欢迎扫描下方二维码关注： 开具电子发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形的，应当 按照规定开具红字发票 。 更多精彩内容 【合规开票】警惕！开票绝非"随意填写"，商家必看 发票合规必修课丨@商家，这些拒开发票的行为会被处罚 【税务小剧场】收票？《发票管理办法》了解一下 问题一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定： 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产， 取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定 的， 其进项税额不得从销项税额中抵扣 。 问题二 根据《国家税务总局关于发布＜企业所得税税前扣除凭证管理办法＞的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定： 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称"不合规发票"），以及取 得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称"不合规其他外部凭证"）， 不得作为税前扣除凭证 。 问题三 企业如取得不符合规定的发票，可以要求对方补开、换开发票，具体可以按照以下操作执行： 纸质发票 企业取得不符合规定的发票，能否作为 增值税进项 ...

存款账户税务报告规定 - 从事生产经营的纳税人需将所有银行账户向税务机关报告 包括基本存款账户和其他存款账户[3] - 报告范围涵盖全部账户 无论是新开立还是发生变更的账户都需要报告[3] - 纳税人应自账户开立之日起15日内向主管税务机关书面报告全部账号[3] - 若账户信息发生变更 也应在变更之日起15日内向税务机关报告[3] 非正常户税务注销流程 - 处于非正常状态的纳税人在办理税务注销前 需先解除非正常状态[9] - 解除非正常状态的具体操作包括补办纳税申报手续[9] - 完成上述步骤后方可申请税务注销[9] 电子税务局发票查询操作指南 - 查询已开具发票状态需通过全国统一规范电子税务局进行操作 首先以企业业务身份登录网页端或APP[10] - 登录后 通过点击【发票业务】模块或使用首页搜索功能进入相关页面[11][12] - 在功能页面中点击【发票查询统计】 然后选择【全量发票查询】进入详细查询界面[12] - 在查询界面选择需要查询的发票开具起止日期 点击查询后即可显示结果 并可点击详情查看具体状态[13] - 发票状态详情中 关键指标为【增值税用途标签】 若显示“未使用”则表示该发票未被勾选抵扣[13] - 若【增值税用途标签】显示“已抵扣” 则表明该发票已完成勾选抵扣 同时【增值税勾选属期】会显示具体的勾选月份[13][14]

分支机构税务政策核心观点 - 文章核心观点为明确企业分支机构在所得税、增值税、印花税及企业所得税分摊等方面的具体税务处理规则，并提供了查询发票状态的官方操作指引[3][4][5][6][7][11][12][13][15][17] 企业所得税处理 - 企业所得税实行法人税制，设立不具有法人资格分支机构的，应汇总计算总机构及各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额等指标合计数，以判断是否符合小型微利企业条件[3] - 汇总纳税企业应在年度终了后5个月内，由总机构汇总计算年度应纳所得税额并扣除已预缴税款后，按分摊方法计算总、分机构应缴应退税款，并分别就地办理税款缴库或退库[7] - 山东省内跨市经营企业，当年新设立的分支机构自第二年起参与企业所得税就地分摊，当年撤销的分支机构自办理注销税务登记所属预缴期起不再参与分摊[6] 增值税处理 - 总机构为增值税一般纳税人时，若分支机构不由总机构汇总申报缴纳增值税，则分支机构可以独立成为小规模纳税人[4] - 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，经批准也可由总机构汇总向总机构所在地申报[4] 印花税处理 - 跨地区经营分支机构的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税[5] - 对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税；对上级单位不核拨资金的分支机构，其营业账簿不征收印花税[5] - 为避免重复计征，上级单位记载资金的账簿应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计征印花税[5] 发票信息查询操作 - 企业可通过电子税务局或App的“全量发票查询”模块，在“状态信息”标签页查询增值税专用发票是否已被购买方勾选抵扣[11][12][13] - 具体操作步骤为：登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票业务】-【发票查询统计】-【全量发票查询】，选择查询条件后点击查询，在结果中点击“详情”链接即可查看[13][15] - 在“状态信息”标签页的【增值税用途标签】栏次，若显示“已抵扣”则表明购买方已将该发票用于进项税额抵扣[15] - 如需了解发票其他信息，可点击“冲红类”、“退税类”或“扣除类”等标签页查看，点击“预览”链接可弹出发票票面信息[17]

电子税务局发票查询功能 - 登录新电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】进入发票查询统计模块[3] - 该模块可查询公司自行开具和取得的发票，点击详情可查看发票状态，还可通过冲红类、退税类或扣除类标签页查看对应发票信息[5] - 除电子税务局外，还可通过国家税务总局网站发票查验功能或前往办税服务厅查询发票[8] 个人所得税申报异常处理 - 在自然人电子税务局扣缴端申报工资薪金所得时，若出现“上一属期按照6万扣除累计减除费用”提示，原因是员工上一属期一次性按6万扣除，但本月按5000元/月累计扣除，导致前后扣除方式不一致[15][16] - 解决方法需先确定员工是否符合自1月份起直接按全年6万元扣除的条件，然后根据实际情况选择每月5000元累计扣除或按6万元扣除，确保所有月份申报表扣除方式一致[18] - 选择按月扣除需将软件所属月份修改为当年1月，在减除费用扣除确认中选择【否】，依次更正申报至上一属期[19][20] - 选择按6万元扣除需满足三个条件：上一纳税年度1-12月均在同一单位任职并申报个税、上一纳税年度累计工资薪金收入不超过6万元、本纳税年度仍在该单位任职[21]

电子税务局发票勾选操作指南 - 纳税人需通过企业业务身份登录电子税务局 进入【我要办税】-【发票使用】-【发票用途确认】模块进行发票勾选核对 [1] - 在"发票勾选确认"界面选择【抵扣类勾选】功能 默认显示未勾选状态 需手动切换至【已勾选】状态并通过【更多查询】筛选结果 [2] - 操作流程涉及状态修改与条件查询功能 支持按需筛选已勾选发票记录 [2] 系统界面说明 - 全国统一规范电子税务局(山西)界面包含办税/查询/公众服务/地方特色等核心功能分区 [2] - 发票管理相关功能集中在【发票开具】【发票信用】等栏目 系统标注最近使用记录如"发票于波德认" [2] - 界面底部显示互联网平台企业线式操作时间戳(示例为11:55)及部分功能快捷入口 [2] 信息来源 - 操作指南内容来源为山西税务税宣速递官方渠道 提供二维码关注入口 [3] - 非官方学习平台蓝色柳林财税室声明其内容为学习笔记性质 不作为实际办税依据 [5]