内部审计制度总则 - 内部审计制度旨在促进公司内部审计合法化与规范化 增强自我约束能力 完善内部控制与经营管理制度 提高经济效益 [1] - 内部审计机构对公司业务活动 风险管理 内部控制 财务信息等事项进行监督检查 以确定其遵循公司经营管理方针 政策与计划 实现公司经营目标 [1] - 内部审计遵循独立性 合法性 实事求是 客观公正 廉洁奉公 保守秘密等基本原则 [1] - 制度适用于公司所属相关部门 分公司 全资及控股子公司 参股公司参照执行 [1] 审计机构与人员配置 - 内部审计机构对董事会负责 向董事会审计委员会报告工作 接受审计委员会监督指导 [1] - 公司根据自身规模 生产经营特点为内部审计部配置专职人员 内部审计机构保持独立性 不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公 [2] - 内部审计负责人考核需经审计委员会参与发表意见 审计部开展岗位培训和考核以提升人员思想素质和专业能力 [2] - 内部审计人员需贯彻执行公司内部审计方针 政策和制度 具备专业审计和财会技能 [2] - 公司建立健全审计监督档案 审计委员会负责档案资料收集 整理 并在内部审计完成后保存归档 [2] 内部审计职权与职责 - 内部审计部检查监督公司内部控制制度建设与实施以及财务信息真实性和完整性 [2] - 职责包括检查和评估公司各内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司的内部控制制度完整性 合理性及实施有效性 [2] - 审计会计资料及其他经济资料的合法性 合规性 真实性和完整性 包括财务报告 业绩预告 业绩快报 预测性财务信息等 [2] - 协助建立健全反舞弊机制 确定反舞弊重点领域 关键环节和主要内容 关注和检查可能存在的舞弊行为 [2] - 至少每季度向审计委员会报告一次 内容包括内部审计计划执行情况及发现的问题 [2] - 每季度至少对公司货币资金内控制度检查一次 重点关注大额非经营性货币资金支出授权批准手续 越权审批行为及内部控制薄弱环节 [3] - 发现异常及时向审计委员会汇报 内部审计机构负责内部控制评价具体组织实施工作 [5] - 内部审计涵盖公司经营活动中与财务事务相关的所有业务环节 包括销售与收款 采购及付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资与融资管理 人力资源管理 信息系统管理和信息披露事务管理等 [5] - 内部审计部可根据公司所处行业及生产经营特点对业务环节进行调整 [5] - 内部审计将公司大额非经营性资金往来 对外投资 购买和出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用 信息披露事务等事项相关内部控制制度作为检查和评估重点 [5] 内部审计报告与档案管理 - 内部审计机构在年度和半年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告 [6] - 内部审计人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题 如实在内部审计工作报告中反映 并在报告后进行追踪 确定相关部门已及时采取改进措施 [6] - 内部审计部建立工作底稿制度 依据法律法规建立档案管理制度 明确内部审计工作报告 工作底稿及相关资料保存时间 [6] - 内部审计人员获取的审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 并将获取审计证据的名称 来源 内容 时间等信息清晰 完整记录在工作底稿中 [6] 内部审计种类与方式 - 内部审计种类包括例行财务收支审计 专项审计（内部控制制度审计 经营管理合规性审计 经营管理绩效审计 专项工程审计 其他董事会认为必要的专项审计） [6] - 内部审计方式包括报送（送达）审计 就地审计 线上即时审计 [7] 审计程序与执行 - 董事会审计委员会负责拟订审计计划 下发审计通知单 [8] - 内部审计人员进点审计时可根据需要就审计事项向有关公司 部门和个人进行调查及取证 有关公司 部门和个人应当给予配合与协助 如实反映情况 提供相关资料 [8] - 对审计中发现的问题 董事会审计委员会及内部审计部有权进一步调查 召开调查会要求相关资料 被审计公司 部门和有关人员必须积极配合 不得设置障碍或妨碍审计工作正常开展 [10] - 内部审计人员可以随时向被内部审计部门和有关人员提出改进建议 [10] - 内部审计人员根据审计中收集的资料 问题 证据及查证核实资料进行综合分析 作出审计评价 撰写审计报告初稿 内容包括审计范围 内容 