2] - 主要监管目标包括Coinbase、Kraken、Poloniex和Circle等交易所 随后扩展至整个行业[2] 具体执法行动与数据 - 2016年IRS向Coinbase发出传票要求14,000个账户信息 后经法院裁定缩减范围[3] - 2021财年加密货币扣押金额达35亿美元 占IRS当年总资产扣押量的93%[3] - 2021年获得法院批准对Kraken用户(2017-2020年交易额≥2万美元)、Circle客户(2016-2020年交易类似金额)及Poloniex用户发出类似无名氏传票[4] 执法规模与手段 - 截至2023年6月IRS已开展216项审查 并通过交易所数据向加密货币用户发送近15,000封"软信函"[5] - 法院批准无名氏传票需满足三个法律门槛：可确定人群群体、合理相信存在税务违规行为、信息无法从其他来源轻易获取[6] - 但对加密货币用户保护有限 法院仅要求"最低限度"理由且不要求IRS证明群体中每个人均违法[6] 行业应对措施 - Coinbase向最高法院提起诉讼要求终止IRS对交易所用户的监控[7]