税务合规与发票管理核心法规 - 企业取得的增值税扣税凭证若不符合规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣 [1] - 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、虚开等不合规发票，不得作为企业所得税税前扣除凭证 [1] - 企业取得不符合规定的发票，可要求对方补开或换开发票 [1] 纸质发票作废与红冲处理 - 开具纸质发票后发生销售退回、开票有误等情况需作废时，应收回原发票全部联次并注明“作废”字样 [2] - 开具纸质发票后发生销售退回、开票有误、销售折让等情况需开具红字发票时，应收回原发票全部联次并注明“红冲”字样 [3] - 若无法收回纸质发票全部联次，需取得对方有效证明后方可开具红字发票 [3] 电子发票红字开具规定 - 开具电子发票后发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，应按照规定开具红字发票 [4] 企业注销前税务状态处理 - 处于非正常状态的纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态并补办纳税申报手续 [9][10] 电子税务局发票状态查询流程 - 通过电子税务局“发票查询统计”功能下的“全量发票查询”，可查询指定开票日期内已开具的发票 [13][14] - 发票详情页中“增值税用途标签”显示“未使用”，表示该发票状态为未勾选抵扣 [15] - 发票详情页中“增值税用途标签”显示“已抵扣”，且“增值税勾选属期”显示具体月份，表示该发票已完成勾选抵扣 [16]