发现问题 评价及结论 处理意见和要求 并附上必要说明材料和证据资料 [10] - 被审计公司或部门在接到审计报告初稿后及时提出书面反馈意见 对审计报告内容 结论有异议的 如异议正确 合理 内部审计人员应及时采纳 [10] - 被审计公司或部门在规定期限内将审计结论与意见执行情况反馈给董事会审计委员会 [10] - 董事会审计委员会有权对主要项目进行后续审计 检查采纳 执行审计结论与意见的情况 [10] 内部控制评价报告内容 - 公司内部控制评价报告包括董事会对内部控制评价报告真实性的声明 内部控制评价工作总体情况 内部控制评价依据 范围 程序和方法 [5][9] - 报告还包括内部控制存在的缺陷及其认定情况 对上一年度内部控制缺陷的整改情况 对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施 内部控制有效性的结论 [9] 制度生效与解释 - 本制度经董事会审议通过之日起生效实施 修改时亦同 [11] - 本制度由公司董事会负责解释 [11]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、明确责任、提升审计质量并促进经营管理效率[1] - 内部审计定义为对公司及控股子公司等实体的内部控制、风险管理、财务信息及经营活动的评价活动[2] - 内部审计目标包括建立健全内部控制、控制成本、规范经营风险及增加公司价值[3] - 内部控制目标涵盖合规经营、提升效率、保障资产安全及确保信息披露质量[4] - 董事会负责内部控制制度建立与实施 并保证相关信息披露真实性[5] 审计机构设置与独立性 - 董事会下设审计委员会 成员全部由非高管董事组成且独立董事过半[6][7] - 公司设立独立审计部向董事会及审计委员会报告工作[7] - 内部审计人员需保持独立、客观、公正并保密[8] - 审计部门负责人由审计委员会提名且董事会任免[9] - 审计部门独立于财务部门且其他机构需配合其工作[10][11] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度实施及审阅年度审计计划[12] - 督促审计计划执行并指导审计部门运作[12] - 向董事会报告审计进展及重大问题[12] - 协调内外部审计机构关系[12] 内部审计部门职责 - 检查评估内部控制制度的完整性与有效性[13] - 审计财务资料及经济活动的合法性、真实性[13] - 协助反舞弊机制建设并直接报告舞弊线索[13] - 每季度向董事会或审计委员会报告工作[13] - 配合外部审计机构并提供支持[13] 审计范围与实施要求 - 审计覆盖所有经营环节包括销售、采购、资金管理等[14] - 公司需制定内部控制自查制度并要求分支机构配合[14] - 审计证据需具备充分性、相关性及可靠性[15] - 审计工作底稿需分类归档且保存时间不少于10年[16] - 每季度报告审计情况并督促整改内部控制缺陷[17] 重大事项专项审计 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及投资风险[20] - 证券投资需检查内部控制制度、资金来源及风险范围[21] - 资产购买出售审计重点包括审批程序、资产状况及担保限制[22] - 对外担保审计需评估审批程序、担保风险及反担保措施[23] - 关联交易审计关注审批程序、定价公允性及交易对方资信[24] 募集资金与信息披露审计 - 每季度检查募集资金使用情况并向审计委员会报告[25] - 业绩快报审计需关注会计准则遵守、异常事项及内部控制[26] - 信息披露审计重点包括制度建立、重大信息流程及保密措施[26] 内部控制评价与披露 - 内部审计机构负责组织实施内部控制评价[27] - 年度内部控制评价报告需包含缺陷认定及整改措施[28] - 若会计师事务所出具非标意见 董事会需专项说明[29] - 公司需同步披露内部控制评价报告及审计报告[30] 绩效考核与责任追究 - 内部控制执行情况纳入各部门及子公司绩效考核[31] - 对拒绝审计、提供虚假资料等行为追究责任[32] - 审计人员失职、隐瞒问题或泄密将受处理[33] - 董事会需保护被打击报复的审计人员[34] 制度解释与生效 - 本制度由董事会解释修订[37] - 制度自董事会审议通过之日起生效[38]

