电子税务局房屋租赁发票代开功能 - 电子税务局APP上线代开房屋租赁发票功能，支持手机申请代开房屋出租数电发票，实现全程线上办理[2] - 纳税人完成申请后可自主选择交付方式，包括扫码交付、邮箱交付和PDF下载等多种形式[2] - 具体操作路径为：登录电子税务局APP后点击首页【代开增值税发票】-【出租不动产】-选择发票类型与代开申请人类型-点击【下一步】-【新增代开申请】[2] 房屋租赁发票代开操作流程 - 需要添加承租方信息：点击【添加承租方】后录入承租方信息并保存[4] - 需要添加房屋信息：点击【添加房屋】后录入房屋信息，上传附件资料并保存[6] - 需填写合同信息：录入合同金额、租赁期限起止，系统自动计算月租金，点击【下一步】后系统自动加载应纳税款信息[6][7] - 审核通过后如需缴款，系统会出现"待缴款"标识，点击【缴款】完成缴款即可开具发票，若无需缴费可直接点击【开具发票】[8] 个人所得税纳税记录开具方式 - 自然人申请开具税款所属期为2019年1月1日以后的纳税记录，可通过个人所得税APP、自然人电子税务局WEB端或办税服务厅办理[15] - 个人所得税APP具体路径为：【办&查】-【办税】-【纳税记录开具】模块开具[16] - 自然人电子税务局WEB端可通过首页【特色应用】-【纳税记录开具】模块开具，也可携带身份证件前往办税服务厅或委托他人代办[16] 小微企业增值税优惠政策 - 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税[19] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税[19] - 优惠政策执行期限至2027年12月31日，政策依据为《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）[19][20]

个人股权转让税务处理 - 股权转让所得按财产转让所得项目计征个人所得税，税率为20%，计算公式为应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）×20% [3] - 印花税按产权转移书据税目缴纳，税率为万分之五，2023年1月1日至2027年12月31日期间对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收（不含证券交易印花税），个人同样适用该优惠政策 [3] - 股权转让收入包括转让方获得的现金、实物、有价证券及其他经济利益，与股权转让相关的违约金、补偿金等款项均需并入收入，且收入确定需遵循公平交易原则 [4] - 若申报收入明显偏低且无正当理由、逾期未申报、无法提供收入资料等情形，税务机关有权核定股权转让收入 [4] - 股权原值根据出资方式确认：现金出资按实际支付价款及合理税费之和确认，非货币性资产出资按税务机关认可或核定的投资入股时资产价格及合理税费之和确认 [5] 税务机关核定股权转让收入方法 - 净资产核定法：按每股净资产或对应净资产份额核定收入，若企业特定资产占比超20%，可参考中介机构出具的资产评估报告核定，6个月内再次转让且净资产无重大变化时可参照上一次评估报告 [8] - 类比法：参照同一企业同一股东或其他股东在相同条件下的转让收入核定，或参照同类行业企业类似条件下的转让收入核定 [8] - 其他合理方法：当上述方法难以适用时，税务机关可采用其他合理方式核定收入 [8] 小微企业增值税优惠政策 - 月销售额10万元及以下的增值税小规模纳税人免征增值税 [15] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴项目减按1%预征率预缴 [15][16] - 上述政策执行期限至2027年12月31日 [16] 个体工商户信用评价指标 - 信用评价指标包含基本指标和专项指标，基本指标为共性指标，权重占比不低于40%，专项指标体现行业或场景特点 [21][25] - 基本指标涵盖基础信用信息（如经营主体特征、经营者特征）、经营信息（如登记事项、纳税信息）、守法信息（如行政处罚、司法裁判）、诚信守约信息（如信用承诺履行、公益慈善）及综合评价信息（如信用评价结果、舆情） [21][22][23][24] - 指标设置需确保数据采集、使用和发布合法安全，评价权重应保证结果公正合理，实施后可通过信用评价对优质个体工商户简化监管或出台帮扶政策 [20][28][30]

出口退税率查询方法 - 通过电子税务局公众服务模块查询出口退税率，需输入商品代码和验证码 [1][3] - 通过电子税务局一户式查询模块查询出口退税率，需输入商品代码进行筛选 [4][5] - 查询结果根据退税率和出口商品征收标志栏判定适用政策：退税率非零且征收标志为空适用退免税政策，退税率零且征收标志为免税适用免税政策，退税率零且征收标志为禁止出口或出口不退税适用征税政策 [7] 小微企业增值税优惠政策 - 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [12] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [13][14] - 上述优惠政策执行至2027年12月31日 [14] 个体工商户信用评价指标 - 个体工商户信用评价指标分为基本指标和专项指标，基本指标权重占比不低于40% [21][27] - 基本指标包含经营主体特征、经营者特征、经营信息、守法信息、诚信守约信息和综合评价信息等类别 [21][22][23][24][25][26] - 指标设置可根据行业特点调整三级指标，权重设定需满足评价结果公正性和合理性 [28][31] - 标准实施后监管部门可对信用良好个体户实施简化监管和激励措施，并通过试点区域经验推广全国 [32][33]

