企业所得税清算报备流程 - 企业需登录电子税务局通过我要办税-综合信息报告-状态信息报告进入企业所得税清算报备功能 [5] - 系统要求填写清算结束日及清算原因等信息后提交申请 [7] - 提交后企业状态将变更为清算状态需在清算备案日起60日内完成企业所得税汇算清缴并在清算结束日起15日内报送清算所得税纳税申报表 [7] 税务注销办理流程 - 企业登录电子税务局后通过我要办税-综合信息报告-清税申报功能进入税务注销流程 [12] - 系统进行预检后出现两种场景：符合即办注销条件可直接确认注销或存在未办结事项需处理完毕或签署承诺书 [15][18][19] - 办理成功后可在办税进度查询中下载相关税务文书 [16][17] 未办税户清税证明开具 - 未办税户可通过电子税务局公众服务中的清税申报功能申请清税证明 [24] - 需要输入纳税人统一社会信用代码并通过验证码验证身份 [26] - 验证通过后可直接下载清税证明文件 [27] 企业所得税清算报备变更与作废 - 已提交清算报备的企业可通过原路径选择变更或作废操作 [29] - 变更操作允许修改清算备案日清算结束日及清算原因等信息 [31] - 作废操作将企业状态恢复为正常但若已完成所得税申报需先作废申报或办理退税 [34][36][37] 财政补贴增值税政策 - 纳税人取得的财政补贴收入若与销售收入或数量直接挂钩需缴纳增值税否则不属于增值税应税收入 [45] - 2019年第45号公告实施前的中央财政补贴按2013年第3号公告执行已缴纳增值税的可通过红字发票扣减 [46][47] 技术合同印花税征收范围 - 技术咨询合同涉及科技与经济协调发展的软科学研究项目或促进科技进步的管理项目需按技术合同税目贴花 [49] - 一般的法律会计审计等咨询不属于技术咨询范畴无需贴花 [49]

财政补贴增值税处理规则 - 纳税人取得的财政补贴收入若与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩则需按规定计算缴纳增值税 [7] - 纳税人取得的其他情形财政补贴收入不属于增值税应税收入不征收增值税 [7] - 本公告实施前纳税人取得的中央财政补贴继续按国家税务总局2013年第3号公告执行已申报缴纳增值税的可按红字发票管理规定开具红字发票将中央财政补贴从销售额中扣减 [7][8]