文章核心观点 - 个税法修正案草案征集意见超过13万条，引发社会广泛讨论，专家管清友就起征点、专项扣除、税收征管及税率结构等核心问题提出系列改革建议，核心方向是建立更公平、动态且高效的个税制度，以更好地调节收入差距 [1] 个税起征点与动态调整机制 - 草案拟将基本减除费用标准提高至5000元/月（6万元/年），但专家认为此标准仍偏低，且全国“一刀切”未充分考虑地区、行业及收入群体差异，不利于维护中低收入人群利益 [2] - 起征点自2011年3500元标准后7年未变，期间物价、房价及收入已发生巨大变化，加重了中低收入群体税负，因此建议建立动态调整机制 [2][3] - 动态调整机制可参考CPI、房价、人均收入水平、GDP、财政收入等经济指标，在保持税收稳定与适应变化间寻找平衡点，避免如某些发达国家因调整过频导致的税收稳定性不足问题 [3] 专项附加扣除的覆盖范围 - 草案拟纳入子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除，但专家指出其覆盖面仍较窄 [3] - 与国际经验（如美国覆盖儿童、老年人、残疾人，日本覆盖配偶、残疾人，法国覆盖被扶养人）相比，中国当前方案未充分体现对配偶、老人、残疾人等弱势群体负担成本的抵扣 [3][4] 税收征管体系的完善 - 随着综合征税、专项抵扣及反避税等改革深入，过去以源泉扣缴为主、个人申报为辅的征管机制已无法满足需求 [5] - 可借鉴美国综合所得税制经验，建立源泉扣缴与个人申报结合的模式，利用先进信息系统，在税前通过银行和信用系统掌握收入，税中通过跨部门交叉查验防偷漏税，税后通过高额罚款、信用记录及刑事处罚确保权威 [5] - 中国需建立高效信息共享平台以获取纳税人信息，实施严厉处罚防止偷漏税，并配套建立纳税人权益保护制度 [5] 税率结构与财产性收入征税 - 当前综合所得最高边际税率为45%，与德、日、法等国相近，但高于美国的37%和新加坡的22% [6] - 高税率主要针对劳动收入（如工薪），而财产性收入（如股票买卖资本利得）目前不征税或仅适用20%比例税率，导致高薪劳动者税负可能高于拥有大量财产性收入的富裕人群，加剧收入差距 [7][8] - 建议适当下调高薪对应的税率档次以激活高薪人才创造力，同时考虑扩大综合征税范围，将财产性收入纳入并适用累进税率，参考美日等国对长期资本利得给予税收优惠，以鼓励投资并更好调节居民收入差距 [7][8]

法案核心内容 - 巴西众议院以493票赞成 零票反对的压倒性结果通过第1 087/2025号法案基本条款 决定对月收入不超过5000雷亚尔的个人免征所得税 并对月收入不超过7350雷亚尔的群体降低个税负担 [1] - 法案尚需参议院表决并经总统卢拉签署后方可正式生效 [1] - 扩大免征额及税收减免是总统卢拉在2022年竞选时的重要承诺 提案文本于今年3月提交至众议院 并已由特别委员会审议通过 [1] 具体税收调整细则 - 自2026年起 月收入在5000雷亚尔及以下的纳税人将享受最高312 89雷亚尔的月度减免 使其应纳税额归零 [1] - 月收入在5000 01至7350雷亚尔之间的人群 可享受978 62雷亚尔的减免 此项改革预计将惠及超过2660万名纳税人 [1] - 目前巴西个税免征标准为月收入3036雷亚尔 [1] - 为弥补预计达258亿雷亚尔的财政减收 法案规定对年收入超过60万雷亚尔的高收入群体征收最高10%的累进税率 适用于收入超过120万雷亚尔的纳税人 [1] - 财政部估算 高收入群体加税将影响约14万人 占全国纳税人总数的0 13% 他们目前平均仅缴纳2 54%的个税 [1] 财政影响与关联政策 - 新税制到2027年有望带来127亿雷亚尔的额外财政收入 用于抵消商品和服务贡献税下调带来的影响 [2]

