CRS框架概述与全球参与度 - 共同申报准则（CRS）是经合组织于2014年推出的国际税收信息交换标准，旨在打击跨境逃税和促进资产透明度 [1] - 截至2025年10月，全球有超过120个国家/地区参与CRS框架，通过自动交换金融账户信息追踪全球资产流动 [1] - CRS机制要求金融机构对非居民账户进行尽职调查，并将账户持有人信息（如姓名、税务识别号、账户余额、利息、股息等）自动报告给本国税务机关，再通过OECD的多边主管当局协议与其他参与国交换数据 [3] - 对于实体账户（如公司、信托），CRS要求识别实际控制人（Controlling Persons）的信息，如果控制人为中国税居民，其海外金融资产信息将被报告至中国国家税务总局 [3] 非CRS参与国家现状 - 截至2025年，全球仍有约40个国家/地区未加入CRS，这些国家多为发展中国家、小型岛国或地缘政治敏感地区 [4] - 美国作为全球最大金融中心未参与CRS，而是采用《外国账户税收合规法案》（FATCA），仅单向要求外国报告美国居民信息 [5] - 其他未加入CRS的国家包括亚美尼亚（计划于2025年9月加入但截至10月尚未全面实施）、柬埔寨、多米尼加共和国、危地马拉、北马其顿、菲律宾、白俄罗斯、巴拉圭等 [6][7][8][9][10][11][12][13] - 未加入原因包括技术能力不足、隐私保护优先或采用替代机制 [4] 非CRS参与对资产追索的影响 - 未加入CRS的国家在资产全球追索过程中形成“信息盲区”或“财产信息黑洞”，导致债权人、政府或司法机构无法通过CRS获取相关财产信息 [1][14] - 债权人无法通过CRS自动获取债务人在非CRS国家的账户信息，例如一名中国税居民通过BVI公司在美国银行持有资产，该信息不会自动报告至中国税务机关 [14] - 司法协助请求（如通过《海牙公约》或双边司法互助条约MLATs）可作为替代方案，但需逐案申请，耗时长且成功率低 [14] - 在中国情境下，自2017年实施CRS后通过金税系统整合境外数据成功追缴数十亿元税款，但在美国等非CRS国家，中国税务机关需依赖FATCA双边协议或埃格蒙特集团的反洗钱情报，覆盖有限 [15]

税务监管趋势 - 中国税务机关正利用共同申报准则信息交换机制对高净值人群境外资产开展专项核查，推动个人境外所得监管进入精准治理新阶段[1] - 2025年3月25日至26日，上海市、山东省、浙江省、湖北省四地税务局统一行动，依法对取得境外收入未申报的纳税人开展风险应对，要求对2022-2024年度境外所得进行自查更正申报[2] - 税务机关加强个人所得税年度汇算清缴征管力度，针对未完成历年个税汇算清缴的个人送达《责令限期改正通知书》，要求如实申报历史年度境内外全部所得[3] 监管技术手段 - 通过CRS交换机制，税务机关可精准获取中国税收居民在境外银行、证券、信托等机构的账户余额、交易流水及持有人信息[2] - 税务机关基于CRS金融账户涉税信息进行数据筛查，针对境外资产与申报收入不匹配情况采取针对性措施[2] - 未来监管将把CRS信息与工商股权登记、户籍登记、出入境、银行外管、不动产登记、婚姻登记等跨部门信息结合，构建全景式纳税人画像[14] 反避税规则应用 - 部分地区税务机关加强对受控外国企业海外架构的个税反避税监管，对离岸低税负地区空壳公司留存利润开展调查，要求提供财务报表和商业实质证明[4] - 针对虚假信托或实际控制权未转移信托的穿透监管已成为国际共识，中国税务机关对此态度预计将日趋严格[15] - 若无合理经营需要且无商业实质，离岸公司留存收益可能被视同对个人股东分配，需在境内申报个人所得税[4] 境外所得申报范围 - 需申报的常见境外所得包括境外任职受雇取得的工资薪金所得及其股权激励所得[6] - 其他需申报所得涵盖股票或基金转让所得、分红、银行利息、海外房产租金、保险分红或理赔所得、信托分配所得等[10] - 居民个人取得境外所得的申报时间为次年3月1日至6月30日，需提交《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》及《境外所得个人所得税抵免明细表》[12] 申报实务与争议 - 纳税人需确定申报地点，若在境内有多地任职情形需与税务机关协商选择一地办理纳税申报[7] - 存在政策模糊地带的复杂场景包括境外股票交易损益计算、境外信托税务处理、拥有现金价值的保单是否需要纳税等[8][11] - 个人境外已缴纳所得税税额可在抵免限额内从应纳税额中抵免，纳税人需提供完税证明、税收缴款书等纳税凭证[7] 合规建议与规划 - 纳税人应全面梳理个人海外涉税信息，重点识别因历史原因可能存在的隐匿收入、申报不实、架构安排无实质合规等高风险点[16] - 需合理规划税务身份，建立动态合规管理，系统性保留居住证明、家庭关系、经济活动、资产布局等证据链[19] - 在合规前提下合理运用资产管理及财富传承工具，如境外信托安排、境外家族办公室，并做好充分的实质性、真实性支撑[20] 行业影响与展望 - 跨境税收监管将成为税务机关未来工作重点，个人境外收入税务监管和受控外国企业税务监管将在未来一到两年进一步升级[15] - CRS 2.0将进一步扩大信息交换范围至加密资产、央行数字货币等新型资产[14] - 个人跨境财富管理竞争力将更多体现在合规能力与战略视野的融合，规划重心应从如何隐藏转向如何合规地架构[20]

