税务合规与发票管理 - 湖南怀化一家物业公司通过"公账私存"方式隐匿收入196万元 利用个人账户收取公司收入且不开票不入账 少缴企业所得税和增值税 [1] - 发票是税务稽查的重要线索 该公司因长期不开发票引发群众举报最终被查处 [1] - 数字化电子发票已全国推广 与纸质发票具有同等法律效力 消费者可通过扫描二维码实时获取电子发票 [2] 消费者权益保护 - 商家常用"税控系统升级""财务外出"等理由拒开发票 导致消费者维权时缺乏消费凭证 [1] - 部分商家推出新拒票话术 如"消费金额未达开票标准""团购优惠价不能开票"等 [3] - 根据《消费者权益保护法》 经营者必须依法出具发票 消费者有权通过12366热线或电子税务局举报拒开发票行为 [2][3] 市场秩序维护 - 企业通过隐匿未开票收入偷税 破坏市场公平竞争环境 对诚信纳税企业造成不公 [2] - 消费者每索要一次发票 即是对涉税违法行为的监督 有助于维护法治化税收环境 [2] - 公平税收营商环境需要社会共治 消费者可通过索要发票参与税收监督 [3]

6月16日，税务部门曝光多起自然人纳税人未依法办理个人所得税偷税违法案件，最终均被依法查 处。 近年来，随着个人所得税专项附加扣除政策的深入实施，个别纳税人听信网络传播的一些所谓避 税"高招"，在申报缴纳过程中动歪心思，耍花招、走捷径，利用种种不法手段骗享税收优惠政策。 复旦大学法学院副院长、博士生导师杜仪方教授指出，当前，网络上传播一些所谓"节税秘笈"，这 些所谓"个税筹划"，并不具有合法性基础，而且一些网络上的节税"技巧"明显违背《中华人民共和国税 收征收管理法》相关规定，因此提醒广大纳税人在查找网络涉税信息时一定要擦亮慧眼、三思而行，勿 将"偷税"当"节税"，要不断提升依法纳税意识、切实履行公民依法纳税义务，不轻信网络"节税"谣言误 导教唆，避免陷入涉税违法歧途乃至犯罪深渊。 目前，我国个人所得税征纳的法律依据包括《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国个人所得税 法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国个人所得税 法实施条例》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等，以宪法、法律、行政法规、部门规章自 上而下多位阶立法形式共同组成。同时，在处理具体涉税事务时，诸 ...

企业合规经营实践 - 日喀则市烟草专卖局(公司)连续5年获"A级纳税信用单位"称号，通过定期税务自查自纠机制完善税务管理内部制度[1][2] - 西藏藏诺药业股份有限公司近三年药品销售额突破2000万元，缴纳增值税及附加税500余万元，将依法诚信纳税贯穿税务管理各环节[3][4] - 日喀则圣康农产品加工有限公司通过战略合并焕发生机，员工队伍以大学毕业生为主，注重规范化专业化发展[6][7] 纳税信用激励机制 - A级纳税信用单位可获得电费补贴、税收优惠、绿色通道等政策支持，降低运营成本并提升招投标、融资贷款优势[4] - 桑珠孜区税务局依托"珠峰税费服务站"点对点宣讲信用等级，对信用良好纳税人采取激励措施，帮助信用较低企业改进经营错漏点[4][5] 税务服务创新 - 日喀则市税务系统开展线上咨询、上门辅导等多样化税收宣传活动，通过"一对一"辅导培养企业合规意识[6][7] - 税务部门2025年将围绕"税收·法治·公平"主题优化服务，引导经营主体诚信纳税合规经营[7] 行业经营数据 - 西藏藏诺药业股份有限公司传统藏药年生产能力达2亿粒，产品销往河北、山西、东北等地[3] - 日喀则圣康农产品加工有限公司每日生产十万余份糕点，供应日喀则市1143所学校[6]