内部审计制度总则 - 内部审计制度旨在加强公司内部管理和控制 确保管理层决策的合法合规性 依据《公司法》《证券法》《审计法》等法律法规及《公司章程》制定 [1][2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息及经营活动的独立客观评价活动 以保障公司经营目标实现 [2] - 内部控制目标包括遵守国家法规、提升经营效率、保障资产安全及确保信息披露真实准确完整 [2] 审计机构与人员设置 - 董事会下设审计委员会 由3名董事组成 其中独立董事占半数以上并担任召集人 且至少一名为会计专业人士 [3] - 审计部为董事会审计委员会下属职能部门 负责监督公司财务信息真实性及内部控制实施情况 [3] - 审计人员需具备审计、会计、财务管理等专业知识 熟悉法律法规及公司规章 负责人由审计委员会提名并董事会任免 [3] 审计职责与权限 - 审计委员会职责包括指导内部审计制度实施、审阅年度审计计划、协调外部审计机构关系等 [4] - 审计部职责涵盖评估内部控制有效性、审计财务资料合法性、反舞弊机制建设及每季度向审计委员会报告工作 [4] - 审计权限包括要求报送经营资料、审核凭证合同、检查计算机系统、参与会议及提出管理改进建议等 [9] 审计实施与重点领域 - 审计部需每年向审计委员会提交内部控制评价报告 重点审查对外投资、资产交易、担保、关联交易、募集资金及信息披露等环节 [10][11] - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目可行性及证券投资风险控制 [11] - 关联交易审计需检查关联方名单更新、审批程序、定价公允性及是否存在利益侵占 [12] - 募集资金审计需每季度检查资金专项账户管理、投资计划合规性及是否存在挪用现象 [13] 审计档案与信息披露 - 审计档案分为永久性档案（如财务审计报告）和当期档案（保管15年） 具体管理参照公司档案及保密制度 [15][16] - 公司需披露年度内部控制自我评价报告及会计师事务所内部控制鉴证报告 每两年需由会计师事务所出具内部控制鉴证报告 [17] - 如会计师事务所出具非无保留意见 董事会需专项说明事项基本情况、影响程度及整改措施 [17] 子公司管理与内部控制 - 公司需对控股子公司实行管理控制 包括委派董事监事、制定业绩考核制度、要求报送重要文件及定期分析财务报告等 [18][19] - 对分公司及重大参股公司需比照子公司要求安排内部控制制度 [19] - 发现内部控制重大缺陷或风险时需及时向董事会及证券交易所报告 并公告缺陷环节、后果及补救措施 [20]

核心观点 - 浙江长城电工科技股份有限公司建立全面内部审计制度 旨在加强内部控制和风险管理 确保财务信息真实性及经营效率 该制度明确审计机构职责、实施流程及信息披露要求 并强调审计独立性和合规性 [1][2][3] 内部审计制度框架 - 制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国内部审计条例》等法律法规制定 适用于公司内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息及经营活动的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、经营效率及信息披露质量 [2] 组织机构与职责 - 设立审计部直接受董事会领导 在审计委员会指导下独立工作 专职人员不少于三人 [3] - 审计部职责涵盖财务审计、内控制度监督、工程项目审计、合同审计、离任审计及投资收益审计等十项具体职能 [4][5] - 审计部需保持独立性 不得与财务部门合并办公 且所有部门需配合其工作 [5] 审计实施重点 - 每年至少向审计委员会提交一次内部控制评价报告 重点审查对外投资、资产交易、担保及关联交易等事项 [6][7] - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目可行性及证券投资风险控制 [8] - 资产交易审计需核查审批程序、合同履行、资产运营状况及权属限制 [8] - 对外担保审计需评估担保风险、反担保措施及被担保方经营状况 [9] - 关联交易审计需检查关联方名单更新、审批程序、定价公允性及潜在利益冲突 [9] 信息披露要求 - 审计委员会需根据审计部报告出具年度内部控制自我评价报告 董事会需审议并形成决议 [11][12] - 公司需每年聘请会计师事务所对财务报告相关内部控制出具鉴证报告 [12] - 若会计师事务所出具非无保留意见 董事会需专项说明情况、影响及改进措施 [12][16] 审计业务流程规范 - 审计流程包括方案编制、通知书发放、证据收集、工作底稿记录及报告撰写 [13][14] - 审计证据需具备充分性、相关性和可靠性 工作底稿需完整记录审计过程及结论 [6][13][14] - 审计报告需包含审计事实、问题责任界定及改进建议 处理决定需明确处罚依据及整改要求 [14][17] 档案管理与奖惩机制 - 审计档案需分类保存 保管期限分为永久、长期（10-50年）及短期（10年以下） [17] - 建立审计人员考核机制 对优秀行为建议奖励 对阻碍审计、隐瞒事实或报复行为建议处分 [18] - 内部审计人员若存在谋私、舞弊、失职或泄密行为 将追究经济及刑事责任 [18]