"十四五"税制改革进展 - 增值税改革进展最快，2022年实施超2.4万亿元留抵退税新政缓解企业资金压力，制造业等行业受益明显[5] - 2023年针对先进制造业、集成电路、工业母机等企业出台增值税加计抵减优惠政策[5] - 2023年底增值税完成立法，为税制稳定奠定基础[5] - 房地产税立法暂缓，因涉及面广、区域差异大、征管难题待解[5][6] - 个人所得税综合征收扩围、消费税征税环节后移等改革进展较慢[5] "十四五"税改特点 - 减轻微观主体税负的改革进展快，如增值税留抵退税、个税专项附加扣除[7] - 对宏观经济影响大的改革进展慢，如房地产税立法、清理税收优惠[7] - 改革体现"先易后难、急用先行"原则，增值税因前期经验积累多而推进快[7][9] - 直接税收入占比从2020年至2024年略微下降[8] "十五五"税改方向 - 重点解决地方财政困难，增加地方自主财力和税收自主权[1][11] - 推进消费税征收环节后移并下划地方，今年将加快部分品目改革[8][12] - 研究同新业态相适应的税收制度，合并地方附加税并授权地方调整税率[10] - 完善个税制度，逐步将经营所得、财产所得纳入综合所得[10][13] - 强化对直播等新经济活动和娱乐明星等高收入群体的征管[13] 个税改革建议 - 维持免征额不变，逐步扩大个税收入规模[13] - 统一劳动性所得征税标准，解决"工资税"局限[13] - 规范资本所得、财产所得税收政策，堵塞偷逃税漏洞[14] - 加大教育、养老等专项附加扣除力度[14] 消费税改革建议 - 先从高价值消费品如汽车、珠宝等入手推进征收环节后移[12] - 利用大数据技术强化"以数治税"，完善征管体系[12] - 协调央地财力分配，避免区域财力差距扩大[12]

个税改革现状与呼声 - 当前中国个税收入约60%来自工资薪金所得，其余主要来自财产转让、利息股息红利和经营所得 [3] - 2024年居民人均可支配收入达41314元，中位数34707元，较2018年分别增长36%和32% [10] - 两会期间提高个税起征点至1万元/月的呼声高涨，较现行5000元提升100% [11] 起征点历史调整分析 - 1980年个税起征点为800元/月，2018年最后一次调整至5000元/月，期间平均每5年调整一次 [8][9] - 2018年调整时起征点5000元高于当时家庭平均负担支出4200元，具备前瞻性 [10] - 2024年家庭平均负担支出5760元，若提至1万元将高于支出水平73% [11] 专项附加扣除优化方向 - 现行6项专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息等，2019年推出后未动态调整 [13] - 两会提案建议阶梯式提高赡养老人扣除标准，增设0-3岁婴幼儿照护、失能老人护理等新项目 [14][28] - 雇佣保姆费用扣除额度建议每年2-3万元，养老护理专项扣除需覆盖刚性支出 [28] 财政收支与区域影响 - 2024年全国个税收入1.45万亿元同比下降1.7%，前10强省份中8个出现负增长 [16] - 山东个税收入降幅达10%，仅四川(+2.6%)和广东(+0.4%)保持正增长 [16][17] - 房地产低迷导致财产转让所得减少，制造业利润下降3.3%间接抑制工薪收入增长 [18] 国际经验借鉴 - 美国实行通胀指数化调整，2025年单身标准扣除额增至1.5万美元，夫妻联合报税优惠 [22][27] - 日本采用"蓝色申报表制度"，规范申报者可享受房贷、养娃等精细化扣除 [22][23] - 德国"家庭系数法"使四口之家综合减税幅度达46%，但导致女性就业率仅54% [24][25] 改革框架建议 - 试点北上广深等高成本地区差异化起征点，探索家庭联合申报制度 [28] - 赡养老人按阶梯设置扣除额(1位3000元/月，3位5000元/月) [28] - 需平衡财政可持续性，2024年增值税下降3.8%加剧收支矛盾 [16][19]

全美爆发反马斯克示威 - 美国多地特斯拉门店外爆发示威活动，抗议马斯克牵头"政府效率部"推动削减联邦开支的行为[2][3] - 示威者呼吁抵制特斯拉，建议抛售股票和车辆以造成直接经济损失[3] - 批评者指控马斯克的行为藐视国会预算控制权，并可能通过SpaceX和X平台谋取私利[3] - 白宫回应称抗议不会影响特朗普与马斯克提升政府效率的计划[3] 美国对加墨加征关税 - 美国将于3月4日对加拿大和墨西哥加征关税，税率可能低于25%，由特朗普最终确定[4][5] - 此前特朗普签署行政令对两国产品加征25%关税，加拿大能源产品税率为10%，后暂缓30天实施[6] 个税起征点改革建议 - 全国人大代表余淼杰提议将个税起征点从6万元/年提高至10万元/年，叠加专项扣除后家庭年免税额度可达16万元[7][8] - 建议将最高边际税率降至40%以增强国际人才竞争力[8] 国际金价下跌 - 纽约黄金CFD价格跌至2848.50美元/盎司，周跌幅达3.55%，创去年11月以来最大单周跌幅[10][12] - 金价从接近3000美元高位回落，2月25日至28日累计跌幅超4%，跌破2900美元关口[11][12] - 下跌主因包括地缘风险缓和、美国关税政策不确定性及投资者获利了结[12] 奥迪布鲁塞尔工厂关闭 - 奥迪永久关闭比利时布鲁塞尔工厂，5000名员工面临失业且无遣散费[13][14] - 工厂转型电动化后因高端电动SUV需求下滑（Q8 e-tron销量锐减）及物流成本过高导致经营困难[16] - 奥迪计划2025年4月举办招聘会提供4000个本地职位[16]