税务部门查处偷税案件 - 税务部门公布3起隐匿未开票收入偷税案件 涉案企业通过个人账户收款、设置内外两套账、虚假纳税申报等手段逃避纳税义务 [1] - 海南欧丽家实业有限公司及其分公司通过个人账户收取销售收入、设置内外两套账等方式隐匿未开票收入 少缴税费共计1256.98万元 被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计约2900万元 [1] - 重庆多笠原食品有限公司通过个人账户隐匿销售收入、设置内外两套账等方式隐匿未开票收入 少缴税费共计699.07万元 被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计约1400万元 [2] - 怀化泰和物业服务有限公司通过个人账户收取公司收入等方式隐匿未开票收入 少缴税费共计196.58万元 被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计393.04万元 [2] 偷税行为的影响 - 隐匿未开票收入常见手段为使用现金交易不开具发票、个人账户收取销售款等 重庆税务部门曝光的案件中仓库管理人员电脑里的销售明细台账记录了超4千万元的货品销售数据 超过纳税申报收入的40倍 [3] - 偷税行为严重扰乱了税收征管秩序 破坏了公平竞争的市场环境 严重危害了国家税收安全 [3] - 偷税行为侵蚀了国家的税基 减少了公共服务的资金来源 影响市场资源的合理配置 引发市场不正当竞争 造成"劣币"驱逐"良币"的现象 阻碍市场经济的健康发展 [3] 税务部门监管趋势 - 今年以来税务部门明显加大了涉税违法案件的公布力度 截至目前已陆续公布了超150起典型案件 [4] - 典型案件的曝光彰显了税务部门对涉税违法行为"零容忍"的打击态度 释放出坚定维护公平公正的税收经济秩序 坚决保障守法者权益 坚决维护国家税收安全的强烈信号 [4]

企业家角色与市场经济 - 企业家需具备爱国、本土创新和社会回报特质，但核心是市场经济中的"理性人"，必须确保企业盈利[1] - 企业家的言论和行动重要，但对财政而言，合法经营和依法纳税更为关键[1] - 曹德旺捐款超百亿体现社会回报，但反对提高员工薪资，反映其作为"理性人"的经济理性[1] - 董明珠公开表示不用海归，但格力研发团队中海归占比8%，且第一大股东高瓴资本为境外资本，显示营销策略优先[1] 民营经济的重要性 - 东村个体工商户达1.25亿户，民营企业超5700万户，构成GDP、税收和就业的主要支撑[1] - 民营经济整体而非个别大型企业（如福耀、格力）是东村经济的核心底色[1] 创新与市场环境 - 创新源于自由公平的市场竞争，而非爱国情操或行政引导[3] - 王二麻子油条店的成长取决于市场竞争法则，需通过服务优化和创新生存[3] 就业与政策导向 - 中小微企业是东村就业的主要支柱，关税战后就业成为经济首要任务[6] - 政策应减少口号，注重企业微观感受和实际帮扶[6] - 当前需要的企业家是"在寒风中合法经营、依法纳税"的个体[6] 市场经济规律 - 市场经济依赖自身规律运行，宏观文件指引需与之协调[4]

税收违法案件 - 大连一家美容院申报年销售额未超过30万元，远低于增值税起征点，但实际经营收入逾1700万元，超过申报销售收入55倍，未申报收入占经营总收入的近98% [1] - 美容院通过频繁更换银联POS机绑定的商户编号和银行账户进行收款，仅向税务机关报告一个不常使用的银行账户，并将该账户月均入账收入控制在增值税起征点以内 [1] - 部分企业通过注册多家个体工商户拆分经营，进行虚假纳税申报，违规享受小规模纳税人减免增值税政策 [1] 税收优惠政策与监管 - 我国实施小规模纳税人税费优惠政策以扶持中小企业发展和激发创新活力，但部分企业通过违法手段骗享政策红利，破坏市场秩序 [1] - 税收大数据应用和多部门联动加强税收监管，违法企业需补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，并面临纳税信用降级，在发票领用、资质审核、融资授信等方面受限 [2] - 系列税费优惠2024年减税降费及退税超2.6万亿元，推动高质量发展，96%的办税缴费事项可网上办，"政策找人"机制降低企业获取政策红利的成本 [3] 企业经营与合规 - 部分经营状况良好、销售收入增长快的企业骗享税收优惠，本可通过合规经营成为典型企业，却因税收违法成为典型案例 [2] - 企业应着眼长远依法依规诚信经营，将精力集中到创新发展提质升级的正道上 [3]

行业规范与政策影响 - 《涉税专业服务管理办法(试行)》于2025年5月1日实施 旨在规范涉税专业服务管理并引导合规执业 [1] - 新政策通过明确行业准入标准 建立信用评价体系 规范服务流程等措施提升行业专业度 [3] - 税务部门对涉税专业服务机构实行分类管理 定期检查执业情况 对违法违规行为采取柔性或刚性处理方式 [5] 公司案例与行业现状 - 平塘县天之眼商务有限公司为300多户企业和个体工商户提供涉税代理服务 企业代理率达11.23% [3] - 行业存在低价恶意竞争现象 导致服务质量参差不齐 影响企业合规纳税和税收征管秩序 [3] - 该公司通过搭建税企"连心桥" 推动当地企业合规发展并降低征纳成本 [3] 税务部门举措与服务优化 - 税源管理分局设立"税收服务专员" 为涉税专业服务机构提供实时专业解答 [5] - 税务部门全面采集涉税机构人员实名信息 要求定期更新业务委托协议要素 [5] - 平塘税务部门将持续联动涉税专业服务机构 优化纳税服务并提升征管质效 [6] 企业反馈与行业展望 - 天之眼公司认为新政策有效提升行业专业度 税务风险防控更有保障 [3] - 该公司计划继续传递政策红利与合规要求 同时反馈企业需求充当政策"传声筒" [5] - 税企协作被视为推动企业合规经营的关键路径 [5]