核心观点 - 公司制定内部审计制度以规范审计工作 提升审计质量 促进经济管理和经济效益[1][2] - 内部审计涵盖财务报告和信息披露相关业务环节 评估内部控制 风险管理 财务信息真实性和经营活动效果[2][3] - 内部审计机构独立运作 直接向董事会审计委员会报告 不受其他部门或个人干涉[5][6] 机构设置 - 审计委员会下设内审部 负责监督检查业务活动 风险管理 内部控制和财务信息[6] - 内审部对董事会负责 向审计委员会报告工作 发现重大问题需立即报告[6] - 内部审计负责人由审计委员会提名 董事会任免 考核需审计委员会参与[7][8] - 内部审计机构独立于财务部门 不得合署办公 配置专职人员[7][11] 职责权限 - 内审部职责包括检查评估内部控制制度 审计财务资料合法性合规性 协助反舞弊机制 每季度向审计委员会报告[18] - 审计范围涵盖销货收款 采购付款 存货管理 资金管理 财务报告 人力资源 信息披露等营运环节[22][23] - 重点审计大额非经营性资金往来 对外投资 资产买卖 对外担保 关联交易 募集资金使用和信息披露[23][26][27][28][29] - 内审部拥有调阅资料 调查取证 列席会议 出具审计意见 追缴资产 封存账册等权限[32] - 内审部具有责令上缴收入 退还违法所得 退还被侵占资产 调整账目等处理权[33] 审计程序 - 年度审计计划报董事会批准 实施项目审计需提前三日送达通知书[34][36] - 审计通过核对账册 凭证 实物调查等方法编写工作底稿 审计终结后15日内出具报告[37][38] - 被审计单位需在10日内反馈书面意见 审计报告需评价真实性 合法性 风险性和效益性[38] - 重要审计项目实行后续审计 检查整改措施落实情况[41] 信息披露 - 内部审计机构负责组织实施内部控制评价 出具评价报告[42] - 年度报告披露时同步披露内部控制评价报告及会计师事务所核实意见[42] - 内部控制评价报告需包括评价依据 范围 程序 缺陷认定 整改措施和有效性结论[43] 档案管理 - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需清晰完整记录[45] - 审计事项必须建立档案 工作底稿 审计报告 整改报告等资料至少保存十年[47] - 审计档案包括审计通知书 方案 报告 底稿 证据 处理决定和执行报告等[48][19] 监督管理 - 公司建立激励约束机制 监督考核内部审计人员工作绩效[50] - 对违反制度行为视情节轻重给予处分 包括拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假 转移毁弃资料 拒不执行决定和打击报复[52][20][21] - 审计人员违规行为包括利用职权谋私 徇私舞弊 玩忽职守造成报告失真和泄露商业秘密[53]

总则 - 实行内部审计监督制度以维护公司合法权益、强化经营管理、提高经济效益并促进经济持续健康发展 [1] - 内部审计工作围绕公司中心工作，依照国家法律法规政策及公司规章制度对所属企业进行审计监督 [1] - 制度适用于公司及所有控股子公司 [1] 机构与职权 - 审计部作为内部审计实施机构，在董事会直接领导下行使审计职权并向董事会报告工作 [1] - 审计业务受主管审计机关指导和监督，需定期报送统计报表和重大审计报告 [1] - 审计部可行使职权包括要求报送财务资料、审核凭证账簿、检查计算机系统、参与会议及规章制度制定、调查取证等 [1] - 对阻挠审计或拒绝提供资料的行为，经董事会批准可采取措施并追究责任 [1] - 有权制止转移或毁损会计资料的行为，并可暂封存相关资料 [1] 审计职责与内容 - 审计部主要职责包括制定审计制度、编制年度计划、监督财务决算审计质量 [2] - 对公司及子公司财务收支、预算、决算、资产质量、经营绩效等经济活动进行审计监督 [2][3] - 组织对业务部门及子公司负责人进行任期或定期经济责任审计 [3] - 对重大财务异常情况开展专项经济责任审计 [3] - 监督基建工程立项、预算、决算及竣工交付使用 [3] - 对物资采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要合同进行审计监督 [3] - 检查评价内部控制系统的健全性、合理性及有效性，评估经营风险并提供反馈 [3] - 办理董事会及上级审计机构交办事项，配合外部审计工作 [3] 工作程序 - 