电子税务局房屋租赁发票代开功能 - 电子税务局APP上线代开房屋租赁发票功能，支持手机申请代开房屋出租数电发票，实现全程线上办理[2] - 纳税人完成申请后可自主选择交付方式，包括扫码交付、邮箱交付和PDF下载等多种形式[2] - 具体操作路径为：登录电子税务局APP后点击首页【代开增值税发票】-【出租不动产】-选择发票类型与代开申请人类型-点击【下一步】-【新增代开申请】[2] 房屋租赁发票代开操作流程 - 需要添加承租方信息：点击【添加承租方】后录入承租方信息并保存[4] - 需要添加房屋信息：点击【添加房屋】后录入房屋信息，上传附件资料并保存[6] - 需填写合同信息：录入合同金额、租赁期限起止，系统自动计算月租金，点击【下一步】后系统自动加载应纳税款信息[6][7] - 审核通过后如需缴款，系统会出现"待缴款"标识，点击【缴款】完成缴款即可开具发票，若无需缴费可直接点击【开具发票】[8] 个人所得税纳税记录开具方式 - 自然人申请开具税款所属期为2019年1月1日以后的纳税记录，可通过个人所得税APP、自然人电子税务局WEB端或办税服务厅办理[15] - 个人所得税APP具体路径为：【办&查】-【办税】-【纳税记录开具】模块开具[16] - 自然人电子税务局WEB端可通过首页【特色应用】-【纳税记录开具】模块开具，也可携带身份证件前往办税服务厅或委托他人代办[16] 小微企业增值税优惠政策 - 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税[19] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税[19] - 优惠政策执行期限至2027年12月31日，政策依据为《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）[19][20]

代开增值税发票操作流程 - 自然人身份需通过首页身份切换功能进行切换[3] - 代开功能路径为办查-发票使用-代开增值税发票 包括货物服务等一般代开 出租不动产 代开发票查询 代开发票缴款等类型[3] - 选择货物服务等一般代开后需新增代开申请[3][4] - 开票信息填写需添加购买方信息 选择是否为自然人并填写必填项[5] - 需添加应税发生地信息并保存 添加项目信息可通过选择或搜索方式填写项目名称和金额[5] - 系统根据开票信息自动计算应纳税款 确认后提交申请 案例显示应缴纳税款44.40元[6] - 提交后存在三种情形：直接开具成功 需缴款后开具 或触发监控需税务审批 案例显示需缴纳18.42元[6] 纳税信用D级修复机制 - 关联D级指直接责任人员在D级企业后负责的新企业被直接判为D级[14] - 关联D级保留一年 第二年根据纳税缴费信用管理办法重新评级 但不能直接评为A级[14] - 信用修复有两种路径：原公司完成信用修复后新公司可申请修复 或原公司未修复时新公司连续6个月无新增纳税失信记录可申请修复[15] - 修复后均不能直接评为A级 需保持连续6个月无逾期申报 欠缴税款 发票违规等记录[15] 重点群体税收优惠政策 - 重点群体或自主就业退役士兵开办个体工商户可在3年内享受创业税收优惠政策[18][19] - 个体工商户享受政策未满3年转型为企业的 自转企次月起停止享受创业优惠政策[20] - 转型为企业后若符合招用重点群体或自主就业退役士兵条件 可按规定享受就业税收优惠政策[22]

增值税发票代开流程 - 登录账户后通过首页进入代开增值税发票功能，选择货物、服务等一般代开普票类型 [3] - 输入购买方名称和统一社会信用代码，系统支持模糊搜索功能 [3] - 选择应税行为发生地，需依次选择对应省、市、区县 [3] - 填写项目信息时需选择货物分类如工艺品下的民间工艺品，可修改项目简称并录入含税金额，税率可调整范围为1%或3% [4] - 系统自动计算应纳税款，确认无误后提交并完成税款缴纳 [4] - 开具成功后可在代开发票查询功能中下载发票，支持线上交付购买方 [4] 发票管理与纠错机制 - 通过代开发票查询功能可按申请日期、发票种类和开具状态筛选记录，状态包括待审核、已开具、已作废等 [5] - 数电发票未开具成功时可作废申请，路径为首页-办&查-发票使用-作废代开发票申请 [5] - 已开具成功的发票无法作废，需通过红字发票代开功能进行红冲处理 [5] 个人住房交易税收政策 - 个人销售购买2年以上住房免征增值税，不满2年按5%征收率缴纳增值税 [13] - 增值税附加包括城市维护建设税（按增值税额7%/5%/1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%） [13] - 个人销售住房免征印花税和土地增值税，个人所得税可根据凭证情况选择据实征收（税率20%）或核定征收 [14] - 购买家庭唯一住房契税优惠：140平方米及以下按1%，140平方米以上按1.5%；第二套住房140平方米及以下按1%，以上按2%；第三套及以上统一按3%征收 [14][15]