税企交流活动 - 清远高新区税务局邀请8家出口企业代表开展"税企面对面"交流活动 主题为"法治护航新征途 税企同心向未来" 旨在推动企业合规经营和依法纳税 [1] - 活动聚焦跨境贸易涉税风险防范 从单证管理风险和政策适用风险等角度深入剖析 并提出单证全流程管控和税务合规建设等建议 [1] - 豪美新材和宏威陶瓷等企业代表与税务部门深度对话 围绕电子税务局使用体验和纳税信用等级评定等实操难点提出诉求 [1] 税务服务优化 - 清远高新区税务局现场回应企业诉求 能办结的问题当场答复 需跟进处理的建立台账并限时反馈 [1] - 税务局将持续推动税费服务升级 锚定重点出口企业需求 确保税费支持政策精准落地 [2] - 进一步优化办税缴费体验 助力企业轻装上阵 [2] 长远发展探讨 - 税企双方围绕依法纳税和合规经营深入探讨 共同守护公平公正的经济税收秩序 [2] - 通过合规经营助力企业健康发展 为高质量发展筑牢根基 [2]

案件概况 - 广东惠州一家网络主播管理机构通过设立多家空壳企业为旗下700余名主播偷逃个税，涉案金额超2亿元[1] - 不法中介辅助收取"手续费"并骗取地方奖补，形成偷税骗补产业链[1] - 案件呈现规模化、链条化、职业化趋势，严重影响国家税收安全和公平竞争[1][2] 作案手法 - 通过设立空壳企业虚构经营状况，利用中介专业手段规避监管[1] - 主播管理机构鼓吹避税"福利"诱导主播参与，中介机构出谋划策从中获利[1] - 地方园区未有效跟踪核实空壳企业真实经营情况，给违法行为可乘之机[1] 监管应对 - 8部门建立常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制，织密税收"安全网"[2] - 税收大数据共享应用提升监管精准性，多部门协同保障政策规范落地[2] - 需加强跨区域跨部门协同，精准定位风险隐患并强化共同研判处置[2] 行业责任 - 平台企业需履行税收协助义务，督促从业人员依法纳税[2] - 涉税中介应坚守职业道德，避免专业本领沦为违法行为的"障眼法"[2] - 重点行业需针对性开展税收法律宣传，剖析违法违规案件法律后果[3] 社会影响 - 链条式违法行为破坏市场公平竞争环境，损害守法经营主体权益[1][2] - 案件暴露主播行业税收合规意识薄弱，中介机构执业规范待加强[1][2] - 需全社会共同营造依法纳税氛围，从根源上遏制投机取巧行为[2][3]

企业所得税定义及征收范围 - 居民企业指依法在中国境内成立或实际管理机构在中国境内的企业[1] - 非居民企业指依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国设立机构场所或有中国境内所得的企业[1] - 居民企业需就全球所得（境内+境外）缴纳企业所得税[1] - 非居民企业在中国设立机构场所的需就境内所得及与其机构场所相关的境外所得缴税[2] - 非居民企业未设立机构场所或所得与机构场所无关的仅需就境内所得缴税[2] 企业所得税税率 - 居民企业标准税率为25%[4] - 符合条件的企业可享受减免优惠税率[5] - 非居民企业设立机构场所的适用20%税率[6] - 非居民企业未设立机构场所或所得无关的适用20%税率但减按10%征收[6] 企业纳税合规要点 - 需在取得营业执照后向主管税务机关办理税务信息确认[12] - 必须依法设置账簿并按规定保管财务凭证[13] - 经营活动中需合法开具、使用和取得发票[14][15] - 财务制度和会计核算软件需向税务机关备案[16] - 必须安装并规范使用税控装置否则面临罚款[17] - 需按期如实申报并报送财务报表等资料[18] - 税款需按时缴纳逾期将按日加收0.05%滞纳金[19][20] - 扣缴义务人应依法履行代扣代缴义务纳税人不得拒绝[21][22] - 经营变化、企业重组等涉税信息需及时向税务机关报告[23]