年度审计工作计划需报董事会批准后实施，严格执行准备、实施、终结三阶段程序 [3] - 审计准备阶段包括审计立项、组成审计组、发送审计通知书、确定审计方案 [3] - 审计实施阶段包括进驻企业听取介绍、取得资料、现场审计、编制底稿和报告初稿 [3] - 审计终结阶段包括征求被审单位意见、作出结论和处理决定、出具正式报告、跟踪执行情况 [3] - 审计组需提出审计方案，内容包括审计范围、工作时间、人员分工及实施步骤 [4] - 审计人员需审查凭证账表、查询资料、检查现金实物，采用审阅、询问、核对等方法 [5] - 必须收集足够审计证明材料，详细记录问题并提处理建议 [5] - 依据证据分析评价，编制审计底稿并附证明资料，由审计部经理进行综合评价 [5] - 审计报告内容包括引言、被审单位基本情况、查出问题、改正建议及审计评价结论 [6] - 审计报告草稿需征求被审单位意见，5日内未提出意见视为同意 [6] - 审计报告及材料需报审计部经理审核后报送公司董事长及审计委员会 [6] - 审计结论和处理决定需与有关部门沟通，内容包括问题、处理决定、依据及评价意见 [6][7] - 报告和决定经批准后向被审单位下达，有异议可在10日内提出申诉 [8] - 复审需在30日内完成，期间原决定照常执行，审计部需督促检查决定执行情况 [8] 审计档案 - 审计项目结束后需整理资料立卷归档，包括审计文书、取证材料及计划与总结 [9] - 审计文书包括相关文件，取证材料包括审计底稿及证明材料 [9] 奖惩 - 对重大违反财经法纪或内控缺陷行为追究被审单位及责任人责任，需承担赔偿责任 [9] - 对违反公司规章制度的行为依据相关条款处罚责任单位和责任人 [9] - 打击报复内部审计人员的行为可向董事长或审计委员会报告，涉嫌犯罪则移交司法机关 [9] - 对忠于职守、有贡献的审计人员及揭发违法行为有功人员给予精神或物质奖励 [9] - 审计人员滥用职权或玩忽职守的，被审单位可向公司反映，构成犯罪则追究刑事责任 [10] 附则 - 本制度由公司审计部负责修订和解释 [10] - 制度由董事会审议通过后执行，修改时亦同 [10]

核心观点 - 公司修订并实施内部审计制度以加强财务收支及经济活动监督 提高审计质量 强化内部控制 促进健康发展并保护投资者权益 [1][2] 总则 - 内部审计定义为由公司内部审计机构或人员对内部控制 风险管理有效性 财务信息真实性及完整性 经营活动效率效果开展的评价活动 [2] - 内部控制目标包括遵守国家法律法规 提高经营效率效果 保障资产安全 确保信息披露真实准确完整公平 [2] 内部审计机构及人员 - 内部审计机构向董事会负责 接受审计委员会监督指导 发现重大问题需立即向审计委员会直接报告 [2] - 内部审计人员需具备审计 会计 财务管理 经济 税收法规等专业理论知识 熟悉法律法规及公司规章并有丰富经验 [3] - 内部审计机构保持独立性 不受财务部门领导 不与财务部门合署办公 [3] - 公司各内部机构 控股子公司及有重大影响的参股公司需配合内部审计工作 不得妨碍 [3] 审计职责 - 评审公司及控股子公司内部控制制度健全性 有效性及风险管理 督促执行国家财经纪律 法规和公司制度 [3] - 审计监督财务收支 预算 决算 资产质量 经营绩效及其他经济活动 包括重要合同协议签订履行 资金筹措运用合理性合法性效益性 财务报告 业绩快报 预测性财务信息等 [3] - 协助建立反舞弊机制 确定反舞弊重点领域 关键环节和内容 关注检查可能存在的舞弊行为 [3] - 至少每季度向审计委员会报告一次 内容包括内部审计计划执行情况及发现问题 [3] 审计计划与范围 - 每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次年度内部审计计划 结束后两个月内提交年度审计工作报告 [4] - 年度工作计划需包括对外投资 购买出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用及信息披露事务等重点审计事项 [4] - 内部审计涵盖所有与财务报告和信息披露相关业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资融资管理 人力资源管理 信息系统管理和信息披露事务管理等 [4][5] 审计工作流程与权限 - 审计证据需清晰完整记录于工作底稿 编制复核后分类整理归档 工作底稿保密且保存时间不低于7年 [5] - 审计权限包括要求报送经营财务资料 审核报表凭证合同协议 检查计算机系统及电子数据 参加或召开相关会议 参与制定规章制度 调查取证 经批准暂时封存资料 提出处理建议 通报批评或追究责任 建议表扬奖励等 [5] - 每年至少向审计委员会提交一次内部控制评价报告 