税收完税证明开具流程 - 税收完税证明分为文书式和表格式两种[2] - 文书式证明开具需登录电子税局，通过【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】路径查询并选择缴款时间起止后开具，成功后支持PDF下载或打印[2] - 表格式证明开具路径与文书式相同，通过选择“完税凭证（表格式）”进行查询和开具[2] 小微企业增值税优惠政策 - 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税[9] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴项目减按1%预征率预缴[9] - 上述优惠政策执行至2027年12月31日[9] 城乡居民医保缴费政策 - 2025年居民医保人均财政补助标准增加30元达到700元，2026年度个人缴费标准为每人每年400元[10] - 集中征缴期为2025年10月17日至2026年2月25日，期间每月1-25日可办理缴费[10] - 2025年底前参保缴费的从2026年1月1日起享受待遇，2026年1月1日至2月底参保缴费的从缴费之日起享受待遇[11] 医保参保登记与缴费渠道 - 线上参保登记可通过“山西医保”微信公众号，在服务大厅中完成城乡居民参保登记[11] - 参保信息查询可通过服务大厅中的“我要查”-“参保信息查询”进行查看[11] - 缴费渠道包括自行缴费（微信、支付宝、云闪付、银行APP、电子税务局等）、集中代收（村居委会、商业银行代收）和银行批扣三种方式[12]

2026年度城乡居民基本医疗保险政策 - 2025年预收2026年度个人缴费标准为每人每年400元 [2][8] - 人均财政补助标准增加30元，达到700元 [8] - 集中征缴期为2025年10月17日至2026年2月25日，期间每月1-25日可办理缴费 [2] 医保待遇享受规则 - 2025年底前参保缴费的居民，从2026年1月1日起享受相关待遇 [2] - 2026年1月1日至2月底参保缴费的居民，从缴费之日起享受相关待遇 [2] 参保登记与缴费渠道 - 线上可通过“山西医保”微信公众号进行城乡居民参保登记 [3] - 自行缴费渠道包括微信、支付宝、云闪付、协作银行手机APP、山西省电子税务局等 [3] - 支持集中代收渠道，可由村（居）委会、商业银行等协办人员集中代收 [3] 小微企业增值税优惠政策 - 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [13] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收 [13] - 优惠政策执行至2027年12月31日 [13]

工资薪金支出税前扣除政策 - 企业支付给员工的合理工资薪金支出准予税前扣除 包括基本工资 奖金 津贴 补贴 年终加薪 加班工资等现金或非现金形式的劳动报酬 [3][4] - 合理工资薪金需满足5项条件：规范的工资制度 符合行业地区水平 相对固定有序调整 已代扣个税 不以避税为目的 [7] - 福利性补贴符合条件可计入工资薪金扣除 否则需按职工福利费限额扣除 [7][8] - 劳务派遣用工费用支付给派遣公司的作为劳务费支出 直接支付给员工的作为工资薪金或福利费支出 [9] - 汇算清缴结束前支付的已预提工资薪金可在汇缴年度扣除 [12] 社会保险及保险费扣除政策 - 企业按规定缴纳的基本社会保险费（养老 医疗 失业 工伤 生育保险）和住房公积金准予全额扣除 [18] - 补充养老保险和医疗保险在工资总额5%标准内的部分准予扣除 超过部分不予扣除 [18][19] - 特殊工种人身安全保险费和出差交通意外险可扣除 其他商业保险费不得扣除 [21] - 企业缴纳的财产保险 雇主责任险 公众责任险等准予税前扣除 [22] 利息支出税前扣除规定 - 非金融企业向金融企业借款的利息支出 金融企业同业拆借利息 经批准债券利息可全额扣除 [28] - 非金融企业间借款利息不超过金融企业同期同类贷款利率部分可扣除 需提供利率说明 [28] - 关联方自然人借款利息按税法特别规定扣除 其他个人借款需满足真实合法等条件 [28] 小微企业税收优惠政策 - 2023-2027年对小微企业和个体工商户减半征收资源税 城建税 房产税等"六税两费" [36] - 一般纳税人若被认定为小型微利企业可享受"六税两费"减免 以汇算清缴结果为准 [39] - 新设企业从业人数≤300人且资产≤5000万元可暂按小微企业享受优惠 [39] - 小规模纳税人月销售额≤10万元免征增值税 适用3%征收率的减按1%征收 [46] - 差额征税小规模纳税人按差额后销售额判断是否享受免税 [51]