房地产开发企业预售自行开发的房地产项目，第2栏"销售不动产"第1列"销售额"填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主 管税务机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。 欢迎扫描下方二维码关注： 提问 一般纳税人提供建筑服务，已在建筑服务发生地预缴的税款应如何在增值税申报表中体现？ 深税君 一般纳税人提供建筑服务，已在建筑服务发生地预缴的增值税税款填写在 《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）中 的第3行"建筑服务预征缴纳税款"。该行第2列"本期发生额"填写本期已预缴的增值税税款，第4列"本期实际抵减税额"填写本期需要抵减的税 额，未抵减完的税额会形成第5列"期末余额"。 同时，主表第28栏"①分次预缴税额"按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继 续抵减 。 提问 《增值税及附加税费预缴表》中的"销售额"是否为不含税销售额？ 深税君 根据《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料填写说明，第1列"销售额" 应填写含税销售额 ，具体如下： 纳税人提供建筑服务，第1栏"建筑服务"第1列"销售额"填写纳税人提供建筑服务取得的全部价款和价外费用（含税）。 纳税人出租不动产， ...

企业公益性捐赠企业所得税税前扣除政策 - 企业通过公益性社会组织或县级以上政府机构用于慈善公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可结转以后三年内扣除 [5] - 2019年1月1日至2025年12月31日期间，企业用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出可在计算应纳税所得额时据实扣除 [5] - 货币性资产捐赠按实际收到金额确认捐赠额，非货币性资产捐赠按其公允价值确认捐赠额 [8] - 企业进行税前扣除需留存由财政部门监制的公益事业捐赠票据备查 [11] 个人公益性捐赠个人所得税税前扣除政策 - 个人通过境内公益性社会组织或县级以上政府机关向教育、扶贫、济困等公益事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可从应纳税所得额中扣除 [13][15] - 个人捐赠货币性资产按实际捐赠金额确认，捐赠股权、房产等非货币性资产按财产原值确认 [17] - 个人可凭公益捐赠银行支付凭证暂时扣除，但需在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据 [17] 先进制造业企业增值税政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间，先进制造业企业可按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额 [23] - 先进制造业企业指高新技术企业中的制造业一般纳税人，具体名单由省级工信部门会同科技、财政、税务部门确定 [23] 一般纳税人销售使用过的固定资产税务处理 - 一般纳税人销售使用过的固定资产适用简易计税方法，可按3%征收率减按2%征收增值税 [26] - 申报时需将含税销售额按3%征收率换算为不含税销售额填写在附列资料表，减征的1%税额需填写在增值税减免税申报明细表 [26][27]