说明审查目的 范围 结论及改善建议 [6] - 审查评价范围包括与财务报告和信息披露相关内部控制制度建立实施情况 重点检查对外投资 购买出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用 信息披露事务等事项的完整性 合理性及有效性 [6] - 发现内部控制缺陷需督促整改并进行后续审查 监督落实情况 后续审查纳入年度审计计划 [6] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序履行 合同订立履行 专人评估可行性风险收益 委托理财授权 受托方诚信财务状况 专人监督 证券投资内部控制制度 投资规模 资金来源 风险范围 账户使用及保荐人意见等 [6][7] - 购买出售资产审计需关注审批程序履行 合同订立履行 资产运营与预期一致性 担保抵押质押限制转让情况及诉讼仲裁争议事项 [7] - 对外担保审计需关注审批程序履行 担保风险范围 被担保方诚信财务状况 反担保可实施性 保荐人意见及专人持续关注被担保方经营财务状况 [7] - 关联交易审计需关注关联方名单更新 审批程序履行及关联方回避表决 独立董事同意及保荐人意见 协议明确权利义务 标的担保抵押质押限制转让及诉讼仲裁争议 交易对方诚信财务状况 定价公允性及审计评估情况 [7] - 募集资金使用审计至少每季度一次 关注专项账户管理及三方监管协议 投资计划符合性及进度收益 质押委托贷款变相用途改变及占用挪用现象 置换预先投入资金 补充流动资金 变更投向等审批程序及信息披露履行情况 [8] - 业绩快报审计需关注会计准则遵守 会计政策估计合理性及变更 重大异常事项 持续经营假设及财务报告相关内部控制重大缺陷或风险 [8][9] - 信息披露事务审计需关注信息披露管理制度及报告制度制定 重大信息范围内容及传递审核披露流程 未公开信息保密措施及内幕知情人范围责任 信息披露义务人权利义务 承诺履行专人跟踪 制度有效实施等 [9][10] 内部控制评价与信息披露 - 审计委员会根据内部审计评价报告及相关资料出具年度内部控制自我评价报告 内容包括董事会真实性声明 评价总体情况 依据范围程序方法 制度建立健全及有效实施 缺陷异常事项处理 改进措施 上年度缺陷改进情况 本年度审查评价完成情况 有效性结论等 [10][12] - 公司需在年度报告披露同时于指定网站披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告 [11] - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告 董事会需专项说明涉及事项基本情况 对公司内部控制有效性影响程度 董事会意见及消除影响具体措施 [13] 奖励与处罚 - 公司监督考核内部审计人员工作业绩 审计委员会参与考核 对成绩显著者给予精神或物质奖励 对滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守 泄漏秘密者按规定处理或移交司法机关 [11] - 内部审计工作中违反制度规定者 由董事会责令纠正 并视情节给予行政处分或经济处罚 [11] 附则 - 制度适用于公司及下属子公司 由董事会负责解释 自董事会通过之日起实施 [11]

总则与制度依据 - 为加强公司内部管理和审计监督 维护公司合法权益 强化经营管理 促进经营活动持续健康发展 依据《公司法》《上市规则》《审计署内部审计规定》《企业内部控制基本规范》及公司章程制定本制度 [2] - 内部审计定义为公司内部机构或人员对内部控制、风险管理有效性、财务信息真实性及经营活动效率开展的系统性评价活动 [2] - 制度适用于公司及所有全资子公司和控股子公司 [2] 内部审计机构设置 - 设立审计法务部作为专职内部审计机构 配备专职审计人员 [2] - 审计法务部在审计委员会监督下独立行使职权 不受其他部门或个人干涉 向董事会负责并报告工作 行政上向总经理汇报日常工作 [3] 审计机构职责 - 检查评价公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性 [3] - 评估公司业务经营风险 [3] - 对高层管理人员及特殊岗位人员实施离任审计 [3] - 建立重大项目合规性跟踪审计体系 包括采购审计、工程签证审计、经济合同审计等 [3] - 审计重大项目概算、预算、结算的合理性与合规性 [3] - 每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查目的、范围及改善建议 [3] 审计机构权限 - 要求相关部门报送计划、预算、报表及文件资料 [4] - 审核会计报表、账簿、凭证及财产 