核心观点 - 跨境互联网券商全面收紧对中国内地居民的开户政策 取消凭存量证明开户方式 转为要求提供境外工作或生活证明 [1][4][7] - 监管持续升级 自2021年起对跨境互联网券商非法展业进行整治 遵循"有效遏制增量 有序化解存量"原则 [8][9][10] 盈透证券开户政策变化 - 盈透证券最新开户要求明确更改 内地投资者需提供长期在境外生活或工作的证明材料 存量证明已不能申请开户 [1][4] - 盈透证券官方APP已无法在境内各大手机应用商店中搜索和下载 [1][4] - 盈透证券总部位于美国 权益资本达185亿美元 在超过160个市场中心开展业务 受SEC、FINRA等全球监管机构监管 [3] - 美国非CRS签约国 投资市场覆盖广 出入金损耗低 成为许多内地投资者投资海外的首选 [3] 其他跨境互联网券商政策调整 - 富途控股调整内地居民开户资质 需同时提供有效内地身份证及相关境外工作或生活证明 证明文件需在三个月以内 [7] - 长桥证券全面停止境内用户通过存量证明方式的开户形式 中国内地客户仅限实际在境外工作或生活者可开户 其APP也无法搜索和下载 [7] - 取消存量证明实质上大幅提高内地居民开设港股账户门槛 [7] 监管背景与整治进程 - 2021年中国人民银行金融稳定局局长指出跨境互联网券商属无照驾驶 属非法金融活动 [9] - 2022年12月证监会推进富途控股、老虎证券非法跨境展业整治工作 禁止招揽境内投资者及发展境内新客户、开立新账户 [9] - 2023年1月证监会发布《证券经纪业务管理办法》 加强对非法跨境经纪业务的日常监管 [9] - 2023年2月证监会强调规范整改核心要求 禁止未持牌境外机构违规招揽境内投资者并开立新账户 允许存量投资者继续交易但转入增量资金需遵守外汇管理规定 [10]

CRS专题培训 - 大成金融专委会联合牵头人张伟与金融行委会企业出海法律事务研究中心主任唐宏杰律师为中信银行（国际）私人银行举办CRS专题培训，旨在提升跨境金融服务专业水平和合规能力 [2] - 唐宏杰律师详细解读CRS法律框架及运作机制，分析不同司法管辖区实施差异及金融机构面临的法律风险 [2] - 国内CRS税务稽查重点关注高净值人群、严格审核金融机构报送信息及深度排查跨境交易 [2] 家族财富CRS合规 - 唐宏杰律师深入分析CRS对中国税务居民家族财富的影响，涉及家族财富结构、资产配置及税务筹划 [3] - 家族财富CRS合规需综合规划金融账户信息报送、家族信托及海外投资等复杂结构 [3] - 培训帮助中信银行（国际）私人银行全面理解CRS，提升跨境金融服务合规管理能力 [3] 律所荣誉 - 公司49个业务领域入选《钱伯斯大中华区指南2025》榜单 [4] - 公司27个业务领域/地区入选Legal 500 2025年度榜单 [4] - 公司荣膺9项《商法》2024年度卓越律所大奖 [4] - 公司30个业务领域入选2025 LEGALBAND中国顶级律所排行榜 [4]

海外资产配置与税务合规 - 全球化进程推进和中国资本市场发展显著拓宽了海外投资市场基础 可投资标的日益丰富 全球资产配置成为应对市场不确定性和优化资产布局的重要途径[2] - 共同申报准则(CRS)在全球深入实施 各国税务信息透明度提升 投资者需提前了解国际税务规则以确保海外资产布局合规[2] - RSM中国税务合伙人罗大威将详解CRS信息交换机制 全面解读境外收入纳税范围与申报要求[3][4] 嘉宾专业背景 - 罗大威拥有20年税务专业服务经验 曾任职普华永道和德勤税务部 外派至德勤伦敦团队工作[8] - 专长领域包括企业并购重组税务服务 IPO税务服务 跨境投资架构设计 私募股权基金税务咨询等[9] - RSM是全球领先审计税务咨询网络 2022年全球收入超80亿美元 实现15%增长 在世界会计网络排名第6位[10] 市场热点追踪 - 泡泡玛特概念股持续火热 相关概念股名单出炉[11] - 量化私募10强榜单发布 百亿量化私募增至39家 聚宽重回百亿规模 龙旗夺冠 幻方排名第3[11] - 百亿私募数量与主观策略相当 进化论 泓湖 君之健 日斗等机构分获不同策略冠军[11] - 稳定币成为市场最强风口 5只个股获机构持仓超50亿元[11] - 冯柳 邓晓峰 董承非等私募大佬一季度持仓曝光 董承非重仓半导体板块[11] - 国家队一季度持仓公布 8只个股年内涨幅超50% 中央汇金和社保基金重仓农业银行和工商银行[11] - 高盛 大摩 小摩等十大外资机构重仓股名单出炉[11]