查阅相关文件 [4] - 参加审计相关会议并列席部门例会 [4] - 参与制定风险防控规章制度 [4] - 对审计事项进行调查并索取证明材料 [4] - 提出审计整改意见及改进经营建议 跟踪检查落实情况 [4] - 对严重违反财经法规或失职行为有权制止并报告董事会 [4] 审计工作程序 - 审计立项需制定年度计划报审计委员会批准 [5] - 审计准备需提前3个工作日送达通知书 突击审计可现场送达 [5] - 被审计单位需提前准备资料 逾期视为无资料 [5] - 实施审计需通过询问、函证、检查等方法收集信息并形成工作底稿 [5] - 出具审计报告前需与被审计单位交换意见 5个工作日内未回复视为无异议 [6] - 重要审计项目需进行后续审计监督 检查审计意见采纳情况 [6] 审计人员要求 - 审计人员需具备专业能力 负责人需具备审计、会计、经济、法律或管理背景 [6] - 必须接受继续教育和专项培训 更新专业知识 [6] - 需保持职业道德 遵守工作纪律 保证独立客观、公正勤勉并保守秘密 [7] - 与审计事项有利害关系时需回避 [7] - 依法执行职务受法律保护 任何人不得阻碍或打击报复 [7] - 滥用职权或泄露秘密者将依法处分或追究刑事责任 [8] 附则 - 制度未尽事宜按国家法律、法规及公司章程执行 [8] - 制度由董事会制定、修改和解释 自董事会审议通过之日起实行 [8]

核心观点 - 公司制定内部审计制度以完善治理结构 规范经营行为 提高审计质量 防范控制风险 增强信息披露可靠性 保护投资者权益 [1] - 内部审计是对公司内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司开展独立客观的监督评价活动 涵盖内部控制有效性 财务信息真实性及经营活动效率效果 [2] - 内部审计机构需保持独立性 配备专职人员 对董事会负责 向审计委员会报告工作 [2] - 审计委员会负责指导监督内部审计工作 审阅年度计划 督促实施 协调外部审计关系 [5] - 内部审计范围包括财务收支 经济活动 高风险投资 大额资金往来 募集资金使用 关联交易 信息披露等关键领域 [5][10][12][13] 内部审计机构设置 - 公司董事会设立审计委员会 成员全部由董事组成 其中独立董事占过半数并担任召集人 且召集人需为会计专业人士 [4] - 内部审计实施机构为内审部 在审计委员会领导下独立行使审计职权 [4] - 内部审计部门需设负责人一名 需具备实际工作经验 [6] - 内部审计人员需具备审计 会计 财务管理 经济 税收法规等专业理论知识 熟悉法律法规及公司规章 [6] - 内部审计人员需遵守保密原则 坚持客观公正 实事求是 清正廉洁 与被审计单位有关联关系时需回避 [6] 审计委员会职责 - 指导和监督内部审计制度的建立和实施 [5] - 审阅公司年度内部审计工作计划 [5] - 督促公司内部审计计划的实施 [5] - 指导内部审计机构有效运作 接收各类审计报告及整改情况报送 [5] - 向董事会报告内部审计工作进度 质量及重大问题 [5] - 协调内部审计机构与会计师事务所 国家审计机构等外部审计单位的关系 [5] - 督导内部审计机构至少每半年检查高风险投资 大额资金往来等事项 [5] - 根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告 [6] 内部审计部门职责 - 对公司各机构及子公司的内部控制制度完整性 合理性及实施有效性进行检查评估 [7] - 对会计资料及其他经济资料的合法性 合规性 真实性 完整性进行审计 [7] - 进行特别调查 查找薄弱环节 确保公司资源充分合理运用 [7] - 协助建立健全反舞弊机制 关注检查可能存在的舞弊行为 发现重大问题立即向审计委员会报告 [7] - 至少每季度向董事会或审计委员会报告内部审计计划执行情况及发现问题 [8] - 配合审计委员会与外部审计单位沟通 提供必要支持和协作 [8] - 办理董事会交办的其他审计事项 [8] 内部审计权限 - 要求被审计部门提供计划 预算 报表 文件资料等 [8] - 审核会计报表 账簿 凭证 资金及财产 查阅文件资料 实地查看盘点实物 [8] - 对审计事项向有关部门人员调查并索取材料 [8] - 参加公司有关会议 会签有关文件 [8] - 对严重违反法律法规或严重失职行为有权制止并报告董事会 提出处理建议 [8] - 对阻挠审计工作的部门人员可采取封存资料 冻结资产等临时措施 [8] - 提出改进管理建议 检查审计意见采纳和执行情况 [8] 内部审计工作流程 - 根据年度计划和发展需要确定审计重点 拟定工作计划报审计委员会批准 [10] - 实施审计前进行审前调查 制定审计方案 明确范围 重点 内容 方式及时间 [10] - 审计前向被审计对象发出审计通知书（专案审计除外） [10] - 通过审查凭证 账簿 报表 查阅文件资料 实物调查等方式获取证据 记录工作底稿 [10] - 对发现问题提出改进意见 与被审计单位充分沟通 确保结论准确公正 [10] - 审计终结后出具书面审计报告报送审计委员会 [10] 重点审计领域 - 每半年检查一次募集资金使用 担保 关联交易 证券投资与衍生品交易 财务资助 资产购买出售 对外投资等高风险投资 [5] - 每半年检查公司大额资金往来及与董事 高级管理人员 控股股东 实际控制人及其关联人资金往来情况 [5] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告 [11] - 至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计 关注是否专户管理 是否按计划使用 是否被质押或挪用等 [13] - 在业绩快报对外披露前进行审计 关注是否遵守企业会计准则 会计政策与估计是否合理 是否存在重大异常等 [14] - 审查信息披露事务管理制度建立和实施情况 关注重大信息范围 传递流程 保密措施 承诺履行等 [14] 信息披露要求 - 公司内部控制评价由内部审计机构负责组织实施 [14] - 年度报告披露时需同时在指定网站披露内部控制评价报告和会计师事务所内部控制审计报告 [15] - 如会计师事务所出具非标准审计报告或指出非财务报告内部控制存在重大缺陷 董事会需作出专项说明 [15] - 内部控制评价报告需包括董事会对报告真实性的声明 评价工作总体情况 依据范围程序方法 缺陷认定情况 上年度整改情况 本年度整改措施 有效性结论等 [15]

核心观点 - 公司修订内部审计制度以规范审计工作、提升审计质量、明确责任并保护投资者权益 依据包括公司法、审计法、深交所规则及公司章程等 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营、提升效率效果、保障资产安全和确保信息披露真实完整 [3] 内部审计机构设置 - 设立独立内部审计部门向董事会及审计委员会报告工作 配备专职人员且不少于两人 不得与财务部门合并办公 [5][6] - 内部审计人员需具备专业能力 负责人需有审计、会计、经济、法律或管理背景 由提名委员会提名董事会任免 [7][8] - 公司各部门、控股子公司及重大影响参股公司须配合审计工作 [9] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度实施、审阅年度计划、督促执行、报告工作进度及协调外部审计关系 [10] - 评估内部审计计划与公司战略、风险一致性 审查资源配置及问题整改及时性 [12] - 每年接收审计计划及报告 计划需包含对外投资、资产交易、担保、关联交易、募集资金及信息披露等必备内容 [13] 内部审计职责与权限 - 职责涵盖内部控制评估、财务资料审计、反舞弊机制建设、定期报告及缺陷整改监督 [11] - 权限包括要求报送资料、参加会议、审核凭证、调查问题、临时制止违规行为及提出处理建议 [19] - 审计范围需覆盖所有经营环节 包括销售、采购、存货、资产、资金、投资、人力及信息管理等 [15] 审计实施与重点 - 每年实施内部控制审查并提交评价报告 重点关注财务报告及信息披露相关内部控制 [21][22] - 对对外投资、资产交易、担保、关联交易等事项需及时审计 重点检查审批程序、合同履行及风险控制 [25][26][27][28] - 每季度审计募集资金使用情况 检查专项账户管理、投资计划合规性及资金用途 [29] - 业绩快报披露前需审计 关注会计准则遵守、会计政策变更及持续经营假设等 [30] 信息披露与报告 - 审计信息披露事务管理制度 关注重大信息范围、保密措施及承诺履行情况 [31] - 每季度向审计委员会报告工作 发现重大缺陷或风险需及时报告 [32] - 董事会需披露内部控制自我评价报告 独立董事及保荐机构需发表意见 [33] 外部审计协调 - 内部审计部门需配合审计委员会与会计师事务所等外部审计单位的沟通协作 [20] - 会计师事务所需对内部控制有效性进行审计并出具报告 指出缺陷时董事会需专项说明 [34][35] 考核与责任 - 审计委员会参与内部审计负责人考核 [37] - 对违规行为包括拒绝提供资料、阻挠审计、弄虚作假等给予行政或经济处罚 [39] - 审计人员违规如谋取私利、舞弊、玩忽职守或泄露商业秘密需承担赔偿责任或刑事责任 [40] 制度适用范围与生效 - 制度适用于控股子公司及具有重大影响的参股公司 [41] - 制度经董事会审议生效 由董事会负责解释 [43]